千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《關(guān)于霧霾的調(diào)查報(bào)告》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《關(guān)于霧霾的調(diào)查報(bào)告》。

第一篇：小學(xué)生霧霾調(diào)查報(bào)告

調(diào)查背景：

最近一段時(shí)間，全國(guó)各地因大氣污染霧霾情況十分嚴(yán)重，指數(shù)上升非常快，尤其是我們居住的城市―濟(jì)南，霧霾情況更加嚴(yán)重。不得不說(shuō)，在霧霾鎖城的當(dāng)下，不少地方政府或部門(mén)的反應(yīng)是遲滯的、消極的，但也有人對(duì)此十分重視。我們作為濟(jì)南的小學(xué)生，應(yīng)該盡力保護(hù)環(huán)境，“毒霧”當(dāng)前，誰(shuí)也無(wú)幸可免。

調(diào)查目的：

呼吁大家保護(hù)環(huán)境，盡自己努力對(duì)當(dāng)前霧霾情況進(jìn)行控制。

調(diào)查時(shí)間：

xx年2月16日到19日

調(diào)查人員：

xx

準(zhǔn)備：

紙、筆、照相機(jī)。

調(diào)查結(jié)果：

部分地區(qū)能見(jiàn)度不足500米，空氣質(zhì)量為中度或重度污染。受霧霾天氣影響，山東、河北、天津、北京境內(nèi)局部路段通行受阻。霧霾在春節(jié)鞭炮聲聲中，再次抬頭――― 17日，河北、山東、長(zhǎng)江三角洲等地現(xiàn)灰霾天氣。濟(jì)南已連續(xù)2天，身處“霾區(qū)”。

濟(jì)南霾析

“毒物”成分尚待檢測(cè)是禍?zhǔn)?/p>

今年1月，濟(jì)南的持續(xù)霧霾天數(shù)達(dá)19次，強(qiáng)濃霧及刺鼻霾天讓市民印象深刻。當(dāng)霧霾成為濟(jì)南?？停欠褚蚕瘛熬病币粯?，有大量有毒的有機(jī)化合物?濟(jì)南現(xiàn)已展開(kāi)霧霾成分相關(guān)研究，至于霧霾中是否含危險(xiǎn)有機(jī)物，尚沒(méi)有研究成果支持。

盡管濟(jì)南霧霾中的“毒物”成分尚無(wú)明細(xì)，但經(jīng)過(guò)證實(shí)的是，(細(xì)顆粒物)是造成霧霾天氣的“元兇”。濟(jì)南市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站工作人員介紹，中科院的研究中提到危險(xiǎn)含氮有機(jī)化合物，容易被市民誤解為氮氧化物，這是兩個(gè)不同的概念。“從監(jiān)測(cè)情況來(lái)看，濟(jì)南首要污染物是，氮氧化物超標(biāo)并不明顯。是造成灰霾天氣的‘罪魁禍?zhǔn)住?，這種可進(jìn)入人體肺部的顆粒物上往往附著有毒物質(zhì)，比如含氮有機(jī)化合物?！?/p>

環(huán)境保護(hù)部有關(guān)負(fù)責(zé)人17日介紹說(shuō)，2月9日至15日，受煙花爆竹燃放影響，我國(guó)部分城市空氣質(zhì)量有所下降。影響空氣質(zhì)量的首要污染物是。74個(gè)城市中：平均超標(biāo)率為，最大日均值為426μg/m3，最大超標(biāo)倍數(shù)為。

結(jié)論和建議：看了這些結(jié)果，我們大家是否都嚇了一跳呢?最后的結(jié)論霧霾的罪魁禍?zhǔn)拙褪?。大家也都看到一段文字，春?jié)煙花爆竹影響著空氣，74個(gè)城市中：平均超標(biāo)率為。我建議大家春節(jié)少放鞭炮，為了保護(hù)環(huán)境，我們應(yīng)該對(duì)此盡量多采取措施，使我們?nèi)巳耸芤妗?/p>

