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第一篇：內部控制自我評價
根據財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套具體規(guī)范（以下簡稱“規(guī)范”）的相關規(guī)定，結合公司《內部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機構、部門及業(yè)務板塊在截止20xx年12月31日的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。公司內部控制的目標是：通過系統(tǒng)的分析內部控制現狀，促進內部控制的有效實施和持續(xù)改善，促使公司內各機構、部門及員工經常性的審視所處的內控系統(tǒng)，發(fā)現并克服內控缺陷、尋找并改善薄弱環(huán)節(jié)，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護資產的安全和完整，保證會計資料的真實性、合法性、完整性，從而促進公司持續(xù)健康發(fā)展。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對實現上述目標提供合理保證。
二、內部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：
資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產、無形資產與研發(fā)、長期股權投資、籌資、預算、成本費用、擔保、合同、子公司管理、業(yè)務外包、財務報告編制與披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)、關聯交易、內部審計等。重點關注以下高風險領域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產管理、合同管理、募集資金管理等事項。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內部控制缺陷認定標準
定性標準具有以下特征的缺陷，認定為重大缺陷：
（1）董監(jiān)高舞弊并給公司造成重大不利影響；
（2）已經公告的財務報告存在重大會計差錯；
（3）注冊會計師發(fā)現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯誤；
（4）審計委員會以及內部審計部門對財務報告內部控制監(jiān)督無效。具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：
（1）董監(jiān)高舞弊但未給公司造成重大不利影響；
（2）未依照公認會計準則選擇和應用會計政策；
（3）未建立反舞弊程序和控制措施；
（4）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制；
（5）對于期末財務報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內部控制缺陷。
具有以下特征缺陷，認定為重大缺陷：
（1）違反公司決策程序導致重大決策失誤；
（2）嚴重違反國家法律法規(guī)并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責；
（3）公司董監(jiān)高及主要技術人員發(fā)生非正常重大變化；
（4）媒體頻現惡性負面新聞，涉及面廣且負面影響一直未能消除；
（5）公司重要業(yè)務缺乏制度控制或制度體系失效；
（6）公司內部控制重大缺陷未得到整改；
（7）造成重大安全責任事故；
（8）其他對公司有重大不利影響的情形。
具有以下特征的缺陷，認定為重要缺陷：
（1）違反公司決策程序導致一般決策失誤；
（2）違法國家法律法規(guī)并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；
（3）公司關鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重；
（4）媒體出現負面新聞，涉及局部區(qū)域，影響較大；
（5）公司重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷；
（6）造成較重大的安全責任事故；
（7）公司內部控制重要缺陷未得到整改；
（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內部控制缺陷。
定量標準利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產總額錯報：錯報≥資產總額的5%為重大缺陷；資產總額的2.5%≤錯報＜資產總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產總額潛在錯報為一般缺陷。直接經濟損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經濟損失為一般缺陷。
四、內部控制情況
根據規(guī)范的指導性規(guī)定，本公司建立及實施了有效的內部控制，包括的范圍為以下5要素：①內部環(huán)境，②風險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內部監(jiān)督，針對各要素的具體評價如下：
（一）內部環(huán)境
1.公司治理及內部組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經理工作細則》等規(guī)章制度，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。
（1）股東與股東大會
股東大會是公司的權力機構。公司嚴格按照《公司章程》和《股東大會議事規(guī)則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的1/2以上通過；特別決議應當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權的2/3以上通過。公司設置專門機構和人員負責與股東聯系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權和參與權。公司股東大會還聘請律師出席并進行見證，運作規(guī)范。
（2）董事和董事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規(guī)定選舉產生董事，其中獨立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經營決策權。
（3）監(jiān)事和監(jiān)事會
公司嚴格按照《公司法》和《公司章程》的有關規(guī)定選舉產生監(jiān)事，監(jiān)事完全獨立于董事、總經理和其他高級管理人員。公司監(jiān)事會按照法律法規(guī)和《公司章程》的要求履行職責，強化對公司董事、高級管理人員和財務的監(jiān)督職能，維護了公司和全體股東的權益。
（4）總經理及其他高級管理人員
公司總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負有勤勉義務，能高效的主持公司的生產經營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認意見，保證了公司所披露的信息真實、準確、完整；并如實向監(jiān)事會提供有關情況和資料，保證了監(jiān)事會或者監(jiān)事行使職權。
