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第一篇：涉稅風險自查報告

稅務(wù)自查報告

根據(jù)*地稅直查（2014）2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于2014年7月13日－17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為2012至2014的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司2012至2014在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司2012年—2014年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司2012年—2014年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅13,096.18元；其中：2012年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；2013年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:

1、2012

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所

屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目 金額

未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用 13,881.10 調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計 13,881.10 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 4,580.76 （1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司2012年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。

2、2013

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：

項目 金額

購買無形資產(chǎn)直接費用化 14,061.67 無須支付的應(yīng)付款項 20,000.00 調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計 34,061.67 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 8,515.42 （1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司2013年11月購入財務(wù)軟件

14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)

[2000]084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。

（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元， 軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函[2004]89號文中 “對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。

附件：企業(yè)納稅情況自查表

*省 服務(wù)有限公司

2014年7月18日篇二：稅務(wù)風險防范與企業(yè)自查如何應(yīng)對

稅務(wù)風險防范與企業(yè)自查如何應(yīng)對

企業(yè)自查技巧與原則

每年3月份開始到12月份,稅務(wù)都會要求對上一稅負異常的企業(yè)展開自查或進行納稅評估,如果企業(yè)平時沒有注意控制稅負或者稅負過低,恭喜你,已經(jīng)被納入自查范圍了! 稅局開展的企業(yè)自查最主要目的是完成稅款入庫任務(wù)。

那么多少金額合適呢？這里沒有一個具體的標準，據(jù)說有些地方稽查局內(nèi)部有不成文的規(guī)定，就是企業(yè)報的自查數(shù)一般不得少于該企業(yè)上一納稅總額的1.5%。1.5%的數(shù)字也符合統(tǒng)計學原理。比如2008年全國稅收收入完成54218億元，其中稽查局查補入庫的稅款是513億元，占0.94%，考慮到2009年稽查任務(wù)增加了一倍，把比例提高到1.5%是有道理的。

或者你參照你所屬行業(yè)的稅負率平均數(shù)再偏上一點作為你需要補稅的指標數(shù)。

大多數(shù)企業(yè)老板一直指示或要求會計稅負不能做高，會計在老板壓力下，稅負做到極低。糊涂財稅一個學員，公司年營業(yè)額1個億，老板給財務(wù)下的指標，全年納稅不能超過30萬，稅負能不異常嗎？

若不是老板或會計不懂稅負原理或者不懂控制稅負，企業(yè)一般也不會故意留著一塊稅不交，導致稅負過低，稅負過低，每年自查一定少不了查你，而一旦要求 你自查了，不補稅是很難過關(guān)的，最后還是會被補稅，還會增加被加收滯納金的風險。

所以，建議平時還是需要控制稅負，造行業(yè)水平范圍內(nèi)，這樣，一般不會被要求自查。

一旦被稅局要求自查，絕大部分企業(yè)都要老老實實的自查，自查即是稅局給企業(yè)自己糾錯的機會，如果自查環(huán)節(jié)不能通過，一旦轉(zhuǎn)入稽查，企業(yè)的大麻煩就開始了。

那么怎樣才能在自查環(huán)節(jié)過關(guān)而不至于遭到稽查局的重點檢查呢？

首先，企業(yè)要重視每次稅務(wù)檢查。

衡量自己在當?shù)厮幍牡匚?，是不是當?shù)氐募{稅大戶？是不是當?shù)匦袠I(yè)的領(lǐng)頭羊？如果是，企業(yè)應(yīng)該明白自己毫無疑問已成為了稅務(wù)檢查的重點對象，稽查局會把優(yōu)勢力量集中于納稅大戶身上，因為從重點稅源企業(yè)挖稅遠比從一般中小企業(yè)見效要快得多。沒有哪個企業(yè)敢說自己一點問題都沒有，即使請了中介幫助協(xié)查，仍不能高枕無憂，因此企業(yè)切不可輕視。

