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第一篇：案件調(diào)查報告
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人民生活水平的逐步提高，刷卡消費已經(jīng)成為許多人特別是年輕人一種普遍的消費方式。信用卡所具有的一系列優(yōu)點，使其成為民眾生活中不可或缺的金融工具，但與之相伴的是各類信用卡犯罪的發(fā)生，且呈現(xiàn)出高發(fā)性、隱蔽性、智能型等特點，不僅擾亂了正常的金融管理秩序，而且侵害了銀行消費信貸資金和持卡人財產(chǎn)安全。威海中院以近三年審理的信用卡詐騙案件信息為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析此類案件的特點，并分析原因提出防控對策。
一、案件基本情況
自20xx年至今，全市法院共審理信用卡詐騙案116件，在134名被告人中，男性占90%，女性為10%，年齡階段大體為20-40歲，犯罪形態(tài)方面包括使用虛假身份騙領(lǐng)信用卡的3件，冒用他人信用卡的13件，惡意透支的100件。從犯罪金額上看，116件案件中，犯罪金額最少5000元，最高為390429元。同時，116件案件已結(jié)112件，大部分被告人均自愿認(rèn)罪，多數(shù)被告人主動退賠了被害人的經(jīng)濟(jì)損失。88%的被告人被判處緩刑;12%被告人被判處實刑。
二、案件特點
1、從罪犯年齡結(jié)構(gòu)來看，年輕化趨勢明顯，以中青年人群為準(zhǔn)。其中20至40這個年齡段的人占到了百分之九十以上，這反映出，中青年人群生活壓力相對較大，往往容易滋生金融犯罪。
2、被告人文化程度普遍偏低以初高中為主。且很多被告人無業(yè)，職業(yè)多不穩(wěn)定。
3、多數(shù)被告人法律意識淡薄。從庭審反饋的信息看，很多被告人都以為惡意透支信用卡等行為只是違法的，并不知道自己已經(jīng)觸犯了刑法。
4、發(fā)案數(shù)量持續(xù)上升，危害日趨嚴(yán)重。伴隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，在人們更多地享受信用卡帶來方便，快捷的業(yè)務(wù)的同時，利用信用卡進(jìn)行犯罪的現(xiàn)象與日俱增，情況日趨嚴(yán)重，從統(tǒng)計的發(fā)案數(shù)量看，呈逐年上升趨勢，涉案金額巨大，案件損失較大。
5、惡意透支行為居多。主要表現(xiàn)形式有積少成多型的惡意透支，即指每次透支都在信用卡的透支額度內(nèi)，但多次透支，透支額累計達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的行為;一人多卡的惡意透支，即持卡人持有多張信用卡，每次透支都在信用卡的透支額度及法律的立案標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，但多張卡累計透支超過信用卡詐騙罪立案標(biāo)準(zhǔn)的行為;騙領(lǐng)信用卡型的惡意透支，即指信用卡持卡人在申領(lǐng)信用卡的過程中，通過偽造身份證、提供虛假工作證明或其他證明文件等方式，向發(fā)卡行提供虛假的個人信息資料和信用資料，從發(fā)卡行騙領(lǐng)到信用卡，從而騙領(lǐng)透支款的行為。
三、犯罪成因
(一)信用卡自身風(fēng)險的原因
信用卡自身存在透支功能，這就容易產(chǎn)生犯罪的風(fēng)險。持卡人只要辦好信用卡就能在卡內(nèi)余額不足的情況下繼續(xù)透支消費，這在一定程度上方便了消費者，促進(jìn)了商品流通，但是這也給存有不勞而獲思想的犯罪分子提供了溫床，透支消費的引誘性是信用卡犯罪居高不下的重要動因之一。
(二)金融機構(gòu)的原因
首先是審核程序不規(guī)范。在辦理信用卡入口審查不嚴(yán)。按照《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》(簡稱《辦法》)第三十八條規(guī)定“申請材料必須由申請人本人親自簽名，不得在客戶不知情或違背客戶意愿的情況下發(fā)卡”。銀行普遍采用“績效與發(fā)卡量掛鉤”的考核機制，導(dǎo)致在發(fā)卡行營業(yè)網(wǎng)點偏重發(fā)卡數(shù)量而疏忽信用卡質(zhì)量，放松了信用卡申領(lǐng)的審核要求，造成許多收入不高甚至沒有固定收入的人員得以擁有透支額度并不小的時尚信用卡，有時還不止一張兩張。有些信用卡審批人員對申請人的身份證、收入證明等文件審核草草了事，不負(fù)責(zé)地把信用卡發(fā)放給以他人身份證件申領(lǐng)信用卡的申請人。如環(huán)翠區(qū)法院受理的一起信用卡詐騙案，被告人吳xx先后用父親和岳父的身份證在徽商銀行分別辦理兩張信用卡，而銀行方面經(jīng)過重重審核之后，在不認(rèn)識被告人也沒有身份證本人簽名的情況下，先后批準(zhǔn)了吳xx的申辦請求。
其次銀行未盡風(fēng)險提示業(yè)務(wù)?！掇k法》第三十九條第二款規(guī)定“信用卡收費項目、計結(jié)息政策和業(yè)務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行充分的信息披露和風(fēng)險提示……確認(rèn)申請人已經(jīng)知曉和理解上述信息……不得進(jìn)行誤導(dǎo)性和欺騙性的宣傳解釋”。反觀，某些信用卡營銷員在營銷過程中并沒有做到這一點。為鼓勵客戶辦理信用卡，業(yè)務(wù)員傾向于更多介紹信用卡的有利信息，如送免費禮品，介紹信用卡積分，說明透支免息期等，而未能盡到風(fēng)險提示義務(wù)，詳細(xì)說明透支利息的計算、罰息、滯納金、超限費、法律風(fēng)險等等，使得未來的持卡人對利息等情況缺乏合理的預(yù)期，欠缺信用卡的風(fēng)險意識。審理的部分案件材料中，多名被告人都表現(xiàn)出對利率及還款日等信息的“無知”，利率的規(guī)定對其也只是概念化的條款，并沒有鮮明的意識和切身的體悟。等到銀行催繳時，才發(fā)現(xiàn)自己已經(jīng)無力償還，索性逃匿。本來是善意的或者是無意的，最后變成惡意。
