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第一篇：氯堿化工內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
氯堿化工2012年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
2013-03-22 00:00:00 來(lái)源：上交所
附件: 上海氯堿化工股份有限公司 2012 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況說(shuō)明
一、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況
公司董事會(huì)專(zhuān)門(mén)設(shè)置了審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;專(zhuān)門(mén)設(shè)置了內(nèi)控評(píng)價(jià)小組,經(jīng)董事會(huì)授權(quán),負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。
公司聘請(qǐng)上海立信銳思信息管理有限公司對(duì)整體內(nèi)控工作開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)、規(guī)劃、監(jiān)督,圍繞公司內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)過(guò)程中,內(nèi)控評(píng)價(jià)小組及時(shí)向管理層匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展情況,并對(duì)評(píng)價(jià)的初步結(jié)果進(jìn)行溝通論證。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審核后提交董事會(huì)。
公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后對(duì)外披露。
公司聘請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了審計(jì),出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
二、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
本評(píng)價(jià)報(bào)告是根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)價(jià)指引”)的要求,結(jié)合公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等相關(guān)制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,對(duì)公司截至2012年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍
我們的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作包括了氯堿化工合并范圍,其中氯堿化工母體 2012 年資產(chǎn)總額占合并資產(chǎn)的 95.41%,營(yíng)業(yè)收入占合并收入的 86.06%,評(píng)價(jià)范圍包含了氯堿化工合并范圍內(nèi)的主要業(yè)務(wù)。
納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、投融資、擔(dān)保與關(guān)聯(lián)交易管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、研發(fā)與知識(shí)管理、生產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等共 15 個(gè)業(yè)務(wù)流程。其中,我們重點(diǎn)關(guān)注了下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域:人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、投融資管理、擔(dān)保與關(guān)聯(lián)交易管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、研發(fā)與知識(shí)管理、生產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格按照基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)規(guī)定的程序執(zhí)行。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作以項(xiàng)目小組的形式開(kāi)展,制定了評(píng)價(jià)工作方案,進(jìn)行了基本情況的了解和重點(diǎn)范圍的檢查測(cè)試,匯總評(píng)價(jià)結(jié)果編制了評(píng)價(jià)報(bào)告,與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行了反饋、溝通,對(duì)需要完善的方面提出了建議。
評(píng)價(jià)過(guò)程中,我們采用了個(gè)別訪談、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣等適當(dāng)方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。
五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定
公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司的實(shí)際情況以及關(guān)注的重點(diǎn),對(duì)缺陷從定性和定量的角度綜合考慮,研究確定了適合本公司的內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),以形成內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定方法。其中:
1、重大缺陷:是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的存在,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。具體到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制上,就是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。
2、重要缺陷:是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的存在,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。具體就是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷、但足以引起企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)督人員關(guān)注的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合。
3、一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
六、公司內(nèi)部控制概述(一)內(nèi)部環(huán)境
1、組織架構(gòu)