（5）公司組織架構
公司按照現代企業(yè)制度的要求建立了生產部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務部、安全環(huán)保部、采購部、物流部、循環(huán)利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發(fā)展部等部門，各個部門貫徹不相容職務相分離的原則，較科學的劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制，協(xié)同實現組織目標。
公司對下屬單位實行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產經營計劃、資金調度、人員配備、財務核算等進行管理。
2.人力資源政策
公司制定并實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業(yè)健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓管理制度》、《休假管理制度》、《助學管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內部制度，在保障了員工合法權益的基礎上給予更多的福利，促進團隊建設，增強公司認同度，確保員工以更高的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力認真履行崗位職責。
3.法制建設
公司聘請專業(yè)法務人員，對公司所有合同及協(xié)議發(fā)表專業(yè)意見，同時還定期對員工進行法制培訓，能在一定程度上規(guī)避公司產生重大法律糾紛。
（二）風險評估
公司自成立以來，十分重視對風險的評估，通過定期召開成本分析會、生產經營例會及總經辦例會等對短期風險進行通報，并積極制定應對措施，對長期風險進行深入分析，確定風險應對方式。針對內部或外部各項風險采用規(guī)避風險、減少風險、轉移風險和接受風險等不同的應對策略。
（三）控制活動
公司通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
1．主要控制措施
本公司的主要控制措施包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、預算及考核控制、生產經營決策控制等。
（1）交易授權控制
公司按交易金額的大小及交易性質不同，根據《公司章程》及各項管理制度規(guī)定，采取不同的交易授權。對于經常發(fā)生的銷售業(yè)務、采購業(yè)務、正常業(yè)務的費用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權審批制度；對非經常性業(yè)務交易，如融資、對外投資、發(fā)行股票、資產重組、轉讓股權、擔保、關聯交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經理、董事會、股東大會審批。
（2）責任分工控制
公司為了預防和及時發(fā)現在執(zhí)行所分配的職責時產生的錯誤和舞弊行為，在從事經營活動的各個部門、各個環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責分工制度：如將現金出納和會計核算分離；將各項交易業(yè)務的授權審批與具體經辦人員分離等。
（3）憑證與記錄控制
公司在外部憑證的取得及審核方面，根據各部門、各崗位的職責劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內部。在內部憑證的編制及審核方面，憑證都經過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設專人保管，設登記簿由專人記錄。經營人員在執(zhí)行交易時及時編制憑證記錄交易，經專人復核后記入相應賬戶，并送交財務部，登記入賬后憑證依序歸檔。
（4）資產接觸與記錄使用控制
公司限制未經授權人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對，以保證各種財產安全完整。公司建立了一系列資產保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設備和專職人員，從而使資產和記錄的安全和完整得到了根本保證。
（5）預算及考核控制
公司實行全面預算管理，預算方案由董事會負責制定，經股東大會審議批準通過后執(zhí)行，財務部具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。生產、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務部做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制與考核等工作。各部門負責人參與企業(yè)預算委員會的工作，并對本部門預算執(zhí)行結果承擔考核責任。
（6）生產經營決策控制
公司生產經營決策的組織形式為生產經營決策委員會，由總經理、副總經理及其他人員構成，負責決策公司采購、生產、銷售三大版塊的重大事項。經理層綜合運用生產、采購、銷售及財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產經營情況分析發(fā)現存在的問題，及時查明原因并制定應對措施或處理方案。
2．重點控制活動
目前公司的關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)包括：募集資金使用、關聯交易、對外擔保、重大投資、資產及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標管理等。
（1）對募集資金使用的內部控制
公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，對募集資金投資項目的可行性進行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益，切實保護投資者利益。
（2）對關聯交易、對外擔保、重大投資的內部控制
公司在《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《對外投資管理制度》、《投資者關系管理制度》、《對外擔保管理制度》、《關聯交易管理制度》中規(guī)定了對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易的權限，并建立了嚴格的審查和決策程序。
（3）對資產及在建工程管理的內部控制
公司制定了《固定資產制度》、《工程建設、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產品管理制度匯編》、《盤點管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實物資產的驗收入庫、領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產記錄、賬實核對等措施，定期對應收款項、固定資產、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進行調查，不定期對長期股權投資及無形資產進行價值評定，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權限報批。
（4）對銷售與收款的內部控制
營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調查，廣泛收集國內、國際市場供求信息，了解掌握國內國際市場銷售價格，根據國際、國內市場不同品種市場供求關系，制訂出切實可行的銷售方案，引導公司及時調整生產經營計劃。