再次在信用卡欠款催收階段，尚無統(tǒng)一規(guī)范。根據(jù)法律規(guī)定，在惡意透支后，需經(jīng)銀行兩次以上的催收，但現(xiàn)行法律及司法解釋對催收的方式、效力等沒有明確規(guī)定。有的銀行采取信函的方式催收，而有的銀行僅僅采用電話短信的方式催收，不但催收效果一般，還沒有相應(yīng)的回復(fù)情況。即便是上門催收，也無持卡人或其他在場人的確認(rèn)等，為催收證據(jù)效力的司法認(rèn)定增加了難度。
最后不同金融機構(gòu)之間信用信息系統(tǒng)未聯(lián)網(wǎng)，致使誠信評判缺失。因銀行間信息不連通，犯罪分子在一家銀行惡意透支后，往往又到另一家銀行申領(lǐng)信用卡透支，連續(xù)作案，導(dǎo)致多家銀行遭受損失。
(三)被告人自身的原因
首先是法律意識淡薄。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，持卡人透支1萬元以上，經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過3個月仍不歸還的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“惡意透支”，將會承擔(dān)法律后果。很多犯罪分子在辦理信用卡的初期，有可能財物狀況良好，信用等級較高，但是隨著時間的推移，可能自身財物狀況惡化，又急需資金，不得不鋌而走險透支信用卡，或者利用信用卡進(jìn)行其他犯罪活動，而很多人本身并沒有意識到違法行為已經(jīng)進(jìn)入刑法調(diào)控的范圍;其次被告人貪利、僥幸心理是犯罪的重要誘因。利益的驅(qū)動性是財產(chǎn)型犯罪多發(fā)的重要誘因。隨著社會的發(fā)展，人們的物質(zhì)要求越來越高，有的人在自身財力無法滿足心理需求時，在貪利心理和能夠僥幸躲過法律懲罰的心理驅(qū)動下，不惜以身試法。
(四)社會的原因
一方面社會公眾誠信缺失，奢侈消費觀念泛濫，對侵占他人或社會財產(chǎn)的行為態(tài)度冷漠。另一方面，社會輿論對信用卡詐騙行為的壓力不大，導(dǎo)致人們對惡意透支等行為的危害后果缺乏足夠認(rèn)識。從社會監(jiān)管來看，司法機關(guān)對此類犯罪的打擊力度不夠，也是此類犯罪逐年增多的一個原因。信用卡犯罪往往技術(shù)含量較高，涉及到的金融、網(wǎng)路、電子商務(wù)等各方面的知識，許多監(jiān)管機構(gòu)的人員，如公安等部門都缺少相關(guān)專業(yè)背景，短時間內(nèi)很難形成對此類犯罪的一個整體性把握，有可能有時候打擊力度不夠，會放縱犯罪。
四、預(yù)防措施
(一)持卡人自身要提高防范意識
收到信用卡時要及時修改密碼，不要使用123456、6個9，6個6等數(shù)字或與生日、卡號等有密切聯(lián)系的數(shù)字作為密碼，保護(hù)好個人信息，不要將密碼、卡號等信息告訴他人，避免被他人盜用。在使用后要及時收回信用卡，回執(zhí)憑證等不要隨意丟棄。尤其是身份證不能輕易交給他人或者向別人提供身份證復(fù)印件，信用卡及身份證要分開保存以保證安全。
(二)建立健全機制，規(guī)范金融機構(gòu)信用卡業(yè)務(wù)
金融機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》，規(guī)范發(fā)卡行為。
一是不得對營銷人員采用單一以發(fā)卡數(shù)量計件提成的考核方式。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)從根本上放棄以簡單的發(fā)卡數(shù)字作為工作人員績效考核的方式，綜合考量發(fā)卡數(shù)量和質(zhì)量，制定更加科學(xué)合理的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，并且將之落至實處，一以貫之。杜絕一切為追求發(fā)卡數(shù)量而簡化信用卡辦理程序的營銷方式，尤其是外包。根本上減輕業(yè)務(wù)員的負(fù)荷，提高他們的工作責(zé)任感。業(yè)務(wù)員在向目標(biāo)客戶營銷信用卡時，要更加著重向客戶介紹信用卡相關(guān)的風(fēng)險和法律規(guī)定，加強未來持卡人使用信用卡的法律意識和透支使用的風(fēng)險;提醒持卡人的注意義務(wù)，在住址、電話變更的同時，應(yīng)及時通知發(fā)卡行等，避免持卡人不當(dāng)使用信用卡而給銀行帶來的損失。介紹語言應(yīng)當(dāng)明確、簡潔、易懂，確保申請人對這些重要條款已經(jīng)充分了解。
二是嚴(yán)把信用卡發(fā)放關(guān)口，嚴(yán)格資信審查。在信用卡審批流程中，提高征信核查廣度和深度。對申請人的身份信息進(jìn)行謹(jǐn)慎審查和核實，必須有本人親自確認(rèn)的情況下才能為其開立信用卡;除了書面核實、電話訪問等間接方式外，對透支風(fēng)險較大的申請人應(yīng)當(dāng)通過其他更加直接的方式查詢他(她)的資信狀況，如親自到申請人的工作單位核實其收入及資信情況。真正做到親訪親簽，謹(jǐn)防偽冒情況的發(fā)生。