第二篇：關(guān)于春節(jié)的調(diào)查報(bào)告

山東地區(qū)春節(jié)民俗文化調(diào)查報(bào)告 每個(gè)地區(qū)都有自己獨(dú)特的春節(jié)民俗文化，豐富多彩而又能彰顯一個(gè)地域獨(dú)特的風(fēng)土人情、文化傳統(tǒng)。民族節(jié)日是民族文化的載體，而春節(jié)又是中華民族最隆重的民族節(jié)日，但是隨著時(shí)代的進(jìn)步和西方文化對(duì)中國(guó)傳統(tǒng)文化的沖擊，越來(lái)越多的傳統(tǒng)民俗逐漸被人們所遺棄，致使近年來(lái)年味漸淡。對(duì)春節(jié)民俗文化的調(diào)查，能讓我們更好地了解一個(gè)地區(qū)獨(dú)特的文化底蘊(yùn)。我來(lái)自山東濰坊，所以我對(duì)家鄉(xiāng)地區(qū)的春節(jié)習(xí)俗進(jìn)行了社會(huì)調(diào)查，并對(duì)春節(jié)民俗進(jìn)行了收集與整理，希望能讓大家對(duì)山東傳統(tǒng)文化有所了解。體驗(yàn)各地域文化帶給我們的文化多樣性的無(wú)窮樂(lè)趣。自古以來(lái)中國(guó)人就有過(guò)春節(jié)的習(xí)俗，在數(shù)千年的文化傳承中就呈現(xiàn)出來(lái)多樣性的特點(diǎn)，不同地區(qū)采用不同的方式來(lái)慶祝節(jié)日。山東地處黃河流域儒家文化發(fā)源地，歷史悠久，自然就形成了豐富多樣的民俗文化。要說(shuō)真正進(jìn)入春節(jié)，那就理當(dāng)從小年開(kāi)始。在北方，每年的臘月二十三被稱為小年，也被稱為祭灶節(jié)、灶王節(jié)。據(jù)說(shuō)這一天，灶王爺都要上天向玉皇大帝報(bào)告這一家人的善惡。所以一大早人們就把印有灶王爺爺?shù)哪戤?huà)貼在灶臺(tái)旁，加以供奉。祭灶時(shí)，還要把關(guān)東糖用火融化，涂在灶王爺?shù)淖焐?，這樣他就不能在玉皇大帝面前說(shuō)壞話。另外這一天一定要吃水餃，取義送行餃子迎春風(fēng)，在我們家鄉(xiāng)，剛出鍋的餃子要先盛三碗放在灶王爺爺面前，并擺上筷子，用以供奉灶王爺爺和他的兩位娘娘。如果說(shuō)小年是整個(gè)春節(jié)慶祝活動(dòng)的開(kāi)始和伏筆，那么小年過(guò)后人們便開(kāi)始真正忙碌起來(lái)。民有“臘月二十四，撣塵掃房子”的說(shuō)法，因?yàn)椤皦m”與“陳”諧音，因此新春掃塵也有除塵布新的含義，在這幾天人們一般會(huì)把家里進(jìn)行徹底大掃除，清洗各種器具，拆洗被褥窗簾什么的。不單是要把家里打掃干凈迎接客人，也為把原有的窮運(yùn)、晦氣統(tǒng)統(tǒng)掃地出門(mén)，干干凈凈迎接春節(jié)的到來(lái)。

這段時(shí)間人們也都會(huì)忙著置備各種年貨。所以大街上到處都是賣(mài)東西的小攤位，從春聯(lián)、燈籠到各種吃食應(yīng)有盡有。在農(nóng)村地區(qū)更有趕年集的風(fēng)俗，此時(shí)全家會(huì)一起出門(mén)購(gòu)置年貨，買(mǎi)新衣，父母也會(huì)盡可能的滿足孩子提出的購(gòu)買(mǎi)要求，另外在采購(gòu)春節(jié)用品時(shí)，無(wú)論家里已經(jīng)多出多少碗筷，為了人丁興旺所以每年春節(jié)都要買(mǎi)幾個(gè)。街上人山人海，年味十足，很是熱鬧。在農(nóng)村，舊時(shí)沒(méi)有冰箱，因此春節(jié)前也是殺豬的最好時(shí)間，一是喜慶，二是此時(shí)天氣最冷，可保存較長(zhǎng)時(shí)間，這也與南方過(guò)年制臘肉有相似之處。北方的主食是面食，所以過(guò)年前也有提前蒸幾鍋饅頭、豆包備用的習(xí)慣。通常為了供奉和好看，也會(huì)蒸一些花饃，類(lèi)似刺猬饃、棗山之類(lèi)的。小時(shí)候每當(dāng)媽媽過(guò)年蒸饅頭時(shí)，我也會(huì)因?yàn)楹猛娑鶕?jù)自己喜好做一些形狀各異的花饃，等到蒸好后便會(huì)先挑出自己親手做的花饃先吃掉，漸漸的長(zhǎng)大了，再幫忙做饅頭時(shí)也就沒(méi)有了那份閑情。