為規(guī)范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產品賒銷管理辦法》、《產品發(fā)運管理辦法》、《經營決策管理辦法》、《不正當行為管理辦法》、《應收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運作。
公司定期對應收款項存在的問題和潛在損失進行調查，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產減值準備，并將估計損失，計提準備的依據及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權限報批。
（5）對采購與付款的內部控制
為加強采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結算、采購物資驗收、供應商管理費用、低耗物資招標管理、采購業(yè)務總結評價管理等制定措施，在采購業(yè)務中根據制度規(guī)定實施管理，確保采購工作的正常有序開展。
（6）對成本費用的內部控制
公司制定了《成本管理制度》、《費用管理制度》等，嚴格審核和控制成本費用支出；及時完整地記錄和反映成本費用支出；正確計算產品成本和期間費用；建立健全全員目標成本費用管理責任制；強化成本費用的事前預測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經營成果；為經營決策提供可靠的數據和信息；不斷挖掘內部潛力、節(jié)約開支、努力降低成本費用，提高經濟效益。公司實行全面預算管理，制定了《全面預算管理制度》，嚴格執(zhí)行公司的年度預算，能有效地提高經營質量和控制企業(yè)經營管理風險。
（7）招投標管理的內部控制
公司制定了《招投標管理制度》，對生產經營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務、物流交通運輸服務、建筑施工服務及其他部分現代服務、新建工程或技術改造項目各個環(huán)節(jié)需進行招投標管理的范圍進行明確，并成立了以總經理為招投標組長的專門組織，科學有效的對招標項目進行決策，維護公司的合法權益，控制經營管理成本。
（四）信息與溝通
公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標”申報，實現了信息化和工業(yè)化高層次的深度結合，以信息化帶動工業(yè)化、以工業(yè)化促進信息化，走新型工業(yè)化道路奠定了基礎，以信息化為支撐，實現可持續(xù)發(fā)展。
公司運用各種先進的管理軟件并配備專業(yè)的信息管理人才為生產經營決策及時有效的收集的各種內部信息和外部信息，并進行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進一步打通業(yè)務、管理等各環(huán)節(jié)，加快信息互聯互通和資源共享，強化團隊分享與協(xié)作，同時堅持效率為先原則。
（五）內部監(jiān)督
公司制定了《內部審計制度》，明確了內部審計部門在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內部監(jiān)督的程序、方法和要求。審計部履行內部監(jiān)督職責分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。審計部運用個別訪談法、調查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內部監(jiān)督職責，對監(jiān)督過程中發(fā)現的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向審計委員會報告。
五、內部控制評價結論
綜上所述，為實現合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略等目標，公司業(yè)已嚴格遵循全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益原則，在公司內部的各個業(yè)務環(huán)節(jié)建立健全了有效的內部控制系統(tǒng)，由經營層負責內部控制的貫徹、執(zhí)行，由全體員工參與內部控制的具體實施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務報告內部控制。
第二篇：內部控制自我評價
公司內部控制是指公司為了提高生產效率、降低生產經營成本、保護自身經濟資源，確保會計信息準確可靠以實現其生產經營目標，在遵循相關法律法規(guī)的前提下制定并實施的降低各類風險的手段和過程，包括制定公司規(guī)章制度、配套相關流程、檢查評價流程實施等貫穿整個生產經營活動的一個完整體系。
公司在制定一系列公司規(guī)章制度、完善內部控制工作流程后，一般會采用不同的形式進行檢查評價，以檢驗是否在實際工作中落實到位，風險得到有效管控。內控的檢查評價包括自我評價、專項評價、綜合評價等等多種形式，其中自我評價即為一種較為客觀、有效的評價方式。穿行測試則是自我評價中自上而下、自始而終的一個評價工具。
一、穿行測試的概述
(一)穿行測試的概念
穿行測試是由測試人員對公司某個時間段的生產經營活動或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價公司各項內部控制流程設計是否可行、在實際工作中是否得到了有效實施，是公司內部控制管理的手段，也是內控自我評價中最真實、最全面、最客觀的一種評價方法，因此可稱為公司內部控制自我評價中的法寶。
穿行測試較早用于審計，是審計人員了解被審計單位業(yè)務流程及其風險管控的一項審計程序。后來被公司作為檢驗手段用于公司內部管理。
參與穿行測試的人員需要具備一定的業(yè)務能力和熟悉公司的生產經營狀況。在整個穿行測試過程中可扮演多個不同的角色，既是公司管理人員，又是生產線工人，裁判員、運動員于一身。測試人員在每一個環(huán)節(jié)上既要熟悉操作過程，同時又要進行分析和判斷。但由于需要投入較大的精力、時間和專業(yè)人員，大多數公司管理者并不持積極地態(tài)度，從而忽視了穿行測試所能帶來的潛在利益。
(二)穿行測試的方法
穿行測試的對象既可針對單項交易過程，也可以針對公司整個生產經營，穿行測試沒有約定俗成的方法，不同的行業(yè)、不同的經營過程所采用的方法也不盡相同。測試的方法一般包括：詢問、抽檢、調閱、實地查看以及過程追蹤等。
二、裝卸公司的穿行測試
煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務，其中化肥吞吐量占了50%左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進出口作業(yè)碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質保量的生產作業(yè)及行之有效的內控管理是分不開的。公司的領導及員工對內控工作極為重視，每年由內控辦組織相關人員對各項內控流程進行評價，其中穿行測試是必不可少的評價工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過程中取得的經驗和不足與大家進行一下交流。
(一)抓住主線，追根溯源。