其次，企業(yè)應(yīng)先把能在會計報表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。

比如印花稅，現(xiàn)在很多省市采用了核定征收的方式，只要看財務(wù)報表的購銷金額就可以匡算出購銷合同印花稅的金額。實收資本和資本公積的增加會導致印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款的增加也會導致產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生。還有土地使用稅，從2008年開始，很多地方都大幅度提高了單位稅額，稅務(wù)局借助稅務(wù)機關(guān)的征管信息系統(tǒng)，或者直接從財務(wù)報表上就可以看出，企業(yè)所交的土地使用稅是否足額。這些表面上易計算檢查的稅款一定要報上去，這樣可以贏得稽查局的好感，起碼能給稽查局留下已經(jīng)在認真自查的印象。 最后，企業(yè)應(yīng)該認真對照自查提綱的內(nèi)容進行自查。

自查提綱是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)以往對相關(guān)行業(yè)進行檢查時發(fā)現(xiàn)的問題進行歸納總結(jié)出來的帶有普遍性的檢查提綱，對每一個納稅人的自查都有指導作用。值得注意的是，企業(yè)在自查時不能僅限于自查提綱的要求，還應(yīng)該跳出提綱，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況來自查，這樣才能最大限度地規(guī)避稽查風險。

表面上的稅款報上去后，如果稅務(wù)局覺得還不滿意，或者尚未達到想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，當然我們也不能一而再,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報告，企業(yè)應(yīng)該多與稅務(wù)局的同志溝通，認真把握機會再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。

自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。

其中，四個主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。

4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。

5.用于抵扣進項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法。

6.是否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。

7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

9.用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

10.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。 5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。

8.是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。

9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

10.兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不

能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。

11.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？

二、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。

（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

三、企業(yè)所得稅

自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。

3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責發(fā)生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。

5．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。 是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

8．是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。

9．是否存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

10．是否存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。

12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整。

14．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。

19．是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。

（三）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

四、個人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：

1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業(yè)保險； 3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險；

4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入；

6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應(yīng)合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費；

8．股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅篇三：2015稅務(wù)自查報告

2015稅務(wù)自查報告

第1篇：稅務(wù)自查報告

一、企業(yè)基本情況：

我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：xxxxxx主營：xxxx注冊資金：xxx人。法人代表：xxx，在冊職工工資總額xxxx。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx經(jīng)營性虧損xx元。

二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）：

1、主營業(yè)務(wù)收入：我公司20xx年1月—20xx年12月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。

2、營業(yè)稅：我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

3、城市維護建設(shè)稅：我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

4、教育費附加：我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納教育費附加元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx年1月—20xx年12月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

6、防洪保安資金：我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

7、地方教育附加費：我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。

三、地方各稅部分：

1、個人所得稅：我公司法人代表20xx-20xx工資收入元，我公司20-20個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。

2、土地使用稅：我公司20xx-20xx應(yīng)稅土地面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅2萬元，已繳納。

3、房產(chǎn)稅：我公司20xx-20xx應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅

8、4萬元，已繳納。

4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應(yīng)繳納車船稅元，已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅xx元，已繳納；貨車輛，應(yīng)繳納車船稅xx元，已繳納。

5、印花稅：我公司20xx-20xx主營業(yè)務(wù)收入元，按0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計xx元。合計應(yīng)繳納印花稅xx元。

四、規(guī)費、基金部分：

1、我公司20xx-20xx為職工150人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

2、我公司20xx-20xx交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用情況：

20xx-20xx我公司開具了xx發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。 第2篇：稅務(wù)自查報告

根據(jù)*地稅直查（20xx）2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學習，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于2015年7月14日－17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司2015至2015在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司2015年—2015年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司2015年—2015年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅14，09

6、18元；其中：2015年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4，580、76元；2015年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8，

515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，88

1、10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：

（1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司2015年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，88

1、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)2000084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，88

1、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，06

1、67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8，

515、42元，具體調(diào)增事項明細如下：

（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司2015年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)2000084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，06

1、67元。

（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的2015年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函201589號文中對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

第3篇：稅務(wù)自查報告

一、健全工作機制，完善制度建設(shè)

我局成立了以局黨組書記、jú長單晨光為組長的四川省地方稅務(wù)局政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組。設(shè)立了政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組辦公室。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組負責全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作總體規(guī)劃、重大事項、重要文件的審核與決策，全面推進、指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全省地稅系統(tǒng)政府信息公開工作。政府信息公開（政務(wù)公開）工作領(lǐng)導小組辦公室具體承辦領(lǐng)導小組的日常工作。同時，局內(nèi)各單位均安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯(lián)絡(luò)員，負責信息采集、信息發(fā)布、綜合協(xié)調(diào)等工作。各市、州地稅局也相應(yīng)成立了由jú長任組長的政府信息公開領(lǐng)導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統(tǒng)一指導，在系統(tǒng)內(nèi)形成了責任明確、層層落實的工作格局。