很快在忙碌中就到了除夕，一般大年三十那天才被稱為是除夕，古有“年三十，除夕夜”的說(shuō)法。但是今年卻又有例外，閏年的緣由臘月只有二十九天，因此除夕夜只好提前。在山東，除夕這天早上人們會(huì)提早起床打漿子，貼春聯(lián)。所謂漿子，就是一些面粉漿糊，煮過(guò)之后便是很好的粘合劑，用它來(lái)貼春聯(lián)，一年都不會(huì)掉?；鸺t的春聯(lián)貼在門(mén)上自然是喜慶，另外也會(huì)有很多家庭會(huì)在家門(mén)口掛紅燈籠，更增加了節(jié)日氣氛。貼好了春聯(lián)和福字，剩下的時(shí)間就是繼續(xù)做沒(méi)完成的工作，再就是準(zhǔn)備年夜飯了。山東大部分地區(qū)都選擇在晚上吃一頓隆重的年夜飯，迎接新年的到來(lái)，也有少部分魯西南地區(qū)會(huì)選擇在中午，因地域而不同。隨著時(shí)代的發(fā)展，年夜飯自然已是相當(dāng)豐盛，但是每年桌上都會(huì)有魚(yú)，有“年年有余”之意，另外雞也是必不可少的，因?yàn)殡u有“大吉大利”之意，另一個(gè)不可缺少的就是用胡蘿卜和蒜泥涼拌的“大雜燴”了，寓意來(lái)年家里什么都不缺。其他的就隨自己喜歡而定了。在我們這里，通常都是一大家子的人聚在一起過(guò)除夕，妯娌們?cè)趶N房忙活著年夜飯，小孩們聚在一起玩耍，男人們則在桌前喝茶聊天。吃飯時(shí)通常都會(huì)分兩桌，男人們?cè)谡?，女人們另外一桌，稍微大一點(diǎn)的男孩則會(huì)上正桌。在山東傳統(tǒng)習(xí)俗中，不管何時(shí)，家里來(lái)客人留下吃飯時(shí)，女人都是不允許上桌的。隨著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步，婦女地位逐漸提高，這一習(xí)俗逐漸被取締，但是傳統(tǒng)節(jié)日里依舊會(huì)殘留一些痕跡，并且已經(jīng)根深蒂固的影響了人們。此時(shí)全家圍坐在一起，一邊看春晚一邊吃團(tuán)圓飯，其樂(lè)融融。除夕夜也有守歲之說(shuō)，通宵守歲，等待辭舊迎新的時(shí)刻，象征著把一切邪瘟病疫照跑驅(qū)走，期待著新的一年吉祥如意。等到一過(guò)零點(diǎn)時(shí)分，家里的男人就跑到外面放鞭炮，放煙花，以鞭炮的響聲迎接新一年的到來(lái)。此時(shí)女主人會(huì)在家里的院子里燒一些黃色的燒紙，這些紙?jiān)跓耙缅X(qián)打一打，古時(shí)說(shuō)這些紙是燒給天上的神仙們用的冥錢(qián)，神仙們收了錢(qián)就要保佑人們來(lái)年發(fā)財(cái)。零點(diǎn)過(guò)后才是真正意義上的春節(jié)，春節(jié)的第一頓飯都是吃餃子。煮餃子時(shí)要鳴放鞭炮。為去邪惡、求吉利，燒火煮餃子要用芝麻稈，意味著新的一年像芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高，日子越過(guò)越好。像那幾年還在上高中時(shí)，父母在除夕夜時(shí)也會(huì)把芝麻稈撒在院子里，寓意我們成績(jī)能節(jié)節(jié)高升，取得好成績(jī)。餃子要煮的多，必須有余，飯后鍋里要放上饅頭、豆腐。意在有余頭，都有福。水餃煮好后，先盛一碗敬天地，再盛一碗敬灶王爺爺，而且餃子要用筷子挑開(kāi)，方便神仙們食用。吃完餃子，春節(jié)的這頓年夜飯才算真正的結(jié)束了。