裝卸公司作為生產單位，存在著兩個關系到生產主線的流向：一個是貨物流向，一個是票據流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有沖突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運，可分為貨物進港和貨物出港。貨物進港按照輸運方式分為鐵路集港(術語稱之到重)、公路進港(術語稱之市入)和水路進港(術語稱之進口)。貨物出港按照輸運方式分為鐵路出港、公路出港(術語稱之市提)和水路出港(術語稱之出口)。裝卸公司目前主要的貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主。
因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業(yè)為主，貫穿整個生產作業(yè)主線。首先，測試人員到公司調度室，按照生產組織管理流程的要求從貨源計劃開始，調閱了貨源預控表、公司晝夜生產計劃等相關業(yè)務報表，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車裝船出口，分為車場、場船兩個操作過程，涉及調度室、商務科、流機隊、固機隊以及裝卸隊等部門或作業(yè)單位。測試人員在旁聽了調度室交班會和配工會之后，在調度室內勤處了解到化肥的'到重時間、作業(yè)安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相關作業(yè)的工票號。
(二)貼班測試，即時評價。
測試人員征得公司領導同意后，開始循著工票號進行貼班測試。根據作業(yè)安排，測試人員到商務科理貨室，調取生產系統(tǒng)內由理貨人員補充更新的工票號的理貨信息。然后隨著理貨員到碼頭現場，查看化肥的卸車、運輸、裝船的作業(yè)情況。在現場，測試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機械是否按定點配工流程的要求按時到場開工;網絡兜、篷布、墊皮等生產備品是否準備到位?；首鳂I(yè)過程中，測試人員巡檢各作業(yè)線的作業(yè)人員和作業(yè)機械是否按照貨運質量管理的要求進行標準作業(yè)。每條化肥作業(yè)線完成后，作業(yè)單位通過生產系統(tǒng)分別將工票信息補錄完整：比如商務科補錄作業(yè)開完工時間、作業(yè)噸數、質量批注等信息;流機隊補錄機械臺時、司機姓名等信息。最后，測試人員到作業(yè)票審核室對由此生成的作業(yè)票進行調閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門的考核是否到位。
在數天的貼班測試過程中，測試人員對照公司內控實施細則和相關規(guī)章制度采用抽檢、詢問等方式逐項檢查、即時評價：比如抽檢生產系統(tǒng)錄入更新是否及時準確;相關臺賬是否齊全;到現場評價生產單位間各道工序的銜接是否緊密等等。
(三)票據追蹤，貫穿全線。
該項作業(yè)的票據流向為辦票提貨計費結算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前，代理公司提交貨物代理合同、港口作業(yè)單、單船收款單等相關資料和證明，貨運室簽章后即為辦票，將有關票據發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據此票據以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續(xù)。作業(yè)完畢后貨運室根據作業(yè)單位返還的相關單據進行計費，然后與代理公司進行結算。
為測試票據在流轉過程中是否及時、準確、完整，到重化肥卸車完畢后，測試人員到商務科中轉室查閱了鐵路運單、火車卸車臺賬等資料。裝船完畢，作業(yè)票據由商務科倉庫批注完整后遞交到商務科貨運室，貨運室檢查核對后進行計費結算。測試人員在貨運室抽樣檢查單船收款單、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等，調閱計費系統(tǒng)數據、報表以及對賬資料，評價是否按照費收管理流程辦理計費結算。
至此，該化肥卸車裝船作業(yè)過程的穿行測試結束。在整個穿行測試過程中，測試人員對個別流程也進行了單項測試評價，如網絡兜、篷布等生產備品的采購、管理、報廢的內控流程。
術有專攻，業(yè)有所長，測試人員分別從專業(yè)、非專業(yè)不同的角度對穿行測試所涉及的內控流程提出了各自的意見和建議。對于未按照內控實施細則執(zhí)行的情況，當場提出，區(qū)別對待。屬于技術上的原因確需修改流程的則進行記錄并組織相關單位討論修訂，而屬于流程有效但未嚴格執(zhí)行的違規(guī)操作則作為評價缺陷記錄在案，并要求立即整改。
裝卸公司的穿行測試具有即時評價的特點。測試人員在確定測試目標時，為了得到真實的測試評價結果，會選定未來幾日即將作業(yè)的生產任務作為目標，提前制定計劃，即時追蹤評價。測試人員將自己作為普通工作人員，在實際作業(yè)過程中都按照制定的規(guī)章制度和內控流程進行測試，這樣才能發(fā)現流程設計缺陷或違規(guī)操作情況。當然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業(yè)區(qū)域廣、涉及單位多、時間跨度大、測試人員少。在以整個生產主線測試時，測試人員只能選擇重點進行追蹤測試，對于非重點則是事后評價或作為特定行為進行單獨穿行測試，此處不再贅述。
第三篇：內部控制自我評價報告
XXX股份有限公司
201X年度內部控制自我評價報告
為進一步加強和規(guī)范公司內部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經營，現就公司的內部控制制度建設和實施情況進行自我評價。
一、公司建立與實施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素
內部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實 現控制目標的過程。
（一）公司內部控制的目標
1、合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整；
2、提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。
（二）公司建立與實施內部控制遵循的原則
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項 和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務 流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和 風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成 本實現有效控制。
（三）公司建立與實施內部控制應當包括的要素
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機 構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內 部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制 相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
5、內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
二、內部控制建設情況的認定
（一）控制環(huán)境