我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風和滋生腐敗的環(huán)節(jié)入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務(wù)局依申請公開政府信息工作規(guī)程》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。對政府信息公開相關(guān)資料進行整理，編制《政府信息公開和機關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。在各市、州局及擴權(quán)試點縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓中將政府信息公開作為重點培訓內(nèi)容。

二、拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量

大力加強內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進行政府信息公開的重要載體。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報平臺并由專人負責編審，實現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴權(quán)試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版，開設(shè)了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關(guān)的政府信息。截至2015年7月31日，外網(wǎng)共公開各類信息870條。 積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統(tǒng)工作動態(tài)。根據(jù)新形勢對信息工作的新要求，結(jié)合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創(chuàng)造性。改進信息服務(wù)方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領(lǐng)導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節(jié)問題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質(zhì)量關(guān)，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質(zhì)量。截至2015年7月31日，共上報省委、省政府和國家稅務(wù)總局專報130余篇。其中，國辦采用信息1條，省政府采用專報累計達到33條。

有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時、準確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門工作，為稅收征管提供堅強的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺、四川人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《四川日報》、《中國稅務(wù)報》、《四川經(jīng)濟日報》等報刊上刊載文章38篇。

充分利用其他公開途徑。在機關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開欄，詳細公開各處室職責、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實事求是編制了我局2015政府信息公開工作報告，并在省政府網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。

三明確工作重點，突出監(jiān)督檢查

按照《四川省人民政府辦公廳關(guān)于切實做好2015年政務(wù)公開工作的通知》（川辦函〔2015〕76號）要求，我局著力做好服務(wù)兩個加快工作，突出公開重點，及時公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴大內(nèi)需保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標準，積極主動公開應(yīng)當公開的信息，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關(guān)不予公開的政

府信息。目前，我局共受理依申請公開事項1例，已按規(guī)定程序圓滿辦結(jié)，未收取任何費用。未出現(xiàn)因政府信息公開申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。

有效落實政府信息公開工作，必須切實做好監(jiān)督考核。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開工作進行監(jiān)督檢查。聘請了28位各行業(yè)代表為政府信息公開社會監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實施情況。 在省委、省政府和國家稅務(wù)總局的領(lǐng)導下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，結(jié)合地稅工作實際，縱深推進政府信息公開工作。

第4篇：稅務(wù)自查報告

市地稅分局：

20xx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位2015年至2015年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、企業(yè)概況

實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。

二、自查情況

根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)2015年至2015年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結(jié)果為：

1、營業(yè)稅檢查情況：截止2015年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：......元；城建稅：......元；教育費附加：。元；土地增zhí shuì：......元；水利基金：2......元；少繳稅的主要原因是：2015年6月公司競拍土地

13、64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

2、代扣稅檢查情況

根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關(guān)法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

第5篇：某企業(yè)稅收自查報告

xxx國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于2015年正式生產(chǎn)運營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行網(wǎng)上申報，各國稅、地稅申報稅種有增zhí shuì、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機構(gòu)。我公司每年都

聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下： 我公司用于抵扣進項稅額的增zhí shuì專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增zhí shuì的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增zhí shuì普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。 不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。

不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。

不存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。 以上報告！

第6篇：稅務(wù)自查報告

xx市地方稅務(wù)局將按照征管體制改革要求，承擔轄區(qū)內(nèi)稅收征收管理稽查工作。自1994年9月設(shè)立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、xxxx重要思想為指導，堅篇四：增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱

增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱

1 采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天未作銷售收入處理。 2 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天未作銷售收入處理。

3 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天，或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當天未作銷售收入處理。

4 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當天，或生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天未作銷售收入處理。

5 委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天未作銷售收入處理。 6 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天未作銷售收入處理。