三是科學(xué)控制信用卡的初始信用額度。信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的大小和透支規(guī)模息息相關(guān)，而透支規(guī)模與信用額度緊密相連。從惡意透支的.各環(huán)節(jié)來看，信用額度是導(dǎo)致惡意透支的要害因素，因為其決定著持卡人能從銀行套取資金的多少。合理確定持卡人的授信額度，降低高風(fēng)險客戶的授信額度，對資信狀況并不優(yōu)越的申請人將透支額統(tǒng)一設(shè)定為1萬元以下標(biāo)準(zhǔn)。盡管1萬元可能并不是一個精確計算的最優(yōu)基準(zhǔn)，但應(yīng)該是一個經(jīng)驗上的最優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。不僅能夠減少銀行對風(fēng)險資產(chǎn)的投入資本，也應(yīng)當(dāng)能夠有效減少惡意透支的現(xiàn)象，降低銀行風(fēng)險暴露的程度。透支額度也應(yīng)當(dāng)根據(jù)持卡人的資信狀況隨時進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)發(fā)生頻繁透支、大額透支或持卡人資信惡化等情況時，發(fā)卡行應(yīng)當(dāng)有所警覺并采取相應(yīng)催繳措施。如持卡人不及時還款或提供其他有力資信證明，發(fā)卡行應(yīng)當(dāng)適時調(diào)整透支額度甚至止付。
四是提供跟蹤服務(wù)。對持卡人隨后的資金流動情況予以監(jiān)管和跟蹤服務(wù)，在法律明文規(guī)定的兩次催收之前增設(shè)有效的消費提醒服務(wù)。這里的提醒是指充分應(yīng)用銀行短信服務(wù)平臺或信用卡自動撥號平臺，對透支超過固定值(包括在授信額度內(nèi)的透支，如5000元、10000元等)及透支即將到期的持卡人予以風(fēng)險提醒，內(nèi)容包括透支金額、還款日期及其可能產(chǎn)生的法律責(zé)任。對持卡人的頻繁交易、連續(xù)消費、大額消費等異常交易予以監(jiān)管，采取與持卡人聯(lián)系確認(rèn)、調(diào)整授信額度、鎖定賬戶、緊急止付等風(fēng)險管理措施，盡量較少惡意透支風(fēng)險的增加。
五是完善內(nèi)控監(jiān)督，提高制度的執(zhí)行力。銀行應(yīng)建立多級控制體系、建立和落實崗位責(zé)任制、實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制。加強銀行業(yè)務(wù)員的技能培訓(xùn)，提高一線員工的素質(zhì)。把信用卡業(yè)務(wù)的審計工作納入到銀行內(nèi)部審計工作的整體計劃中，結(jié)合案件和司法建議專向治理，由中國銀監(jiān)會對單位年限內(nèi)信用卡存活率予以考核，對未能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)卡行限制發(fā)卡資格和授信額度，建立合規(guī)風(fēng)險管理的長效機制。
(三)建立聯(lián)動機制，防止信用卡詐騙案件的發(fā)生
一是建議公安機關(guān)增設(shè)督促催告程序。《關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》規(guī)定：惡意透支數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，公安機關(guān)在立案之前，持卡人已經(jīng)償還全部透支款息，情節(jié)顯著輕微的，可以依法不追究刑事責(zé)任。因此從降低犯罪率、和諧社會關(guān)系考慮，公安機關(guān)在接到報案后，可以根據(jù)情況，充分評估該透支行為的社會危害性是否足以需要司法介入，然后再做區(qū)分處理。對透支金額在十萬元以內(nèi)，情節(jié)輕微的，公安機關(guān)應(yīng)事先進(jìn)行督促催告，向透支持卡人或其親屬送達(dá)催告書。催告書的內(nèi)容包括透支金額、利息及給付方式等其應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，法律后果及法律規(guī)定的免責(zé)條款，督促透支人還款，為其改過留有挽回的余地。
二是建議檢察機關(guān)酌定不起訴。對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰，可以免于刑事處罰的，檢察機關(guān)可以依法作出不起訴決定。這是法律賦予檢察機關(guān)的起訴裁量權(quán)利，也是面對層出不窮的犯罪形態(tài)的應(yīng)對之策。因此，建議檢察機關(guān)從程序經(jīng)濟(jì)考慮，督促犯罪嫌疑人還款;對及時還款的嫌疑人，根據(jù)案件實際情況靈活處理，便宜行事。這不僅是有利于對其本人的教育，也大大節(jié)約司法資源，實現(xiàn)訴訟經(jīng)濟(jì)原則，為其辦理大案要案節(jié)約精力。
(四)加強金融機構(gòu)與司法機關(guān)的協(xié)作，實現(xiàn)預(yù)防打擊信用卡犯罪的無縫對接
一方面要加大打擊信用卡犯罪的力度，增強法律的震懾力，尤其是對盜刷信用卡和惡意透支行為加大懲治力度，另一方面要進(jìn)行法制宣傳，倡導(dǎo)理性消費。適時的通過電視、廣播、報刊、網(wǎng)絡(luò)等覆蓋面廣、影響力強的途徑，用通俗易懂的語言文字和具體生動的案例分析，向廣大民眾宣傳信用卡犯罪的性質(zhì)、類型和后果，使得民眾了解到信用卡使用過程中的信用風(fēng)險，使其在主觀上自覺抵制信用卡犯罪，從源頭上有效預(yù)防此類犯罪行為的發(fā)生。
第二篇：案件調(diào)查報告
xx是一個總面積2391平方公里的農(nóng)業(yè)大縣，全縣總?cè)丝?30.5萬人，其中農(nóng)村人口113.2萬人。近年來，縣法院受理的離婚案件逐年增加，20xx年，全年受理離婚案件648件，占民事案件數(shù)的39％，占全院受理案件數(shù)的19.6％。今年1至9月份，共受理離婚案件557件，占民事案件數(shù)的39.8％，占全院受理案件數(shù)的22.1％，比去年同期增長了29件。離婚案件占全院各類案件之首。
上述案件，農(nóng)村離婚案件占85％。農(nóng)村大量離婚案件的產(chǎn)生反映出許多深層次的社會問題，不能不引人民法院、民政部門、農(nóng)村基層政權(quán)組織、工青婦等群團(tuán)組織及社會各界的關(guān)注，對新時期正確處理農(nóng)村婚姻家庭問題提出了許多新課題。近期，我們隨機調(diào)閱了20xx年以來100件農(nóng)村離婚案件的卷宗，從中分析并總結(jié)出一些帶有共性的特點、成因，并針對實際情況提出了一些解決問題的措施。