公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和有關 監(jiān)管部門的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的 職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定，股 東大會的權力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中 包括獨立董事三名，董事會經股東大會授權全面負責公司的經營和管理，負責公 司內部控制的建立健全和有效實施，制定公司經營計劃和投資方案、財務預決算 方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設立審計委員會，負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié) 調內部控制審計及其他相關事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名 職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經理和其他高級管理人員依 法履行職責，對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施 股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產經營管理工作，制定具體的工作計 劃，并及時取得經營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據實際執(zhí)行 情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。公司結合自身業(yè)務特點和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到內部各責任單位。通過內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結合內部審計監(jiān)督，對公司內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
（二）風險評估
公司建立業(yè)務風險預警系統(tǒng)，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內部經營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
（三）控制活動
公司已對內部控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內控制度
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作嚴格的分離。
貨幣資金支付業(yè)務按照請款、審批、復核、支付的程序嚴格執(zhí)行。
本公司按規(guī)定限額使用現金，庫存現金逐日盤點，每個月末，在會計部人員監(jiān)督下一起盤點現金，確?，F金余額無誤。由不接觸資金的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并由會計部主管進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。
公司明確了各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和
程序，并專設登記簿進行記錄。
本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負責銀行業(yè)務的資金部職員保管，財務印鑒由資金部經理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。
2、采購與付款循環(huán)方面的內控制度
本公司物資采購實行總體控制，分工負責。公司下設采購部負責公司采購 事務。
（1）請購與審批控制：本公司生產產品之請購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友ERP 系統(tǒng)加以管制，請購與審批人員均有其獨立的帳 號及權限。公司建立了嚴格的請購審批制度。
（2）詢價與確定供應商：公司制定了詢價、議價制度，建立了詳細的供
應商評鑒資料，以合理選擇最佳供應商。公司建立了供應商報價檔案，每次采購 中報價如有變化即需重新審批。
（3）采購控制：在用友ERP 系統(tǒng)中，制造中心發(fā)出采購請求，采購部據 此進行采購，并依照采購單確定的交期主動跟催供應商按時交貨。
（4）驗收控制：公司制定了嚴格的驗收制度，由品管部根據經批準的訂
單、合同等采購文件，對所購物品的品種、規(guī)格、數量、顏色、質量和其他相關 內容進行驗收，出具驗收單。
（5）對賬：對于經常性供應商，財務部門于每月末根據當月驗收的物品的品名、規(guī)格、數量，結合報價單的單價或所收到的發(fā)票金額，編制對賬明細，與供應商對帳確認。對于極少發(fā)生業(yè)務往來的供應商則不進行對賬。
（6）付款控制：
公司財務部根據與供應商約定的付款條件辦理付款業(yè)務時，對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的 審核。對預付款建立了三級審批制度，由申請人員遞交申請，經所屬部門經理、總監(jiān)、財務總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴格的規(guī)定，及時收回退貨貨款。
3、銷售與收款循環(huán)方面的內部控制
本公司下設市場營銷中心、區(qū)域營銷中心和財務中心，負責本公司的銷售
與收款業(yè)務。本公司建立了銷售與收款的崗位責任制，明確了相關部門和崗位的 職責、權限、確保辦理銷售與收款業(yè)務的不兼容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
（1）銷售預測及計劃控制:每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計劃，在年度
經營會議討論并通過銷售計劃，并把銷售計劃分解到各個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè) 部、區(qū)域營銷中心，下達任務以后，每個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中 心根據歷史數據和經驗，把銷售任務分解到每一個門店或分銷商。
（2）客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后需預付約30%的貨款作為訂金公司才排期生產，以后每次發(fā)貨都需預付全額貨款，財務審核貨款 到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款結算；長期合作且信用評級 為A 級的分銷商允許賒購，但每次賒購須由負責該分銷商的客戶經理提交賒銷 申請并由營銷總監(jiān)和財務總監(jiān)審批，倉庫收到經審批的單據方可發(fā)貨。
（3）訂貨、報價作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會，大區(qū)經理根據市場銷
售情況和預測下訂單，業(yè)務員確認經事業(yè)部經理審批；分銷商下訂單業(yè)務員確認 經分銷事業(yè)部經理審批。
（4）訂單處理作業(yè)控制：
1）自營：業(yè)務部門接到客戶原始訂單確認后，送事業(yè)部經理核準。訂單
確認后，數據員將訂單內容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應收、預收款項之跟催 與監(jiān)控。訂單經審核無誤后安排生產事宜。