初一是新的一年的第一天，也是人們最忙碌的一天，這天人們都會(huì)起早，穿上新衣，挨家挨戶的拜年。早起后，開(kāi)門(mén)前要先放鞭炮，然后在門(mén)口外放一只竹竿或木棍，來(lái)拜年的人們踩過(guò)木棍進(jìn)門(mén)。出去拜年的一般都是小輩的年輕人，長(zhǎng)輩的一般都會(huì)待在家里，招待來(lái)拜年的客人。首先給家里的長(zhǎng)輩拜年，拜完之后才出門(mén)到親戚家及鄰居家里拜年。記得小時(shí)候我給長(zhǎng)輩拜年時(shí)都要磕頭，現(xiàn)在很少見(jiàn)了，只是問(wèn)好就可以了。晚輩向長(zhǎng)輩拜年時(shí)，長(zhǎng)輩要給壓歲錢(qián)。小孩子們盼望過(guò)年，其實(shí)很大成分就是想買(mǎi)新衣服和想要壓歲錢(qián)吧。想想小時(shí)候得到壓歲錢(qián)后的那個(gè)高興勁，現(xiàn)在想想還禁不住想笑。大年初一還是有很多避諱的：人們不掃地，不向外潑水，不走后門(mén)，不打罵孩子等。

第三篇：霧霾調(diào)查報(bào)告300字

早上，我發(fā)現(xiàn)外面霧蒙蒙的，連山都看不清楚，太陽(yáng)也懶洋洋地躲在被窩里不肯起床，能見(jiàn)度非常低。打開(kāi)電視，新聞里也都在說(shuō)這個(gè)事情，原來(lái)這幾天南京，安徽等地區(qū)的學(xué)校都因?yàn)殪F霾天氣停了課，杭州也讓學(xué)生停止了所有的戶外活動(dòng)，大家外出還都帶上了口罩呢。

我很奇怪，就跑去問(wèn)媽媽，媽媽告訴我：“通常人們說(shuō)的霧霾實(shí)際上是由霧和霾這兩種天氣組成的，霧霾天氣看起來(lái)像起了大霧一樣，但實(shí)際上有很大的區(qū)別。大霧是由地面空氣中的水汽凝結(jié)形成的，而霾則是因?yàn)榭諝庵袠O細(xì)微的灰塵顆粒，細(xì)沙顆粒，病毒顆粒等均勻地懸浮在空氣中，他們交織在一起就是霧霾天氣。這種天氣對(duì)人體的危害非常大，我們?nèi)绻肓诉@些細(xì)菌，病毒，就很容易生病，嚴(yán)重的話還會(huì)致死?！?/p>

據(jù)我所知，霧霾天氣都是由汽車(chē)尾氣，工廠排放出的廢氣等二次污染造成的，所以我們現(xiàn)在除了要減少戶外活動(dòng)，多喝開(kāi)水之外，更應(yīng)該保護(hù)環(huán)境，愛(ài)護(hù)我們的家園，讓霧霾天氣遠(yuǎn)離我們。

第四篇：關(guān)于霧霾的調(diào)查報(bào)告怎么寫(xiě)

一、盡職調(diào)查與法律盡職調(diào)查

(一)為什么要做盡職調(diào)查?

孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過(guò)對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問(wèn)題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。

(二)盡職調(diào)查的種類(lèi)

1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：

(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)

(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)

(3)法律(律師事務(wù)所)

(4)其他專業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)

是否需要特定的其他專業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問(wèn)題，則客戶可能需要聘請(qǐng)獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問(wèn)題，客戶或許會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問(wèn)題專家就勞動(dòng)人事問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。

2、從客戶擬議的交易類(lèi)型劃分，可以主要分為以下種類(lèi)的盡職調(diào)查：

(1)兼并收購(gòu)

(2)證券首次公開(kāi)發(fā)行

(3)金融機(jī)構(gòu)貸款

(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面

了解擬議交易的類(lèi)型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類(lèi)型的交易，客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。

3、從代表客戶類(lèi)型劃分，可以分為：

(1)投資人對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查

(2)目標(biāo)公司對(duì)投資人的盡職調(diào)查

當(dāng)然，對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類(lèi)型的分類(lèi)，比如針對(duì)目標(biāo)公司所處行業(yè)的類(lèi)別而分：針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。

(三)法律盡職調(diào)查

法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請(qǐng)，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評(píng)估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問(wèn)題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對(duì)目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問(wèn)題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購(gòu)價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。

二、法律盡職調(diào)查的階段和方式

(一)階段

1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查

有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開(kāi)展。買(mǎi)方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何。在競(jìng)標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買(mǎi)方作出一些承諾。比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，目標(biāo)公司就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書(shū)中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾。經(jīng)了解，該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買(mǎi)方對(duì)其全部經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾，則承諾范圍過(guò)于寬泛，對(duì)買(mǎi)方將來(lái)在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響。

2、投資意向書(shū)／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查

更多的盡職調(diào)查常見(jiàn)于投資意向書(shū)或諒解備忘錄簽訂后。在這個(gè)階段的盡職調(diào)查的重點(diǎn)與競(jìng)標(biāo)階段盡職調(diào)查的重點(diǎn)有所不同。投資意向書(shū)或諒解備忘錄簽訂的時(shí)候往往價(jià)格已經(jīng)初步確定，這個(gè)階段的法律盡職調(diào)查的目標(biāo)需要重點(diǎn)考慮影響交易價(jià)格的因素是否發(fā)生變化或

改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低；目標(biāo)公司所稱的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無(wú)償使用的；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問(wèn)題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題的步驟與程序。

3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查

有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力，最初階段投資人／買(mǎi)家可能僅僅希望對(duì)目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無(wú)訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問(wèn)題，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見(jiàn)。

由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問(wèn)題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí)，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問(wèn)題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。

(二)方式

法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：

1、審閱資料室文件

目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查。個(gè)別的時(shí)候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其律師辦公場(chǎng)所的情形。

2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專

門(mén)的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問(wèn)題的解答和說(shuō)明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與相關(guān)政府部門(mén)的溝通。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候，投資人/并購(gòu)方并不要求律師寫(xiě)長(zhǎng)篇大論的報(bào)告，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見(jiàn)。律師開(kāi)進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？?，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問(wèn)題，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購(gòu)方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛?。比如，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中，投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門(mén)的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問(wèn)題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過(guò)，在盡職調(diào)查的過(guò)程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對(duì)問(wèn)題的分析與判斷。

基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對(duì)有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查。

三、法律盡職調(diào)查的一般范圍和主要內(nèi)容

(一)公司基本情況

這一部分著重于對(duì)目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對(duì)外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。

(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況

這一部分的重點(diǎn)在于查清目標(biāo)公司資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，是否存在瑕疵或爭(zhēng)議，是否存在征用、查封、扣押、擔(dān)?；蚱渌谌说臋?quán)益，對(duì)其使用或處置有無(wú)法律或其他方面的限制或障礙等，以及有關(guān)資產(chǎn)的取得、租賃、轉(zhuǎn)讓的相關(guān)合同、協(xié)議或安排的合法性。就不動(dòng)產(chǎn)而言，還應(yīng)特別關(guān)注房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的用地取得和規(guī)劃、項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收和預(yù)售、銷(xiāo)售等

問(wèn)題。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問(wèn)題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。

(三)公司重大合同情況

本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同、供貨合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類(lèi)擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場(chǎng)分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類(lèi)型也是不盡相同的。

(四)勞動(dòng)管理

律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類(lèi)勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無(wú)懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門(mén)的投訴，勞動(dòng)部門(mén)的處罰或整改要求，員工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等。

(五)環(huán)境保護(hù)

本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過(guò)驗(yàn)收，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。

(六)稅務(wù)

大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門(mén)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問(wèn)題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門(mén)或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。