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等的規(guī)定,設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),并在董事會(huì)下設(shè)薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)、戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),建立了以《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》為基礎(chǔ),以總經(jīng)理、各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)工作細(xì)則等具體規(guī)范的一套較為完善的治理制度;明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限、程序以及應(yīng)履行的義務(wù),形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)科學(xué)分工,各司其責(zé),有效制衡的治理結(jié)構(gòu),確保了每個(gè)機(jī)構(gòu)和人員能夠按照制度規(guī)范地行使權(quán)利和履行職責(zé)。在職能部門(mén)組織設(shè)計(jì)方面,公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求,科學(xué)合理的設(shè)計(jì)了相關(guān)職能部門(mén),并明確每個(gè)職能部門(mén)的主要職能職權(quán),在此基礎(chǔ)上,對(duì)每個(gè)職能部門(mén)中涉及的相關(guān)工作崗位進(jìn)行了崗位職責(zé)職權(quán)的設(shè)計(jì),確保了整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)分工、有效協(xié)調(diào)。公司充分重視各種權(quán)限的管理,明確了各經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的權(quán)限層級(jí),有效的杜絕了公司各級(jí)管理人員出現(xiàn)權(quán)限模糊、越權(quán)瀆職等現(xiàn)象。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
公司十分重視對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃設(shè)計(jì),在董事會(huì)和戰(zhàn)略委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,由技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)組織公司的整個(gè)戰(zhàn)略管理工作。圍繞戰(zhàn)略編制、戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃分解,以及戰(zhàn)略執(zhí)行與評(píng)估三個(gè)步驟,實(shí)現(xiàn)對(duì)戰(zhàn)略的全過(guò)程管理。
在戰(zhàn)略編制階段,重點(diǎn)通過(guò)各種信息的獲取和研究分析,結(jié)合公司的內(nèi)部現(xiàn)狀和發(fā)展愿景,從實(shí)際出發(fā),以客戶(hù)為中心,多部門(mén)集中討論確認(rèn),最終形成明確的符合公司實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展需求的戰(zhàn)略規(guī)劃。
在戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中,通過(guò)強(qiáng)有力的戰(zhàn)略分解保證戰(zhàn)略目標(biāo)和工作順利推進(jìn)和落實(shí)。
在戰(zhàn)略評(píng)估方面,公司定期對(duì)部門(mén)的工作進(jìn)行評(píng)估考核,每季度進(jìn)行公司級(jí)的戰(zhàn)略考核,每年董事會(huì)進(jìn)行戰(zhàn)略評(píng)審,根據(jù)評(píng)審的結(jié)果引導(dǎo)實(shí)際工作,并指導(dǎo)下一年的戰(zhàn)略規(guī)劃工作。
3、人力資源
公司制定和實(shí)施了可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),以市場(chǎng)化手段引進(jìn)人才,以能力確定崗位,建立健全科學(xué)的激勵(lì)和約束機(jī)制,日常注重員工培 2 訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。合理、規(guī)范地運(yùn)作了人員引進(jìn)、使用、培養(yǎng)、退出的全過(guò)程,以及人員招聘、勞動(dòng)合同簽署、崗位培訓(xùn)、薪酬管理、業(yè)績(jī)考核等人力資源關(guān)鍵業(yè)務(wù)。
4、社會(huì)責(zé)任
公司圍繞安全生產(chǎn)、消防管理、安全防護(hù)用具管理、安全事故處理、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)與職工權(quán)益保護(hù)方面進(jìn)行了相關(guān)的制度約束和風(fēng)險(xiǎn)控制。
在安全生產(chǎn)方面,建立了企業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制,落實(shí)專(zhuān)崗專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司安全生產(chǎn)檢查。安全生產(chǎn)責(zé)任落實(shí)到人,清楚界定安全事故責(zé)任人和部門(mén),保證公司安全生產(chǎn)制度徹底得到貫徹執(zhí)行。
在員工安全防護(hù)方面,加強(qiáng)對(duì)公司員工的安全保護(hù)力度,為公司員工配發(fā)安全防護(hù)用具,建立安全事故應(yīng)急機(jī)制,妥善處理各種突發(fā)的安全事故,并通過(guò)定期的巡查徹底解決各種安全隱患。
在產(chǎn)品質(zhì)量管理方面,加強(qiáng)公司對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的過(guò)程管控和反饋控制,徹底的解決公司產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,充分的保證消費(fèi)者的利益。
在服務(wù)管理方面,強(qiáng)化公司服務(wù)質(zhì)量管控力度,由服務(wù)部門(mén)對(duì)公司的售后服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一有效管理,提升公司售后服務(wù)能力,持續(xù)的滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。
在環(huán)境保護(hù)方面,加強(qiáng)了公司的環(huán)境管理力度,確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)的廢水、廢物、廢氣以及噪聲能得到妥善的處理。
5、企業(yè)文化
公司秉承“自我加壓、勇創(chuàng)一流”的企業(yè)精神?！疤N(yùn)志興華、家與國(guó)永”,忠誠(chéng)履行社會(huì)責(zé)任的理念。以長(zhǎng)期形成的核心價(jià)值觀指導(dǎo)員工的實(shí)際行動(dòng),企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制的有效性提供了有力保證。公司高層管理者不斷傳承企業(yè)文化,踐行企業(yè)的核心價(jià)值觀,明確企業(yè)發(fā)展的使命、愿景、方向和目標(biāo)。公司不斷拓寬內(nèi)部自上而下到員工、自下而上到高層的溝通渠道,同時(shí),加強(qiáng)與顧客、供應(yīng)商、合作伙伴及社會(huì)公眾的雙向溝通。公司營(yíng)造了授權(quán)、參與、創(chuàng)新、快速反應(yīng)和積極學(xué)習(xí)的環(huán)境,組織治理和績(jī)效考評(píng)不斷完善,積極履行社會(huì)責(zé)任,打造了持續(xù)發(fā)展和績(jī)效卓越的企業(yè)形象。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