一、農(nóng)村離婚案件的特點
（一）一方當(dāng)事人多為外出打工的農(nóng)民。在抽查的100件案件中，這類案件占到85件。這些當(dāng)事人一般集中在春節(jié)前后打工回鄉(xiāng)過年、省親期間到法院起訴離婚。從20xx年1月19日至2月9日21天內(nèi)，到法院起訴要求離婚的人數(shù)達(dá)120人，審查后能夠受理的117件，占同期各類案件受理數(shù)的87％，呈現(xiàn)出一枝獨秀的情形。其中的2月9日一天受理離婚案件達(dá)到31件，創(chuàng)下我院歷史新高。
（二）女性作為原告主動提出離婚的比例較大。百件案中有96件是女性作為原告起訴離婚的。其中外出打工的女性是39人，丈夫外出打工的41人，夫妻均外出的5人。在外打工的女性大多收入相對比男性高，離婚后不會面臨生存困境，多不主張家庭財產(chǎn)權(quán)和子女撫養(yǎng)權(quán)，有的即使提出此類主張也不十分強烈，而要求離婚的態(tài)度相當(dāng)堅決。不惜舍棄親情，放棄財產(chǎn)以達(dá)到離婚的目的。
(三)離婚當(dāng)事人年齡小，婚齡短。從百件案件的統(tǒng)計看，離婚當(dāng)事人的平均年齡為31.39歲，其中男性最低年齡為32.1歲，女性為30.6歲，年齡在40歲以上的當(dāng)事人僅有12人。婚齡不足3年的38件，3年至5年的44件，5年至10年的12件，10年以上的6件，平均婚齡4年10個月，婚齡最短的只有90天。
（四）離婚當(dāng)事人的文化程度較低。在百件案件的200名當(dāng)事人中，小學(xué)或初中文化的占116人，而具有高中以上水平的僅有84人。
（五）離婚的理由有所變化。以前，婚姻案件中離婚的理由多為暴力因素所致，導(dǎo)致案件當(dāng)事人感情破裂而離婚。目前，該類因素引起的離婚案件明顯下降，僅占3％。還有的當(dāng)事人雙方婚前不認(rèn)識，后經(jīng)人介紹相識，而后結(jié)婚，因婚前無感情基礎(chǔ)，婚后沒建立很好的夫妻感情，無法共同生活，因而提出離婚，結(jié)束沒有感情的婚姻。
（六）案件審理難度增大。當(dāng)事人一般是在深思熟慮、痛下決心后起訴離婚的。因此案件調(diào)和難度大。無過錯方對過錯方的過錯很難拿出確鑿有效的.證據(jù)加以證明，加大了法院審理難度，使法院無法保護(hù)無過錯方的權(quán)益。百例離婚案件調(diào)解和好的僅有15件，調(diào)解離婚的46件，判決不準(zhǔn)離婚的12件，判決準(zhǔn)予離婚的27件。
二、農(nóng)村離婚案件原因分析
我們通過閱讀卷宗、走訪當(dāng)事人、與案件承辦法官座談等形式，對當(dāng)前農(nóng)村離婚案件的成因進(jìn)行了深入的分析。過去我們認(rèn)為，農(nóng)村當(dāng)事人提出離婚主要原因是買賣婚姻、家庭暴力、追求婚姻自由和幸福生活等幾類等
較為正當(dāng)理由。但通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前農(nóng)村離婚案件形成的原因發(fā)生了變化，呈現(xiàn)出多因并存的局面，離婚理由的正當(dāng)性也受到了挑戰(zhàn)。
（一）婚外情和第三者插足使女性主動提出離婚的比例加大。這是農(nóng)村離婚率上升最主要的原因。地區(qū)是農(nóng)業(yè)大縣，人均土地僅為1.2畝，經(jīng)濟(jì)較落后，為尋找更加舒適的生活空間，受“淘金熱”的沖擊，大量青年男女紛紛外出打工。目前，全縣外出打工農(nóng)民有25.6萬人，使成為我省勞務(wù)輸出大縣。由于與打工地的生存環(huán)境和生活條件的極大反差，有的已婚打工者思想發(fā)生蛻變，產(chǎn)生婚外情。在產(chǎn)生婚姻不忠，甚至已找到“下家”的情況下，女性想通過離婚達(dá)到“去舊迎新”的目的，一離了之。大多數(shù)女性主動提出離婚，均基于這一類原因。少數(shù)發(fā)起來的男性農(nóng)民，飽暖思淫欲，在外面找情人或女秘書陪伴，漸漸喜新厭舊。但通常他們不主動要求與“妻子離婚，但長期不履行夫妻義務(wù)，對妻子、孩子、家庭不聞不問，迫使女方提出離婚，使女方成為“被動中的主動者”，而達(dá)到離異目的，這也是導(dǎo)致女性提出離婚增多的重要原因。如本縣找郢鄉(xiāng)42歲吳某，因丈夫在外地包工搞建筑與她人姘居長期不回家，又不往家寄錢，全靠她一人帶著三個孩子，耕種近十畝承包地，還要照顧兩位公婆，在生活的重壓和感情長期遭受摧殘的情況下，吳某被迫起訴離婚。
第三篇：關(guān)于的調(diào)查報告
林管局（森工集團(tuán)）實施科技興林、人才強企戰(zhàn)略后，林區(qū)組織人事部門加大人才引進(jìn)力度，轉(zhuǎn)變?nèi)瞬排囵B(yǎng)方式，注重科學(xué)合理使用人才，營造了良好的人才吸引、培養(yǎng)和使用環(huán)境。特別是近年來引進(jìn)和招聘來的大學(xué)畢業(yè)生在林區(qū)建功立業(yè)情況已經(jīng)成為林區(qū)社會關(guān)注的熱點問題。為了深入了解招聘到的大學(xué)畢業(yè)生在基層工作生活的情況，以便下一步更好的做好這項工作提供依據(jù)，林管局人事處于20xx年10月針對滿歸、管護(hù)局、阿龍山、金河、汗馬管理局、莫爾道嘎、額保局、得耳布爾、根河、根河航站、伊圖里河和圖里河等12個單位開展了本次調(diào)研工作。調(diào)研主要采取聽匯報、召開座談會、走訪大學(xué)生工作單位和生活住所等方式。結(jié)果匯總?cè)缦拢?/p>
一、總體情況分析
1、人才招聘力度逐年增大，結(jié)構(gòu)趨于合理
據(jù)內(nèi)蒙古大興安嶺人才交流中心掌握，20xx年以來實際分配到各單位大學(xué)畢業(yè)生總計為1297人（包括已經(jīng)剝離單位），其中女生為517人，約占分配總?cè)藬?shù)的40%；已經(jīng)列入內(nèi)蒙古自治