(七)訴訟/仲裁

在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書(shū)等。如有，其內(nèi)容為何；有無(wú)達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。

四、法律盡職調(diào)查中律師的作用和職責(zé)

下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例。

(一)并購(gòu)方律師的職責(zé)

(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。

(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類(lèi)型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書(shū)或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。

(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁(yè)不全部分、尚未提供的文件和文件審查過(guò)程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問(wèn)卷。

(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問(wèn)題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊，文件資料量大，并購(gòu)方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題報(bào)告客戶，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過(guò)于拖沓，并購(gòu)方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶，以便通過(guò)客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī)，不得已而退出交易。

(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程中，律師的作用并非是抄寫(xiě)員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽(tīng)到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫(xiě)或記錄下來(lái)就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對(duì)客戶而言無(wú)疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主次，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說(shuō)，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問(wèn)題，然后將其記錄或總結(jié)下來(lái)，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開(kāi)始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來(lái)就有和可以一蹴而就的，需要在做項(xiàng)目和交易的過(guò)程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過(guò)程中如何把握“重要性”原則。

(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：

與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問(wèn)題向客戶匯報(bào)。

與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無(wú)法相互印證的問(wèn)題和情況等與其溝通。

與政府部門(mén)溝通。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問(wèn)題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門(mén)的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問(wèn)題的解釋和澄清。

與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過(guò)程中，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊，通過(guò)彼此交換信息可以印證某些法律問(wèn)題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問(wèn)題或者無(wú)法判斷問(wèn)題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無(wú)法判斷含有金錢(qián)支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過(guò)查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況，有無(wú)到期應(yīng)付未付的款項(xiàng)。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通，通過(guò)彼此交換信息來(lái)印證這些問(wèn)題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問(wèn)題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語(yǔ)焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問(wèn)題。

(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書(shū)面的形式記載下來(lái)，撰寫(xiě)成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào)。

法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資等方面)、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性、各類(lèi)業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專業(yè)人士，無(wú)法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問(wèn)題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，繼而評(píng)估最終其對(duì)交易或客戶的影響，并指出有無(wú)解決辦法以及相關(guān)的成本如何。

法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁(yè)甚或上百頁(yè)，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng)。作為并購(gòu)方的管理層通常沒(méi)有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問(wèn)題總結(jié)和提煉出來(lái)，做成報(bào)告摘要(也稱重要法律問(wèn)題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。

(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。即便是出具了重大法律問(wèn)題清單或調(diào)查報(bào)告，客戶仍可能需要就其中的問(wèn)題與律師進(jìn)行討論。

(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)

并購(gòu)項(xiàng)目中，有越來(lái)越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開(kāi)始聘請(qǐng)外部律師協(xié)助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：

(1)保密。在盡職調(diào)查過(guò)程中，目標(biāo)公司將向并購(gòu)方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開(kāi)的信息，而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開(kāi)，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問(wèn)簽署保密協(xié)議，對(duì)目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。

(2)與并購(gòu)方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排。

(3)根據(jù)并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購(gòu)方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。

(4)在目標(biāo)公司將文件交付并購(gòu)方及其律師之前，審查相關(guān)文件，核查有無(wú)超出已經(jīng)確定的法律盡職調(diào)查范圍的文件資料或信息。需要提請(qǐng)注意的是，目標(biāo)公司律師不應(yīng)故意隱瞞或?qū)儆诜杀M職調(diào)查范圍的文件資料或信息因其可能對(duì)目標(biāo)公司不利而扣留而不予提供。這樣做將可能給目標(biāo)公司帶來(lái)消極影響，因?yàn)槿绻诜杀M職調(diào)查期間目標(biāo)公司向并購(gòu)方披露對(duì)其不利的信息，而并購(gòu)方知悉該等資料或信息之后仍然決定完成擬議的交易，則并購(gòu)方

以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷(xiāo)擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來(lái)發(fā)現(xiàn)，則收購(gòu)方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。

(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無(wú)關(guān)人員進(jìn)入資料室。

(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。

對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問(wèn)題、在信息披露方面不夠誠(chéng)信、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠(chéng)意，甚至可能致使并購(gòu)方因此退出交易。