7 有無賬面已記銷售，但賬面未計提銷項稅額，未申報納稅。

8 有無賬面已記銷售、已計提銷項稅額，但未申報或少申報納稅。

9 有無將以物易物不按規(guī)定確認收入，未計提銷項稅額。

10 用貨物抵償債務(wù)，有無未按規(guī)定計提銷項稅額。

11 有無未按規(guī)定沖減收入，少報銷項稅額。

12 有無將向購貨方收取的應(yīng)一并繳納增值稅的各種價外費用，未計提銷項稅額。

13 有無銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的。

14 采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計提銷項稅額。

15 采用以舊換新銷售方式銷售貨物，有無按新貨物的同期銷售價格計提銷項稅額（金銀首飾除外）。 16 隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物，有無不計或少計收入。

17 有無將應(yīng)稅包裝物押金收入不按規(guī)定申報納稅。

18 有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費用等賬戶，未計提銷項稅額。 19 有無出售應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計提銷項稅額或未按征收率計算應(yīng)納稅額。

20 將貨物交付其他單位或者個人代銷有無未作視同銷售處理。

21 銷售代銷貨物有無未作視同銷售處理。

22 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售有無未作視同銷

售處理，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

23 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目有無未作視同銷售處理。

24 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費有無未作視同銷售處理。

25 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶有無未作視同銷售處理。 26 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者有無未作視同銷售處理。

27 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人有無未作視同銷售處理。

28 納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，有無未分別核算銷售貨物(應(yīng)稅勞務(wù))和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未按規(guī)定申報增值稅銷售額。

29 有無將屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)作為營業(yè)稅項目申報繳納了營業(yè)稅。

30 屬于銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報納稅。

32 有無將用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額申報抵扣。

33 有無將非正常損失的購進貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅未作進項稅額轉(zhuǎn)出。

34 有無將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未作進項稅額轉(zhuǎn)出。

35 有無擴大農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的使用范圍、將其他費用計入買價，多抵扣進項稅額。

36 有無將專用于非應(yīng)稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)進項稅額申報抵扣。

37 有無將自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等項目的進項稅額申報抵扣。

38 對改變用途的固定資產(chǎn)，有無將其已抵扣的進項稅額未作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

39 有無將屬于不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)進項稅額申報抵扣。

40 有無將代購代建固定資產(chǎn)的進項稅額申報抵扣。

41 有無將作為房屋及構(gòu)筑物的配套設(shè)施并與其構(gòu)成一體的設(shè)備的進項稅額（包括：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇等設(shè)備）申報抵扣。 （財稅[2009]113號）

42 有無將返利收入掛其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、沖減營業(yè)費用等，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

43 增值稅一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金；

44 一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

45 46 47 48 49 致。

50 51 52 53 54 55 56 有無將不得抵扣的運雜費計入抵扣。 有無錯用扣稅率。 有無將非應(yīng)稅項目的運輸費用結(jié)算單據(jù)支出計算進項稅額抵扣。 有無將銷售免稅貨物的運輸費用結(jié)算單據(jù)計算進項稅額抵扣。 購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費用的對象，是否與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，有無抵扣其小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的進項稅額。 有無將取得未認證或逾期的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額申報進項稅額抵扣。 有無將取得未認證或逾期運輸費用結(jié)算單據(jù)計算進項稅額抵扣。 有無將取得未采集上傳信息或逾期的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額申報進項稅額抵扣。 是否對評估、核查、稽查等調(diào)整的應(yīng)納稅額進行調(diào)賬處理，有無將調(diào)增的稅額沖減當期應(yīng)納稅額。 適用簡易辦法征收方式是否符合規(guī)定。 減按2%計算應(yīng)納稅額是否符合規(guī)定。篇五：2.開展納稅人涉稅風險自查工作的通知

開展納稅人涉稅風險自查工作的通知

為進一步提高納稅人稅法遵從度，建立良好的稅收環(huán)境，實現(xiàn)納稅人自我修正涉稅問題，有效防范稅收風險，特開展納稅人涉稅風險自查工作，請見到此通知的納稅人按要求認真做好自查。關(guān)于本次在查的具體要求如下：

1.本次排查的屬期為2011年1月2014年9月。

2.開展自查的時間：2014年10月1日-2014年11月17日。

3.自查結(jié)果于2014年11月1日之2014年11月17日期間通過神州浩天申報接收系統(tǒng)隨申報上傳。（純所得稅戶，2015年1月征期上傳）

4.上傳內(nèi)容及操作說明：

（1）隨告知提示下載相應(yīng)文件

（2）進入申報界面，打開《自查結(jié)果統(tǒng)計表》，如果下載的文件中包含dat文件或zap文件，點【導入】，選擇已下載的dat文件或zap文件，確定導入；如果下載的文件中不包含dat文件或zap文件，直接填寫《自查結(jié)果統(tǒng)計表》