1 區(qū)人才儲備計劃的有6人、列為呼倫貝爾市人才儲備計劃的有171人；在人才交流中心辦理辭職手續(xù)的有138人，約占分配總?cè)藬?shù)的10.6%。招聘學(xué)生畢業(yè)院校層次較好，區(qū)外院校有東南大學(xué)、華中師范大學(xué)、東北林業(yè)大學(xué)、南京林業(yè)大學(xué)、西北農(nóng)林科技大學(xué)、浙江林學(xué)院、中南林業(yè)科技大學(xué)和西安科技大學(xué)等國家重點院校，區(qū)內(nèi)院校有蒙古大學(xué)、內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)、內(nèi)蒙古科技大學(xué)、內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)、內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院、內(nèi)蒙古師范大學(xué)、西安科技大學(xué)等。
其中，20xx年以來實際分配到各單位畢業(yè)生總計為369人，女生為183人，約占分配總?cè)藬?shù)的50%；研究生學(xué)歷的有8名，占分配總?cè)瞬诺?%；本科學(xué)歷的有141人，約占分配總?cè)藬?shù)的38.2%；大專學(xué)歷的有220人，約占分配總?cè)藬?shù)的60%；已經(jīng)在人才交流中心辦理辭職手續(xù)的有50人，約占總?cè)藬?shù)的13.6%。
經(jīng)調(diào)研核實，20xx年以來共分配到12個調(diào)研單位大學(xué)畢業(yè)生總計為375人，女生為187人，約占總?cè)藬?shù)的50%，已經(jīng)剝離和辦理辭職手續(xù)的有163人，約占總?cè)藬?shù)的43.5%。其中，20xx年以來共分配到調(diào)研單位畢業(yè)生總?cè)藬?shù)為175人，女生為78人，約占總?cè)藬?shù)的45%，已經(jīng)辦理辭職手續(xù)的有37人，約占總?cè)藬?shù)的21%。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)重視，大學(xué)畢業(yè)生工作生活趨于穩(wěn)定 通過對調(diào)研單位大學(xué)畢業(yè)生座談和走訪了解，發(fā)現(xiàn)各單位領(lǐng)導(dǎo)都比較重視，認(rèn)真落實各種政策待遇，積極努力改善工作生活環(huán)境，培養(yǎng)和重用了部分大學(xué)生，對大學(xué)生在基層工作期間的表現(xiàn)都非常滿意，我們也了解到這些大學(xué)生目前思想較穩(wěn)定、工作努力，基本能發(fā)揮各自的專業(yè)特長。
3、通過調(diào)研初步認(rèn)定表現(xiàn)較好的個人
通過調(diào)研比較，圖里河、得耳布爾、金河、滿歸、根河航站、額保局、汗馬、管護(hù)局等8個單位領(lǐng)導(dǎo)比較重視，人才培養(yǎng)使用環(huán)境較好；朱顯明對計算機知識比較專長，楊天琪、張永崎、劉文光、司愛生、張智博、穆三浪6名大學(xué)生綜合素質(zhì)較高。（登記表附后）
二、政策待遇落實情況
1、認(rèn)真落實政策，嚴(yán)格執(zhí)行工資標(biāo)準(zhǔn)
調(diào)研單位認(rèn)真貫徹落實林管局（森工集團(tuán)）關(guān)于招聘大學(xué)生工作政策，按照 “注重在實踐中鍛煉培養(yǎng)人才，從制度上保證優(yōu)秀人才能夠脫穎而出，專業(yè)人才能夠?qū)W有所用”的要求，采取先分林場和山場一線、多崗位輪換工作、導(dǎo)師帶徒等多種方式，讓他們親身感受林區(qū)、了解林區(qū)，盡快熟悉業(yè)務(wù)，增長技能，扎根林區(qū)。鍛煉1至2年后，組織人事部門考核各自的表現(xiàn)，綜合素質(zhì)優(yōu)秀的人員將被選拔到重要崗位任職。工資標(biāo)準(zhǔn)按?？粕吭?000元，本科生每月1200元，研究生每月1500元，在林場工作期間研究生和本科生每月補貼300元，?？粕吭卵a貼200元，工資每年隨林業(yè)局的增資幅度進(jìn)行增長。其中，得耳布爾林業(yè)局對未分配到林場工作的大學(xué)也按在林場工作的大學(xué)生工資待遇執(zhí)行。同時，各單位都按照有關(guān)規(guī)定，為其辦理了“五險”。
2、努力解決食宿，住宿環(huán)境逐步改善
在食宿方面，各單位盡可能的給予政策上的傾斜和人文關(guān)懷，采取租宿舍、招待所安排宿舍、吃住單位等多種途徑安排食宿。住宿條件安排較好的單位有圖里河、得耳布爾、阿龍山、金河、額保局、管護(hù)局、汗馬和航站等單位。其中，圖里河林業(yè)局將將招待所三樓變成集體宿舍，除按規(guī)定發(fā)放生活補貼外，另外每人每月補助150元生活費。得耳布爾林業(yè)局將兩間安置房做為大學(xué)生宿舍，并且為20xx年分配的巴圖和王建國兩名畢業(yè)生安排了棚戶區(qū)樓房，林業(yè)局承諾明年將解決全部畢業(yè)生的家庭住房問題。阿龍山林業(yè)局專門拿出兩套棚戶區(qū)樓房做為人才公寓，用于解決大學(xué)生住宿問題。金河林業(yè)局在局址為大學(xué)生修建了6間宿舍，并配齊了爐具和各種生活用品。四個事業(yè)單位大學(xué)生的食宿條件較林業(yè)局的更好，他們采取在單位住宿或租樓房的形式為大學(xué)生解決食宿問題。
3、簽訂聘用合同情況
各單位對新分配的大學(xué)畢業(yè)生在試用期結(jié)束后，經(jīng)考核合格后正式聘用，并與本單位簽訂聘用合同，在內(nèi)蒙古大興安嶺林區(qū)人才交流中心審核備案。目前除20xx分配的大學(xué)畢業(yè)生外，都已經(jīng)為其辦理了聘用手續(xù)。
三、培養(yǎng)和使用情況