五、法律盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作

律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類(lèi)型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報(bào)告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問(wèn)題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒(méi)有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)的文件，也能提出一些問(wèn)題。另外，律師也可以通過(guò)把握公司類(lèi)型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)可能涉及的典型性問(wèn)題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類(lèi)型、是禁止開(kāi)采還是限制開(kāi)采、獲得采礦許可證要經(jīng)過(guò)哪些程序、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分，則須研究該種礦的開(kāi)采是否禁止或限制外商投資。同時(shí)，律師還可通過(guò)了解類(lèi)似規(guī)模和業(yè)務(wù)類(lèi)型的公司的運(yùn)營(yíng)對(duì)典型性問(wèn)題進(jìn)行初步分析。

六、如何審查目標(biāo)公司提供的文件

下文以公司文件為例。

(一)如何審查公司基本文件

1、審閱公司基本文件的目的

公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：

確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；

確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；

確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；

關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款

設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對(duì)擬議交易可能的影響；

了解公司所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍，以便核實(shí)公司是否屬于特種行業(yè)，需要取得特殊的營(yíng)業(yè)許可或具備特殊的資質(zhì)；

整理必要的公司信息以供其他方面的分析。

公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對(duì)文件進(jìn)行歸納分類(lèi)，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡(jiǎn)單的照抄，實(shí)際上過(guò)多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問(wèn)題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。

另外，初年級(jí)律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒(méi)有通篇審查就開(kāi)始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問(wèn)題。例如，在股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過(guò)于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。

在法律盡職調(diào)查中，律師一定要對(duì)一些特別的問(wèn)題保持高度的敏感，因?yàn)檫@些特別的問(wèn)題有可能會(huì)對(duì)交易結(jié)構(gòu)有影響。有的公司文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)常常包含某些特別條款設(shè)置及賦予的特別權(quán)利。例如，有一個(gè)目標(biāo)公司為鋼鐵企業(yè)，該企業(yè)是從國(guó)有改制為民營(yíng)企業(yè)的，其股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較復(fù)雜，表面上的自然人股東只有四個(gè)人，而這四個(gè)人分別代表了幾百個(gè)自然人來(lái)持有股份(A代表技術(shù)人員、B代表管理人員、C、D分別代表其他人員)，這種情況在一般的交易中很少碰到，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)這種問(wèn)題引起警覺(jué)，將其作為法律盡職調(diào)查的一個(gè)重點(diǎn)，要求目標(biāo)公司提供進(jìn)一步的文件(包括委托持股協(xié)議等)。同時(shí)，找出問(wèn)題后一定要結(jié)合交易結(jié)構(gòu)來(lái)分析：如果這些背后的股東聯(lián)合起來(lái)，對(duì)控股股東會(huì)很不利，而實(shí)際上設(shè)計(jì)這個(gè)結(jié)構(gòu)的最初意圖可能就是為了制約控股股東。再比如，某投資者為私募基金，要投資一個(gè)公司，目標(biāo)公司在此前已經(jīng)引進(jìn)過(guò)另一個(gè)財(cái)務(wù)投資者，此次為第二輪投資。在第一輪投資時(shí)就有一整套的風(fēng)險(xiǎn)投資文件(如章程、投資者權(quán)利協(xié)議等)，那么律

師就應(yīng)當(dāng)對(duì)第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對(duì)客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過(guò)項(xiàng)目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對(duì)借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來(lái)，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒(méi)有支付保險(xiǎn)費(fèi)、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來(lái)投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對(duì)此次交易會(huì)造成何種影響。

在與房地產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對(duì)相關(guān)問(wèn)題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開(kāi)發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒(méi)有發(fā)改委頒發(fā)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn)，以及跟開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過(guò)招拍掛的方式來(lái)出讓；土地的使用條件為何；是否有土地閑置費(fèi)問(wèn)題；土地出讓金有無(wú)支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對(duì)租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問(wèn)題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問(wèn)題、承租人的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問(wèn)題、租賃場(chǎng)所的用途等。

2、審查公司基本文件

眾所周知，一般公司基本文件包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外匯、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說(shuō)明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致且公司無(wú)法提出合理理由。

特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書(shū)、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說(shuō)明書(shū)、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同。