2）分銷：業(yè)務部門接到客戶原始訂單確認后，送分銷事業(yè)部經理核準。
訂單確認后，數據員將訂單內容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應收、預收款項之 跟催與監(jiān)控。訂單經審核無誤后安排生產事宜。
（5）出貨作業(yè)控制：
1）自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據訂單手
寫發(fā)貨單（一式兩聯），一聯交倉庫保管（和系統(tǒng)數據核對無誤便不再保存），一
聯交給數據員，由數據員將發(fā)貨單數據錄入存貨系統(tǒng)（轉倉單），同時把轉倉單 打包上傳到系統(tǒng)；倉管員打印轉倉單裝箱，并把轉倉單放入貨箱同貨品一并送到 區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心后由倉管員簽收，并把隨箱的轉倉單交給 數據員，數據員下載總公司上傳的轉倉單，兩張單據核對無誤后錄入系統(tǒng)，有差 異須即時找出。
2）分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據訂單手寫發(fā)貨
單（一式兩聯），一聯交倉庫保管（和系統(tǒng)數據核對無誤便不再保存），一聯交給
數據員，由數據員將發(fā)貨單數據錄入存貨系統(tǒng)（轉倉單）；財務核對該分銷商是 否已預付該訂單的全額貨款，若充足財務審核發(fā)貨，倉管員打印轉倉單裝箱，并 把轉倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；若貨款不足且要發(fā)貨則需負責該分銷 商的客戶經理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財務總監(jiān)審批，倉庫收到經審批的單 據方可發(fā)貨。
（6）開立發(fā)票及應收賬款作業(yè)：
自營：各店店長登記銷售日報表并提交給區(qū)域營銷中心數據員，數據員將
銷售日報表數據錄入系統(tǒng)（出庫單）并上傳總公司，月底各區(qū)域營銷中心匯總銷 售同時估算商場折扣并將數據錄入系統(tǒng)上傳總公司，下月對賬之后按估算差異調 整。零售貨款統(tǒng)一由商場收取，區(qū)域營銷中心與商場對賬之后提交開票申請表，總公司財務部收到開票申請表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營 銷中心交給各商場，商場直接把款項匯到總公司帳戶。
分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請表交財務部，財務部審核無誤后開具發(fā)票；
（7）銷貨退回及折讓作業(yè)：
1）自營：消費者要求退回修理貨品的的修理費直接計入營業(yè)費用-修鞋費，不影響銷售的確認和存貨系統(tǒng)數據，消費者要求退貨的貨品退回總公司殘次品 倉，不得銷毀。
2）分銷：分銷商采取買斷式銷售不存在退回業(yè)務。
4、生產循環(huán)方面的內部控制
本公司下設生產中心，根據銷售計劃，確定產品、產量及品種的計劃目標，分別向生產各部下達產品生產工單。
（1）生產排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產品產出所需之制造時間及機臺
數組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生產所需之前置 時間。每一規(guī)格產品客戶要求之交貨期限。人力及機器設備之負荷量及產能。分 析前項各因素后，依據生管定期提供之配套明細表，填寫產能負荷表。并隨時檢 查有無機器、人員、工作負荷量過多、過少或負荷不均情形。生管人員依照既定 之設備配套，計算半成品之需求量，并考慮現有庫存量填制派工單。生管人員應
于上線通知現場生產及倉儲單位備料、發(fā)料、領料、上線制造。
（2）代工作業(yè)：人員設備不足或負荷過重、產能飽和或特殊考量時，可
考慮外包代工方式，加快進度、提高產量、完成訂單。選擇代工廠商應評估考慮 其財務狀況、設備能量、品質水準、生產管理能力及與本公司之配合度。選定前 應填具請購訂購單，并經主管核準后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)需簽訂代工 協(xié)議，并填寫托外加工單外包加工。
（3）品質管制作業(yè)：品質管制項目包括進料品質檢驗、在制品品質檢驗、制成品品質檢驗、成品品質檢驗各項品質事宜悉依品質管制作業(yè)要項進行取樣檢 驗，并將其缺失記錄于相關檢驗記錄表中。所有經判定之原物料、半成品、成品，予以標示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定之產品才能流入下工程或入庫，并防止不合 格品被誤用、銷售。重大之品管缺失應填寫異常處理單分析品質不良發(fā)生原因，責成相關責任單位加以處理并確實改善，以防重復發(fā)生。品管績效應作為各部門 人員考核獎懲之依據，如責任屬供貨商，則反應給供貨商討論補救對策，并列入 供貨商考核成效。不良品須經修復方可再投入生產。品質異常應盡速進行處理以 利生產。
（4）制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數量，安排上線制造等程序。各制程有建立標準操作或作業(yè)方法，制程與機器設備有妥善規(guī)劃全面管 制，確實執(zhí)行并隨時檢討修正之。制造過程中原、物、材料及人工安排經濟合理、規(guī)劃妥善及管制嚴格，避免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產。如有 異常狀況發(fā)生，由責任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬改 善對策解決之。制造過程中對各項進度與成本均有詳加記錄。對各制程中、經品 管檢驗合格之產品，依倉儲管理之作業(yè)辦理。各項領、退料及入、出庫單均有預 先編號。
（5）倉儲管理：儲存管理能使各項存貨達到適時、適地、適量。原、物、材料、零件之進貨、驗收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售循環(huán)各相關作 業(yè)辦理。各類物品應依有系統(tǒng)之標準分類——料號，料號是以簡單的文字、數字 代表物品之類屬、名稱、規(guī)格，而作有系統(tǒng)之排列編號，以提高效率、便利供儲、統(tǒng)計分析。物品之儲存，有依類別設料架柜或區(qū)域，分類擺設整齊并標示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運送及消防等防護設施配備齊全，易燃、易爆之危險物品 隔離儲存。根據訂單式之生產管理，依據配套生產排程，設定各項原料之庫存量。不定期研究分析過去生產資料、購運日期、倉儲成本、訂購成本，找出最適當之 請訂購點及經濟采購量。倉儲人員每月底及不定期盤點庫存，如有差異應追蹤調 整。
（6）存貨盤點：所有存貨定期實施實地盤點，查核實際庫存量與賬面是
否相符，并定期調節(jié)總賬、明細賬及庫存記錄。實地盤點采用之方法與程序，事 先討論制作盤點計劃。盤點前取得儲存?zhèn)}庫之報表資料。盤點后，依存貨類別匯 編盤點清冊。存貨中損壞變質無法出售、庫存儲存量不合理等，實地盤點發(fā)生不 正常之大量盈虧，經管單位需說明理由，由稽核人員作進一步之查核。
5、固定資產循環(huán)方面的內控制度