在政策制定方面。阿龍山林業(yè)局制定了《引進(jìn)、培養(yǎng)和使用人才實施辦法》、《人才開發(fā)基金使用管理辦法》和《人才資源信息管理實施辦法》，規(guī)范化的人才選拔、培養(yǎng)和使用的機制。圖里河林業(yè)局通過建立人才管理使用、人才培訓(xùn)、定期鑒定評價、人才檔案管理和調(diào)訓(xùn)輪崗等制度，為大學(xué)生成長使用創(chuàng)造條件。20xx年他們組織了12名大學(xué)生參加了入黨積極分子培訓(xùn)班。根河林業(yè)局組織人事部門制定《關(guān)于進(jìn)一步加強人才工作的實施方案》，明確了對引進(jìn)高校畢業(yè)生的宣傳力度和培養(yǎng)辦法。各單位正在根據(jù)本單位實際情況，積極探索靈活、多樣的人才使用培養(yǎng)方式和相關(guān)政策措施，用制度保證了科技興林、人才強企戰(zhàn)略的實施，為大學(xué)生的成長發(fā)展、貢獻(xiàn)才華、建功立業(yè)搭建了一個廣闊的舞臺。
在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心培養(yǎng)方面。圖里河林業(yè)局建立了大學(xué)生所在單位的黨總支（支部）書記或本科室的科長幫扶的“一帶一”體制，幫助大學(xué)生提高工作能力、積累工作經(jīng)驗。今年中秋佳節(jié)，得耳布爾林業(yè)局全體領(lǐng)導(dǎo)專門到大學(xué)生宿舍看望他們，共度中秋佳節(jié)。20xx年分配到額保局的大學(xué)畢業(yè)生王斌因嚴(yán)重頸椎病，單位領(lǐng)導(dǎo)得知后，幾經(jīng)周折為他辦好轉(zhuǎn)院手續(xù)，并從單位財務(wù)借給他兩萬元錢，還倡議全局職工為他捐款，五十名職工一上午的時間就捐款八千多元，現(xiàn)在病人已經(jīng)完全康復(fù)。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)以及組織人事部門對大學(xué)生從住宿條件改善、工資待遇落實、重點培養(yǎng)使用和親自走訪看望等多種形式，關(guān)心他們的成長。
在組織選拔重用方面。通過了解，各單位組織人事部門比較關(guān)系他們的成長，經(jīng)過過期或不定期地了解他們的有關(guān)情況，對他們進(jìn)行定向培訓(xùn)和重點培養(yǎng)。其中，滿歸林業(yè)局對表現(xiàn)突出的碩士研究生王偉達(dá)同志，推薦到林管局動保辦工作，對表現(xiàn)突出的貯木場檢驗員張林靜同志，以輪崗的方式到林業(yè)局宣傳部工作。圖里河林業(yè)局經(jīng)營林場安排新來大學(xué)生擔(dān)任兼職老師為單位的職工講解電腦的基本知識等，物資供應(yīng)科安排新來大學(xué)生當(dāng)好黨總支干事。同時對20xx年引的大學(xué)畢業(yè)生潘樹財現(xiàn)任森調(diào)大隊副隊長（科級）李理現(xiàn)任旅游開發(fā)處主任。得耳布爾林業(yè)局專業(yè)的畢業(yè)生均工作在技術(shù)含量高、專業(yè)性強、涉及面廣的基層單位，今年又安排4名相近專業(yè)的畢業(yè)生到礦業(yè)管理單位和物業(yè)管理單位進(jìn)行培養(yǎng)鍛煉，提前為林業(yè)局的后續(xù)產(chǎn)業(yè)部門提前培養(yǎng)、儲備技術(shù)人才。為提高畢業(yè)生的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，他們局還根據(jù)實際情況和人員自身特長，積極為其提供學(xué)習(xí)鍛煉機會，如臨時到辦公室、信訪辦、團(tuán)委等窗口單位進(jìn)行短期培養(yǎng)鍛煉等，豐富他們的社會實踐內(nèi)容。對有培養(yǎng)前途的畢業(yè)生，林業(yè)局不拘一格，大膽使用，現(xiàn)在已有兩名畢業(yè)生被破格提為主任助理，正式參與單位的經(jīng)營管理工作。
四、發(fā)現(xiàn)的問題
1、人才戰(zhàn)略布局沒有形成。近年來，在林區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展轉(zhuǎn)型過程中，林管局進(jìn)一步實施科技興林、人才強企戰(zhàn)略，招聘一批大中專畢業(yè)生改善了林區(qū)職工結(jié)構(gòu)，良好的人才環(huán)境逐步形成，但由于歷史長時間形成的重物資資源利用、輕人才資源開發(fā)的觀念仍然存在，林區(qū)人才優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略布局還有待進(jìn)一步完善，人才合理使用培養(yǎng)政策有待進(jìn)一步制定落實。
2、人才流失比較嚴(yán)重。人才流失原因是多方面的，首先是林區(qū)職工思想相對落后，原有的觀念根深蒂固，關(guān)心重視人才環(huán)境相對落后；其次是林區(qū)科技能力不高、生活水平落后，受區(qū)域自然環(huán)境和林區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，使得對一些科研項目培養(yǎng)投入不夠，部分學(xué)歷較高、學(xué)術(shù)科研人員無用武之地，只能選拔向環(huán)境較好的地區(qū)或單位流失；第三是林區(qū)職工工作環(huán)境十分艱苦，且職工收入與同一地區(qū)或發(fā)達(dá)地區(qū)事業(yè)單位收入差距過大，住宿環(huán)境較差。
3、大學(xué)生工資標(biāo)準(zhǔn)不一致。20xx年以來招聘的大學(xué)生由于執(zhí)行特殊工資待遇，他們的工資普遍較老大學(xué)生工資要高，影響老大學(xué)生工作的積極性。例如20xx年分配至根河航站本科畢業(yè)生段永清同志，他現(xiàn)在的工資拿到手才900多元，今年新分配到他們單位的本科畢業(yè)生工資已經(jīng)達(dá)到1500元，差別很大。同時，大學(xué)生沒有統(tǒng)一的增資標(biāo)準(zhǔn)，增長幅度難以把握。