在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國(guó)有企業(yè)改制為民營(yíng)企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問(wèn)題(特別是對(duì)那些成立年限較長(zhǎng)的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問(wèn)題。律師在做此類(lèi)盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性。

第五篇：關(guān)于春節(jié)的調(diào)查報(bào)告

一、調(diào)查目的

春節(jié)前夕，我市各大超市和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)蔬菜價(jià)格普遍大幅上漲，與前一周相比，肉、禽、菜、水產(chǎn)品價(jià)格上漲幅度較大，占七成以上的商品價(jià)格上漲，其中蔬菜價(jià)格漲幅最大。

通過(guò)寒假期間對(duì)我家住所周?chē)母鞔蟪泻娃r(nóng)貿(mào)市場(chǎng)蔬菜價(jià)格的調(diào)查，分析調(diào)查數(shù)據(jù)，得出春節(jié)期間蔬菜價(jià)格普遍上漲的原因。幫助人們應(yīng)對(duì)春節(jié)期間

二、調(diào)查時(shí)間

XX年1月15日――XX年2月3

三、調(diào)查內(nèi)容

有黃瓜、豆角、青椒、尖椒、蒜薹、芹菜、豆角、青椒、尖椒、圓白菜、冬筍、春筍、萵苣、豆苗等15種蔬菜在春節(jié)前一周和春節(jié)期間的價(jià)格。

據(jù)超市推銷(xiāo)員和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)菜農(nóng)反應(yīng)，去年12月份，15種蔬菜平均價(jià)為每500克2.66元，臨近春節(jié)，逐步上升為平均每500克2.84元，平均每500克3.13元。今年1月份，15種蔬菜的月簡(jiǎn)單平均價(jià)為每500克3.55元，與去年12月份2.88元的月平均價(jià)相比，環(huán)比上漲23.26%;與去年1月份相比，同比上漲19.13%。

春節(jié)期間，15種蔬菜曾經(jīng)出現(xiàn)多次斷貨，超市和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)蔬菜種類(lèi)明顯減少，1月23(大年初一)、24(大年初二)日，蔬菜種類(lèi)不足15種。平均價(jià)為每500克3.97元，其中芹菜比節(jié)前上漲三成多，豆角、青椒、尖椒、圓白菜、蒜薹都有近兩成的上漲幅度。另外，如冬筍、春筍、萵苣、豆苗等也有明顯的上漲。節(jié)日期間，春筍的零售價(jià)一度達(dá)到每500克38元。

四、 調(diào)查分析

1、供給方面：春節(jié)期間正處于一年中最冷的時(shí)候，南方受低溫雨雪天氣的影響，蔬菜生長(zhǎng)緩慢，重慶本地蔬菜產(chǎn)量減少;春節(jié)期間，超市蔬菜供貨商和菜農(nóng)們也要反鄉(xiāng)休息，導(dǎo)致蔬菜供應(yīng)量減少;春節(jié)期間，城鄉(xiāng)之間來(lái)往交通比較擁堵，再加上運(yùn)費(fèi)上漲，蔬菜供給量減少，導(dǎo)致蔬菜價(jià)格再度上漲。

2、需求方面：市民們沒(méi)有春節(jié)前儲(chǔ)備蔬菜的習(xí)慣，春節(jié)期間蔬菜需求量較春節(jié)前相比沒(méi)有明顯減少。

3、供求平衡關(guān)系打破

春節(jié)期間，主要因以上三個(gè)原因?qū)е率卟斯?yīng)量減少，然而蔬菜需求沒(méi)有隨之減少，因而供求關(guān)系失衡，供小于求，導(dǎo)致我市蔬菜價(jià)格大幅上漲。

五、事件看法

春節(jié)期間因天氣原因和交通運(yùn)輸方面等原因?qū)е率卟藘r(jià)格大幅上漲，無(wú)法避免，因此需要人民從自身做起，改變生活習(xí)慣，臨近春節(jié)，養(yǎng)成提前儲(chǔ)備好充足的蔬菜的習(xí)慣。并且建議大家多吃本地本季節(jié)蔬菜，既新鮮，同時(shí)價(jià)格也較反季節(jié)蔬菜便宜。