本公司下設資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負責公司總部電子及通訊設備的實物管理，行政部統(tǒng)一負責公司總部其他固定資產的實物管理，各區(qū)域營銷中心 負責轄區(qū)內固定資產的實物管理。各實物使用部門和管理部門對所使用和管理的 固定資產進行詳細登記，各使用部門經理是該部門固定資產保管責任人。
（1）采購作業(yè)：固定資產的請購，依據固定資產管理辦法作業(yè)，并配合公司資本支出預算，由需求單位提出呈權限主管核準，由公司總經理審批，經批 準購置的固定資產，電子及通訊設備由資訊部購置，其他設備由行政部負責購置 或經批準后由申請部門自行購置。
固定資產購置后，由經辦人填寫一式三聯的《固定資產驗收單》，并經使
用人、使用部門負責人、管理部門負責人、財務部門負責人簽名后，與發(fā)票、固 定資產購置申請審批表一同報賬。
（2）投保作業(yè)：固定資產有依事實需要或法令規(guī)定，評估其風險，確定
保險種類、范圍及金額，經權責主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承 包商風險自負之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù) 保。
（3）處置作業(yè)：
報廢：各使用部門報廢固定資產填寫《固定資產報廢申請審批表》，經實
物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經公司主管副總經理審批后處理并注明 設備去向后報財務部進行賬務處理。
出售：固定資產出售，依固定產管理辦法，填寫固定資產移轉單，辦理詢 價、比價送權限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計入賬。
租借、閑置：固定資產租借或閑置時，填寫固定資產移轉單會簽原使用單 位，轉設備管理單位及財務部登錄。
移轉：不同部門間調撥使用固定資產填寫一式三聯的《固定資產調撥單》 進行實物轉移，《固定資產調撥單》報有關管理部門審批、財務部門登記。
（4）保管及盤點作業(yè)：固定資產的日常維護、保養(yǎng)由各使用部門負責，修理由各管理部門負責。各部門對固定資產的維護、保養(yǎng)建立崗位責任制度，落 實到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產進行檢查，因未及時檢查 給公司造成財產損失追究管理人員責任。公司總部財務部負責固定資產的價值管 理，根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關 規(guī)定進行賬務處理。
公司總部財務部會同各實物管理部門組織對固定資產進行定期或不定期 的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。
固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由財務部會同資訊部、行政
部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié) 助，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固 定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經財務總監(jiān)簽字后，財務部據以進行有關的賬務處理。
6、籌資與投資方面的內部控制
本公司籌資業(yè)務由財務部負責。財務部經理根據銷售預算編制下一年度資
金需求預算，沒有嚴格的貸款籌資預算表。財務總監(jiān)根據籌資預算，與銀行進行 籌資洽談安排。由總經理審核批準，并簽訂銀行貸款合同。
發(fā)行股票需經股東大會批準。
重大投資事項的決策程序：
董事會對每項重大投資的決策權限不得超出公司凈資產額（以最近一次審
計報告認可的數字為準）的20%，超過限額的，董事會報請股東大會批準。對實 施的對外長期股權投資均需授權，并簽訂投資合同或投資協(xié)議。對外投資程序為： 擬訂合作意向組織考察；進行可行性投資論證；提交董事會或股東大會批準；簽 訂投資合同或投資協(xié)議；組織實施。
7、預算管理與控制
公司尚未實施全面預算制度，只是針對銷售有較完整的預算，但對于其他 方面，例如費用，未實施預算制度。
（四）信息與溝通
公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極參與公司的經營
管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進行監(jiān)督，提 出意見。
公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關的規(guī)定散見于公司其他制 度。
（五）內部審計控制與監(jiān)督
公司設立了內部審計機構稽核審計部，制定了《內部審計制度》、《內部審計管理手冊》，向董事會審計委員會負責并報告工作，在董事會的領導下負責審 核公司的經營、財務狀況及對外披露的財務信息、審查內部控制的執(zhí)行情況和外 部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。
公司內部審計監(jiān)督在實施強度、頻率、審計工作記錄及報告方面正逐步完 善，目前尚未對內部控制的有效性進行定期自我評價。
四、公司準備采取的措施
公司現有的內部控制制度基本能適應公司管理的要求，能夠對合法、公允的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及國家有關法律法 規(guī)和公司內部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內部控制制度方面有待 完善之處，公司擬采取下列措施進一步完善內部控制：
（一）本公司目前正對現有的各項制度進行全面的梳理，并比照《企業(yè)內 部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7 號文，2010 年1 月1 日起實施）的規(guī)定，進一
步完善公司的制度建設。
（二）進一步加強內部審計的廣度和深度，切實解決內部審計發(fā)現的問題，以利于內部控制制度的進一步完善和有效執(zhí)行。結合內部監(jiān)督情況，定期對內部 控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。
（三）逐步建立并實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中 的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
五、公司董事會對內部控制的自我評價
綜上所述公司董事會認為：本公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華 人民共和國證券法》及其他相關法律法規(guī)和財政部《內部會計控制規(guī)范（試行）》（財會[2001]41 號文）并參照財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7 號文，2010 年1 月1 日起實施）建立的內部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風險，保障了財務信息的準確和公司資產的安全完整。
第四篇：儲運部內部控制自我評價報告
2011年度儲運部內部控制自我評價報告
一、部門概況
2011年度，我部按照公司有關內部控制的要求，從人力資源、企業(yè)文化、信息溝通與反饋等各環(huán)節(jié)入手，積極加強人力 專業(yè)內控建設，內控建設得到有效加強，內控自我評價為滿意級。