4、食宿條件有待改善。各單位沒有建立職工宿舍，大學(xué)生只能安排在單位、招待所住宿或租房子住，特別是有的單位在山場一線工作的大學(xué)生回局林業(yè)局址辦事，只能住旅店，十分不方便。
5、特殊崗位人員短缺。林業(yè)有些行業(yè)比如礦業(yè)、中文專業(yè)、法律、會計等行業(yè)或?qū)I(yè)短缺。同時，林區(qū)各單位管理人員比例較大，加之年齡老化加劇，急需要工勤技能人員補充到森林管護(hù)等工作崗位上。
五、今后需要加強完善人才工作的幾點建議
1、加強人才制度建設(shè)，形成人才長效機制
堅持黨管人才原則，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立和完善更加開放、更加有效的人才動態(tài)調(diào)控機制、評價發(fā)現(xiàn)機制、選拔任用機制、流動配置機制和激勵保障人才管理長效體制機制，使人才工作更好地與林區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求相適應(yīng)。要強化“人才資源是第一資源”的意識，明確今后一個時期林區(qū)人才工作的戰(zhàn)略目標(biāo)和主要任務(wù)，重點抓好以下這五個環(huán)節(jié)。要落實責(zé)任，加大投入，營造重視人才、關(guān)心人才、愛護(hù)人才的良好氛圍；建立育才制度，深入推進(jìn)繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，構(gòu)構(gòu)建起良好的人才培養(yǎng)機制；加大人才引進(jìn)力度，千方百計吸引人才；搭建施展才華、建功立業(yè)平臺，堅持用事業(yè)留人、用感情留人、人待遇留人，把越來越多的人留在林區(qū)；建立用人機制，不一拘一格用好人才，完善人才評價標(biāo)準(zhǔn)，改革人才選用方式，健全人才激勵機制，最大限度發(fā)揮各類人才的積極和創(chuàng)造性。通過以上體制機制的調(diào)控，林管局（森工集團(tuán)）在“十二五”期間，培養(yǎng)造就一支規(guī)模宏大、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、布局合理、素質(zhì)優(yōu)良的人才隊伍，確立林區(qū)人才競爭比較優(yōu)勢，為全面建設(shè)小康林區(qū)社會提供人才和智力支撐。
2、逐步改善居住條件，形成良好人才環(huán)境
各單位應(yīng)逐步改善人才工作、生活環(huán)境，創(chuàng)造條件建設(shè)人才公寓，加強人才政策宣傳力度，努力營造良好的人才培養(yǎng)、選拔和使用環(huán)境。可采取提高工資標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)給生活補貼、資助學(xué)費、安家費等多種靈活方式加大吸引區(qū)內(nèi)外大中專院校優(yōu)秀畢業(yè)生和高層次人才力度。建立學(xué)校教育和基層實踐鍛煉相結(jié)合、單位培養(yǎng)和人才交流相銜接的開放式培養(yǎng)體系。制定人才培養(yǎng)計劃，通過下基層鍛煉、輪崗、參與課題研究、派導(dǎo)師等方式進(jìn)行培養(yǎng)，關(guān)心他們的成長，發(fā)揮他們的作用。通過舉辦崗前培訓(xùn)班等方式，使所招聘來林區(qū)工作的大學(xué)生盡快熟悉林區(qū)情況，掌握上崗前應(yīng)具備的基礎(chǔ)知識。在林海日報設(shè)立專欄，刊登學(xué)員培訓(xùn)心得，以此讓林區(qū)各方面了解大學(xué)畢業(yè)生的思想動態(tài)和他們投身林區(qū)建設(shè)的決心。
3、建立人才儲備制度。根據(jù)林區(qū)發(fā)展的需要，集團(tuán)公司每年有計劃儲備一定數(shù)量的緊缺專業(yè)人才，對儲備人才實行動態(tài)管理，關(guān)注他們的成長，儲備期間引進(jìn)的人才到基層相應(yīng)工作崗位培養(yǎng)鍛煉，表現(xiàn)優(yōu)秀的人員逐級提拔使用，工資待遇由林管局支付，用人單位給予適當(dāng)生活補貼。
4、林區(qū)科技研發(fā)能力較弱，應(yīng)加大調(diào)研力度，組織人事部門應(yīng)積極參加林區(qū)項目規(guī)劃建設(shè)，組織成立林區(qū)科技學(xué)會，在引進(jìn)人才同時，盤活林區(qū)現(xiàn)在人才資源，參與林管局項目決策。
第四篇：調(diào)查企業(yè)報告
xxxx年稅收及會計信息質(zhì)量檢查工作目前已接近尾聲，我們xx市共檢查企業(yè)12戶，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)和民營企業(yè)。從檢查結(jié)果看，企業(yè)會計信息質(zhì)量失真現(xiàn)象比較嚴(yán)重，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中亟待解決的重要問題。會計信息失真的原因錯綜復(fù)雜，分析起來主要有以下幾種：
一、部門或個人利益驅(qū)動是會計造假的原動力。
第一類是好大喜功，追求虛名。一些國有或集體企業(yè)負(fù)責(zé)人，為求經(jīng)營業(yè)績，以圖個人進(jìn)步，采取少計成本費用、虛增收入等方法，人為虛增利潤。第二類是肥了個人，虧了國家。一些民營企業(yè)或虛列費用，擴(kuò)大成本，偷逃稅收；或現(xiàn)金交易，少計收入，賬外設(shè)賬，搞“小金庫”。
二、復(fù)雜的會計環(huán)境為會計造假提供了溫床。
法制、體制、輿論及某些特定的歷史因素，對財務(wù)人員依法獨立履行會計職責(zé)形成許多障礙。會計人員的任免由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)說了算，會計人員依法辦事站不住，不按領(lǐng)導(dǎo)的旨意辦事頂不住，財務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏相互制約機制；部分企業(yè)會計人員素質(zhì)低下，甚至無證上崗。這種會計環(huán)境勢必造成企業(yè)會計信息失真。