公司已建立較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,通過(guò)持續(xù)收集可能影響公司經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)外部信息,及時(shí)識(shí)別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。各業(yè)務(wù)部門(mén)一起形成了覆蓋事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系,根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合公司實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
公司針對(duì)原料以及產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)制定了一系列應(yīng)對(duì)措施,如修訂相關(guān)制度文件,完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、預(yù)警機(jī)制,以達(dá)到及時(shí)甄別、預(yù)防及控制因產(chǎn)品及原料的價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
鑒于公司屬于化工類(lèi)企業(yè)的特殊性,公司在安全及環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面更加關(guān)注,建立了相關(guān)制度及風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易發(fā)生的危險(xiǎn)源進(jìn)行了排查和標(biāo)識(shí),確定了風(fēng)險(xiǎn)承受范圍。公司監(jiān)審保衛(wèi)部定期進(jìn)行安全檢查,每月開(kāi)展安全生產(chǎn)教育,加強(qiáng)公司員工的安全生產(chǎn)意識(shí)。
(三)控制活動(dòng)
1、制度建設(shè)
為了進(jìn)一步規(guī)范和指導(dǎo)公司日常工作和經(jīng)營(yíng)行為,提高公司經(jīng)營(yíng)效率,降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),也為了適應(yīng)五部委對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求,現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際狀況,以國(guó)家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》作為參考,結(jié)合上交所、國(guó)資委等部委對(duì)上市公司的監(jiān)管要求,公司 2012 年初制定了《上海氯堿化工股份有限公司制度匯編》。
制度匯編以公司的日常工作為基礎(chǔ),針對(duì)公司的實(shí)際情況,在原有制度基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂、新編和匯總,制度內(nèi)容涵蓋采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)等主要業(yè)務(wù)循環(huán),也包括人事、財(cái)務(wù)、法律、行政等業(yè)務(wù)支持循環(huán)以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。
2、投融資管理
公司制定了《投資管理辦法》、《融資管理辦法》以及《套期保值業(yè)務(wù)管理制度》等制度,對(duì)重大投資活動(dòng)作了嚴(yán)格規(guī)定,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理工作會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限,制定了相應(yīng)的審議程序。
為規(guī)范募集資金的管理和運(yùn)用,提高募集資金使用效率,切實(shí)保護(hù)投資者利益,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,公司制訂了投融資管理制度,該制度對(duì)募集資金的保存、使用、管理和監(jiān)督等作了規(guī)定。在報(bào)告期內(nèi)公司沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生。
3、采購(gòu)管理
制定了《采購(gòu)執(zhí)行管理辦法》、《服務(wù)外包業(yè)務(wù)管理辦法》以及《應(yīng)付賬款管理辦法》等一系列管理制度,明確了供應(yīng)商管理、材料采購(gòu)管理以及辦公用品采購(gòu)管理等流程。完善對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的請(qǐng)購(gòu)審批、供應(yīng)商選擇、招投標(biāo)管理、價(jià)格審核、合同簽訂、產(chǎn)品驗(yàn)證、物資管理、質(zhì)量索賠管理、貨款支付、供應(yīng)商評(píng)價(jià)等方面的規(guī)定,推動(dòng)了采購(gòu)的科學(xué)管理,加強(qiáng)了供應(yīng)商的供貨保證能力。
4、資產(chǎn)管理
公司制定了《采購(gòu)物資的倉(cāng)儲(chǔ)管理制度》、《產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)管理辦法》、《公司對(duì)外合作和交流中知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理》、《公司商標(biāo)管理辦法》、《公司著作權(quán)管理辦法》等一系列資產(chǎn)管理控制制度,對(duì)存貨管理、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、固定資產(chǎn)報(bào)廢和閑置等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);存貨的收入、保管、發(fā)出和賬務(wù)處理等環(huán)節(jié);以及對(duì)擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理進(jìn)行了明確的規(guī)定。
5、生產(chǎn)管理
公司制定了《公司 QHSE 管理體系管理辦法》以及《生產(chǎn)管理辦法》,根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)情況制定了一套比較完善的生產(chǎn)管理體系,對(duì)生產(chǎn)流程、生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)安全和不合格品的處置進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。
公司在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中建立了一套比較完整的生產(chǎn)流程,包括生產(chǎn)計(jì)劃的編制和審批,安全生產(chǎn)的開(kāi)展和產(chǎn)成品的質(zhì)量檢驗(yàn)等,以確保公司生產(chǎn)在保證產(chǎn)能的基礎(chǔ)上提高生產(chǎn)效率。