（一）內部環(huán)境
本部門以公司有關內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關于組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內容為依據，對公司內部環(huán)境要素進行了認定和評價。
1、組織架構
公司儲運部分為兩部分：倉儲部和運輸部。兩個部門獨立運行。倉儲部設部長、倉庫組長、倉庫保管員，倉庫復核員，來貨驗收員等等。運輸部由運輸經理（車隊隊長）負責，分為市內、市外、第三方物流3個區(qū)域負責配送貨物。
部們合理設置了各內部職能機構，并通過制定組織結構圖、部門職責、崗位工作標準和權限指引等內部管理制度或相關文件，明確了各機構的職責權限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構設計及權責分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
部門根據公司發(fā)展規(guī)劃的思路，堅持科學發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，截止2011年，部門順利完成了公司下達的2011年配送任務。
部門內部控制實施緊緊圍繞公司使命，面向區(qū)域市場，在安全、健康、環(huán)保的前提下，為客戶提供優(yōu)質高效服務，努力追求企業(yè)人文、社會和自然的全面和諧，將內部風險控制能力的提高作為企業(yè)核心競爭力的手段和措施之一，確保企業(yè)資產的保值增值，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本部門始終堅持以人為本，以市場為導向，以科技為手段，以效益為中心，踐行企業(yè)公民職責，堅持生產經營和資本經營雙輪驅動；做強物流，拓展物流業(yè)務。
3、人力資源
本部門堅持以人為本的原則,根據《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》，《中華人民共和國勞動合同法實施條例》等要求，以公司人力資源部《員工手冊》為標準等人力資源管理政策。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴格按勞動合同行使權力和履行義務。在培訓方面，制定了相關管理規(guī)定，在每年年初制定當年培訓計劃，針對各層次人才設計不同的培訓項目，按培訓計劃實施各項培訓。在薪酬、考核、晉升等各方面，設置了以崗位工資為主體的結構工資制，員工工資由崗位工資、能力工資、績效工資和年度獎勵構成。在工資體系中設置了職務聘任序列和業(yè)務考核序列的序列劃分，崗位因素和個人能力因素得到進一步體現，考核機制得到進一步強化，員工職業(yè)生涯發(fā)展軌跡更加清晰，晉升空間更加廣闊。
4、企業(yè)文化
部門著力推進企業(yè)文化建設，不斷豐富企業(yè)文化內涵，深入宣傳“共同發(fā)展、和諧共贏”的核心理念，倡導形成引領未來發(fā)展的卓越企業(yè)文化。
部門注重企業(yè)文化建設的整體規(guī)劃，嚴格按照《企業(yè)員工手冊》執(zhí)行。通過健全企業(yè)文化案例庫、開展主題教育、建設企業(yè)文化示范基地、開發(fā)“網上精神家園”企業(yè)文化展館、舉辦職工文化月等，提高企業(yè)文化宣貫效果。
部門已經建立起完善的企業(yè)文化理念和行為識別系統(tǒng)，清晰地闡明了公司總體形象標準和員工的一般行為規(guī)范與準則。行為規(guī)范要求倉庫各位員工以強烈的榮譽心和責任感，遵循行為規(guī)范，為塑造柳州醫(yī)藥良好形象、為創(chuàng)造柳州醫(yī)藥美好未來努力奮進。
5、社會責任
部門以世界性的思維和全球化的眼光履行社會責任，承擔起一個世界級跨國公司的全球化社會責任。
部門高度重視安全生產工作，2011年度，公司深入貫徹落實國家有關安全生產的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標，強化精益管理，扎實地開展“安全生產年”活動，通過加強培訓、完善制度、強化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預防了重、特大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢總體平穩(wěn)，安全與生產工作取得較好成績。
本部門通過建立機制和實施措施，在項目的開發(fā)、設計、履行實施及后續(xù)服務等環(huán)節(jié)，重視客戶和消費者的安全和健康，積極運用IT 技術有效傳遞產品和服務信息、堅持 自律守則，守法經營，與客戶共建誠信守法的生產和消費環(huán)境。
本部門在經營實踐中不斷深化低碳發(fā)展的經營理念。通過加強燃油管理，主動實施加船減速，自覺減少燃油消耗；通過推行綠色航運，打造CKYH 綠色聯盟，深化《青島宣言》，積極倡導全面降速減排，推動航運業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司繼續(xù)秉承綠色發(fā)展的理念，依托科技手段推動綠色環(huán)保。切實履行企業(yè)公民責任，努力建設節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。
部門以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關系為目標，堅持科學發(fā)展觀，以人為本，推進員工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激勵和使用世界各地的優(yōu)秀人才，同時積極維護員工的權益和職業(yè)安全和健康，結合國際、國內有關法律、法規(guī)、公約、條例的要求，規(guī)定了員工招聘、管理、使用，以及職業(yè)健康、勞動安全、福利待遇等相關政策，實現員工自身成長與企業(yè)發(fā)展的和諧與統(tǒng)一。
1、2011年度內部改進。
我部在全力做好服務中心工作的基礎上更加重視內控建設，定期組織部門員工認真學習各項規(guī)章制度，并嚴格按 照各項規(guī)章制度來開展員工招聘、培訓、考核、獎勵、處罰、晉升等專業(yè)工作，各項專業(yè)工作的規(guī)范化水平較往年有了明顯提 高。與2010年相比，我部內控改進情況比較明顯，主要表現在我部主要負責的藥品出貨速度，配送及時性等操作性指標均比上一年度有明顯提高。
2、存在的不足
在我部內控建設取得一定成績的同時，也存在一 定的不足，主要表現在：
1、發(fā)貨差錯率方面有待改進。
2、配送速度和及時性方面還有提高的空間。
第五篇：內部控制自我評價
一、綜述
20xx年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系。
（1）公司內部控制的組織架構。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。
（2）公司內部控制制度的建設情況。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。
（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況。
20xx年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）20xx年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效。
20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現場會議、通訊方
