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XX公司財務(wù)交互檢查報告
為長效保證財務(wù)工作質(zhì)量,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查,夯實會計基礎(chǔ)工作,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作,根據(jù)《關(guān)于印發(fā)XX股份有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的通知》(XX[20xx]30號)文件精神,以及公司財務(wù)交叉檢查工作安排,XX公司于20xx年6月21日對XX公司(以下簡稱:XY)進(jìn)行了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)檢查。
現(xiàn)將檢查情況報告如下:
一、組織實施情況
根據(jù)文件精神,20xx年6月,我公司成立了財務(wù)交互檢查小組,具體人員如下:
組長:張紅
省公司財務(wù)主管:余青
成員:高紅、張英
此次財務(wù)交互檢查,主要對20xx年和20xx年1-5月份財務(wù)工作進(jìn)行互查,通過檢查相關(guān)文件以及文件的執(zhí)行情況,翻閱憑證、現(xiàn)場詢問、報表核對等方法進(jìn)行。XY的相關(guān)工作人員給予了積極的配合和支持。
二、本次財務(wù)交互檢查的具體情況
(一)會計機(jī)構(gòu)
1、XY公司獨(dú)立設(shè)置了財務(wù)部門,,目前該部門設(shè)財務(wù)主任1名、專業(yè)會計人員2名、出納1名;制訂了《財務(wù)部崗位分工表》。
2、財務(wù)人員調(diào)動,有工作交接表,簽字齊全。
3、辦公場所配備符合基礎(chǔ)規(guī)范要求。
(二)、公司各項內(nèi)部管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況:
1、全面預(yù)算管理內(nèi)部分解執(zhí)行情況:XY根據(jù)省公司下達(dá)的20xx年各項預(yù)算指標(biāo)結(jié)合本公司的實際情況進(jìn)行了內(nèi)部預(yù)算分解,年度預(yù)算落實到各部門。
2、財務(wù)管理制度:經(jīng)與本公司財務(wù)溝通,XY公司按照省通服制訂的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,內(nèi)部未制訂相應(yīng)的財務(wù)管理制度。
(三)會計基礎(chǔ)工作方面:
通過對憑證的檢查,主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
1、會計原始憑證不齊全,如20xx年6月轉(zhuǎn)賬45#中,陜西昊晨建設(shè)公司的工程款9萬元無風(fēng)險管理部審計報告。 整改建議:根據(jù)省公司風(fēng)險管理部要求,超5萬元工程支出需要進(jìn)行內(nèi)部審計后方可列帳。會計人員對超5萬元工程支出需提請省公司風(fēng)險管理部進(jìn)行內(nèi)部審計后方可列帳。
2、外來原始憑證在編制完記賬憑證后,未加蓋證明已報銷的印章。
整改建議:外來原始憑證在編制完記賬憑證后,會計人
員應(yīng)該在外來原始憑證上加蓋證明已報銷的印章,避免造成附件重復(fù)入賬等問題。
3、20xx年6月轉(zhuǎn)賬54#的原始憑證中,由“雙生通鼎貨運(yùn)部”出具的金額為84870.00的發(fā)票中加蓋的是財務(wù)專用章,未加蓋發(fā)票專用章。
整改建議:《根據(jù)中華人民發(fā)票管理辦法》規(guī)定,自20xx年2月1日起,除金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門收據(jù)等特殊票據(jù)類型外,合法的發(fā)票上只能加蓋開票單位的發(fā)票專用章。
4、XY分公司在20xx年1月27日(省公司發(fā)文號為XX陜20xx年16號文)由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務(wù)有限公司中捷科貿(mào)分公司”,而20xx年6月轉(zhuǎn)賬47#、轉(zhuǎn)賬51#、轉(zhuǎn)賬52#、轉(zhuǎn)賬53#憑證附件中的發(fā)票抬頭仍為原公司名。
整改建議:對外取得的發(fā)票,必須字跡清晰,其記錄的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確。對外取得發(fā)票的審核應(yīng)該嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
5、銀行調(diào)節(jié)表中存在的調(diào)節(jié)項無摘要和產(chǎn)生日期,20xx年6月2833戶銀行對賬單無銀行業(yè)務(wù)專用章。
整改建議:銀行調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項應(yīng)注明摘要和產(chǎn)生日期,銀行對賬單應(yīng)附原件。
(四)成本費(fèi)用方面
1、20xx年6月銀付27#、12月銀付4#中招待費(fèi)發(fā)票臺
頭為“陜西XX貿(mào)易有限公司”應(yīng)列支在存續(xù)賬目,不應(yīng)該列支X分公司。
整改建議:費(fèi)用的列支應(yīng)該盡量做到準(zhǔn)確無誤,保證賬實相符。
(五)存貨管理
嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度,按規(guī)定計價,收發(fā)、請領(lǐng)手續(xù)齊全,財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門對賬,對于盤虧盤盈及時按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行處理。
(六)資金管理辦法
執(zhí)行總公司資金管理辦法?,F(xiàn)金和各種存款及有價證券等按照會計制度認(rèn)真核算,按期與銀行對賬相符,無懸賬和不符情況,財務(wù)專用印鑒、錢、支票、賬認(rèn)真執(zhí)行分管制度。
(七)收入管理方面
收入管理方面嚴(yán)格按照會計核算要求正確核算,無不合理提前和滯后入賬現(xiàn)象,無截留、挪用和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。
(八)往來帳款管理與核算
內(nèi)部交易內(nèi)部往來核對一致并充分抵銷,關(guān)聯(lián)交易核對一致。
(九)固定資產(chǎn)管理
嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理,按規(guī)定進(jìn)行會計核算,新增固定資產(chǎn)正確計價,入賬及時。后期折舊處理嚴(yán)謹(jǐn)合理,定期進(jìn)行固定資產(chǎn)實物盤點(diǎn),對于盤點(diǎn)結(jié)果按規(guī)定進(jìn)行及時處理。
(十)稅務(wù)管理
1、印花稅計提錯誤。印花稅率對物流、倉儲收入印花稅均按0.5‰計提,而倉儲服務(wù)費(fèi)印花稅率為1‰。
整改建議:應(yīng)按不同的稅目正確計提稅金。
(十一)檔案管理
1、歷年會計檔案均在企業(yè)會計機(jī)構(gòu)處保管。
整改建議:按照企業(yè)檔案管理制度規(guī)定,企業(yè)檔案管理部門應(yīng)該定期接收會計檔案,對封裝整理完畢的會計檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號,歸檔管理,保證會計檔案的安全、保密。
三、總結(jié)
通過此次財務(wù)交互檢查工作,可以對被檢查公司財務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行整改,提高了財務(wù)工作質(zhì)量,降低了外部審計的風(fēng)險。
在此次財務(wù)交互檢查工作過程中,我公司也對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了總結(jié),避免在日后工作中出現(xiàn)類似錯誤,同時,也對被檢查單位在各項財務(wù)工作中較好的方面進(jìn)行了學(xué)習(xí)和借鑒。