（3）填完《自查結(jié)果統(tǒng)計表》后，點擊【導出】

（4）點上傳文件，選擇需要上傳的《自查報告》和其他附件

（5）選擇導出路徑，完成導出，生成結(jié)果回收文件 （6）2014年11月申報時，申報系統(tǒng)會有回收提示，上傳之前生成的回收文件即可，上傳其他格式的文件一律無效

5.自查報告采取問答式，無問題的項目須填寫“無問題”，有問題的項目須具體填寫涉及的金額、稅額及問題描述。

6.通過梳理涉稅風險提示要點，發(fā)現(xiàn)當期問題的隨申報進行相應(yīng)調(diào)整；發(fā)現(xiàn)以前屬期問題的，在2014年11月18日至2014年11月30日期間，前往所屬稅源管理部門開具《納稅評估、稅務(wù)核查、稅務(wù)稽查調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額傳遞單》后，在申報大廳辦理補充申報、繳納稅款及滯納金等業(yè)務(wù)。

7、請收到《自查提綱》的納稅人對本企業(yè)涉稅問題認真對照自查，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，提高本企業(yè)稅法的遵從度。稅務(wù)機關(guān)回收自查結(jié)果后，將逐戶對自查結(jié)果深入整合分析，對仍然存在涉稅風險的企業(yè)開展納稅評估、稅務(wù)稽查，同時自查結(jié)果作為企業(yè)檔案留存，用于企業(yè)信譽等級管理。

第二篇：保險自查報告

小南海鎮(zhèn)中心小學?，F(xiàn)有中心校一所，完小一所，村小九所，三十一個教學班，學生973人。為努力保障學生人身安全，減輕學生及其家長負擔，學校本著正面引導，不強制、不干預(yù)的原則，鼓勵學生自愿參加了平安保險，現(xiàn)將我校學生參加保險情況作一簡要自查報告。

一、學生參加保險基本情況

我校學生的平安保險由中國人壽黔江分公司承保，保險費每生30元。全鎮(zhèn)小學973名學生中共有624人參加了平安保險，投保率64.3%。

二、學生保險工作我校做到了“三沒有”、“一執(zhí)行”

在學生保險工作中，我校認識十分清醒，學生平安保險屬商業(yè)保險范疇，始終本著一個平等自愿的原則，由學生及家長自主選擇投保。不管是學校還是承擔我校學生保險的中國人壽黔江分公司都是嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定做好了一些必要的宣傳，正面引導，有效防止了學生平安保險工作中的不正當行為，在整個工作中我們做到了一個“執(zhí)行”四個“不”。

一個“執(zhí)行”：嚴格貫徹執(zhí)行《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于禁止行政干預(yù)商業(yè)保險市場的通知》精神，在學生保險中不存在政府及有關(guān)部門的行政干預(yù)，作為學校更是讓學生、家長自愿參加，尊重家長及學生的意愿、選擇。

三個“沒有”：

1、沒有以任何形式強制學生保險或要求學生在指定的保險機構(gòu)投保。目前我校學生投保的人壽保險黔江分公司在保險工作中講信譽，堅持原則，且對學生意外傷害后賠償及時，讓廣大參保的學生及家長十分滿意，自愿在該公司投保，我校學生投保率在60%左右，所占比例不算大學校沒有強制學生保險。

2、沒有與保險機構(gòu)利益分成行為。學校所有教職工也從沒有接受保險機構(gòu)吃請或收受回扣的情況，從保險公司看也沒有向?qū)W校教職工請客送禮、返回回扣的現(xiàn)象，一切均按原則辦理。

3、沒有將學生保險費與開學時學校實施的“一費制”收費捆綁進行，一是學?！耙毁M制”收費與保險費開取各在一地；二是保險費收取無學校教職工參與，由保險公司業(yè)務(wù)員自己收取。

總之，通過自查，我校學生平安保險工作一切正常，有效貫徹執(zhí)行了有關(guān)的法律法規(guī)，有效維護了學生家長的利益，同時也很好地維護了保險市場的正常秩序。