6、銷(xiāo)售管理
制定了《公司銷(xiāo)售價(jià)格管理辦法》、《賒銷(xiāo)信用管理辦法》、《銷(xiāo)售管理辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》等一系列銷(xiāo)售相關(guān)制度。持續(xù)完善了對(duì)市場(chǎng)調(diào)研、客戶(hù)資信調(diào)查、經(jīng)銷(xiāo)商資格確認(rèn)、信用額度管理、價(jià)格審核、合同簽訂、發(fā)貨管理、收款管理、售后服務(wù)、在外貨款管理、逾期處理、壞賬管理等全方面的規(guī)定,能夠有效地防范銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)中,公司能夠做到不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督;4 接單、合同管理和價(jià)格管理程序?qū)嵤┯行?銷(xiāo)售流程中各環(huán)節(jié)的審批流程執(zhí)行到位;貨款監(jiān)控催收、壞賬管理、貨品退換及售后服務(wù)措施比較得力;銷(xiāo)售記錄真實(shí)完整。
7、研發(fā)與知識(shí)管理
制定了《科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理辦法》,對(duì)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)管理、過(guò)程管理、變更管理、結(jié)項(xiàng)管理、“產(chǎn)學(xué)研”研發(fā)項(xiàng)目的管理,以及研發(fā)過(guò)程中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理進(jìn)行了明確的規(guī)定。
8、財(cái)務(wù)報(bào)告
公司依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定了《財(cái)務(wù)報(bào)告制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》等一系列財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度,明確了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送及分析利用等相關(guān)流程,明確規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序,并對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行了規(guī)范,以此強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量、確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。
公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告,給股東、經(jīng)營(yíng)者、社會(huì)投資者及會(huì)計(jì)報(bào)告潛在使用者提供反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)信息。在報(bào)告期內(nèi)公司沒(méi)有違反相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生。
(四)信息與溝通
1、信息系統(tǒng)
借助信息管理系統(tǒng),如 OA 系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了公司內(nèi)部交流的網(wǎng)絡(luò)化和信息化,使得各管理層級(jí)、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。
2、內(nèi)外部信息溝通
通過(guò)參加相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)家各類(lèi)職能部門(mén)組織的論壇、會(huì)議等形式及時(shí)了解相關(guān)信息,使管理層能集中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行討論,分析降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
建立與股東和投資者之間的信息交流、反饋機(jī)制,做好投資者關(guān)系管理工作。公司指定董事會(huì)秘書(shū)作為投資者關(guān)系管理負(fù)責(zé)人,安排專(zhuān)人做好投資者來(lái)訪接待工作,并做好各次接待的資料存檔工作。公司董事會(huì)秘書(shū)辦公室負(fù)責(zé)投資者關(guān)系管理的日常事務(wù)。通過(guò)投資者關(guān)系管理電話(huà)、電子信箱、傳真等多種渠道與投資者加強(qiáng)溝通,能夠做到有信必復(fù),并盡可能解答投資者的疑問(wèn)。
公司已建立了《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大事件應(yīng)急處置管理辦法》、《投資者關(guān)系管理實(shí)施細(xì)則》、《內(nèi)幕信息知情人和外部信息使用人管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》,對(duì)公司公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部信息溝通進(jìn)行全程、有效的控制,明確公司重大信息的范圍和內(nèi)容,以及各部門(mén)溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限和保密要求等相應(yīng)的控制程序。公司實(shí)施信息披露責(zé)任制,將信息披露的責(zé)任明確到人,確保信息披露責(zé)任人知悉公司各類(lèi)信息。在本報(bào)告期內(nèi),公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露各種信息,沒(méi)有發(fā)生違反規(guī)定的事項(xiàng)。
(五)內(nèi)部監(jiān)督
公司以《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部控制配套指引》等有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,與控股股東分開(kāi)管理,在供、產(chǎn)、銷(xiāo)、人、財(cái)、物等方面都建立了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,有效地保證各種信息的真實(shí)準(zhǔn)確和資產(chǎn)的安全完整。公司董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制授權(quán)檢查監(jiān)督,各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)全力配合檢查監(jiān)督工作。
1、持續(xù)性監(jiān)督檢查持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)貫穿整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,公司全體員工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí),如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與內(nèi)部控制制度之間有不符,可以隨時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)也可以直接匯報(bào)監(jiān)審保衛(wèi)部。
2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查
公司定期或不定期由內(nèi)部控制工作小組組織進(jìn)行個(gè)別評(píng)價(jià),以監(jiān)視內(nèi)控系統(tǒng)的有效性,并可評(píng)價(jià)持續(xù)性監(jiān)督程序。評(píng)價(jià)的范圍和頻率,視風(fēng)險(xiǎn)的大小及控制的重要性而定
七、內(nèi)部控制缺陷整改情況
公司按照內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引等相關(guān)文件的要求,針對(duì)本報(bào)告期內(nèi)存在的控制缺陷,公司已制定了嚴(yán)格的整改方案,并將于 2013 年第一季度落實(shí)相應(yīng)的整改措施,包括相關(guān)領(lǐng)域的制度、內(nèi)控手冊(cè)及管理體系的修訂與完善等,同時(shí)明確界定了整改責(zé)任人及整改時(shí)限,2013 年公司內(nèi)控評(píng)價(jià)小組也將對(duì)上述領(lǐng)域整改效果的跟進(jìn)檢查納入其年度工作計(jì)劃,以促進(jìn)上述職能領(lǐng)域管理運(yùn)作的規(guī)范化。
八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求,對(duì)公司截至 2012 年 12月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制,并得以有效執(zhí)行,符合當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,達(dá)到了防范和控制風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程可能出現(xiàn)的問(wèn)題,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性的內(nèi)部控制目標(biāo),不存在重大缺陷。
第二篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
怎樣寫(xiě)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)？
一般情況下，根據(jù)自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會(huì)出具三種意見(jiàn)的某一種：
達(dá)到內(nèi)控要求：同意評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)；
有重大缺陷：否定意見(jiàn)；
有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無(wú)法表示意見(jiàn)。
上述意見(jiàn)并非僅憑借企業(yè)出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，還需要依據(jù)：
內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊(cè)+管理制度匯編目錄）；
內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果（如果有）；
內(nèi)控控制程序測(cè)試結(jié)果；
實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程文件；
企業(yè)內(nèi)部評(píng)估自查結(jié)果（如果有）。
問(wèn)詢(xún)會(huì)是一種方式，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒(méi)有多大，雖然是自我評(píng)估的表達(dá)，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見(jiàn)，如果真出具了，對(duì)于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為。
如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫(xiě)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括（不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào)）：
內(nèi)控整體情況綜述（包括對(duì)整體內(nèi)控情況評(píng)述、組織機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門(mén)建立和運(yùn)行情況的描述）；
內(nèi)部控制有效性評(píng)估（包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境控制情況評(píng)述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制情況描述，問(wèn)題及整改計(jì)劃以及綜合評(píng)價(jià)）
內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對(duì)報(bào)告期間（一般是1.1―12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進(jìn)行自我評(píng)估。做的好企業(yè)，在撰寫(xiě)自我評(píng)價(jià)報(bào)告前，會(huì)考慮通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或由內(nèi)控職能部門(mén)主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)估檢查。同時(shí)，對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來(lái)說(shuō)還是檢查和評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行評(píng)價(jià)和績(jī)效考核的方法。整體情況評(píng)價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整，對(duì)于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理手冊(cè)中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述。無(wú)論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問(wèn)題，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問(wèn)題，內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告怎樣寫(xiě)都無(wú)法得到外審出具的第一種意見(jiàn)。
正如，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè)，會(huì)將內(nèi)控做成只有一紙文書(shū)的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒(méi)做，寫(xiě)出內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒(méi)有企業(yè)是沒(méi)有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