三、執(zhí)法力度不夠，使企業(yè)造假有恃無恐。
我國頒布的《會計法》、《注冊會計師法》及各種相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，對違法者的法律責(zé)任追究程度太輕，且不太具體。在實踐中當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)違紀(jì)行為時難以具體執(zhí)行。財政部門查處會計信息失真等問題，處理起來較為困難，有時只能申請法院強制執(zhí)行。這些情況使企業(yè)造假有恃無恐。
針對上述原因，筆者認(rèn)為，治理會計信息失真可采取如下主要措施：
一、加大財經(jīng)執(zhí)法力度是治理會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵。首先，必須廣泛宣傳和嚴(yán)格貫徹、實施新修訂的《會計法》，對會計信息嚴(yán)重失真的單位及其責(zé)任人，嚴(yán)格依照《會計法》規(guī)定及時從嚴(yán)處理，并公之于眾，以對造假分子形成巨大威懾力。
二、完善、健全企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)度是治理會計信息失真的必要條件。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是會計工作內(nèi)部環(huán)境的重要因素。我國現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部控制制度大多流于形式，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相差甚遠(yuǎn)，這也是造成企業(yè)會計信息失真的重要原因之一。要治理會計信息失真，就必須在企業(yè)內(nèi)部明確職責(zé)，使之對企業(yè)會計工作起到有效的監(jiān)督作用。
三、進(jìn)一步加強會計基礎(chǔ)工作是治理會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。在會計基礎(chǔ)工作方面，首先，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，編制或取得證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生的合法作證，依據(jù)審核無誤的原始作憑證來編制會計報表，做到賬表相符，報表真實完整。
四、增強企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識，提高會計人員素質(zhì)，是治理會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量的重要保證。企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法規(guī)制度，提高認(rèn)識水平，增強法律意識。企業(yè)的負(fù)責(zé)人法律意識增強了，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法設(shè)賬，依法核算，提供高質(zhì)量的會計信息。同時，提高會計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，也是不斷提高企業(yè)會計信息質(zhì)量的基本保證。
“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會計越重要”，這是一個顛撲不破的真理。而會計越重要，真實的會計信息也越重要，只有真實可靠、準(zhǔn)確完整的會計信息才能實現(xiàn)會計工作為經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)的功能，規(guī)范社會經(jīng)濟(jì)秩序，保證國家稅收，并且有助于消除腐敗現(xiàn)象。
第五篇：案件調(diào)查報告
一、案件來源及調(diào)查經(jīng)過：
204年5月18日，宣州區(qū)執(zhí)法人員在對位于梅西路西林二村B棟17號的xx市華藝裝飾工程有限公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司注冊資本金異常變動，隨做了現(xiàn)場檢查筆錄，在進(jìn)一步的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該公司存在涉嫌出租營業(yè)執(zhí)照的行為，經(jīng)請示批準(zhǔn)立案調(diào)查，辦案人員于5月20日，對公司法定代表人進(jìn)行了詢問調(diào)查，提取了相關(guān)證據(jù)，制作了談話筆錄，現(xiàn)調(diào)查終結(jié)，匯報如下：
二、當(dāng)事人的基本情況：
xx市華藝裝飾工程有限公司，成了日期：20xx年3月3日，住所：xx市區(qū)西林二村B棟17號，法定代表人：楊大松，公司類型：有限責(zé)任公司，注冊號：3425000xxxxx，經(jīng)營范圍：室內(nèi)外裝飾工程設(shè)計、施工;門窗制作、安裝;園林綠化工程設(shè)計、施工;水電安裝;廣告設(shè)計、制作、發(fā)布;以下限分公司經(jīng)營;家具生產(chǎn)、銷售。注冊資本金：六十萬元整。
三、違法事實：
20xx年3月3日，楊大松與吳成蘭共同出資60萬元，分別占出資額的75%、25%，注冊成了xx市華藝裝飾工程有限公司，從事室內(nèi)外裝飾工程設(shè)計、施工;門窗制作、安裝;園林綠化工程設(shè)計、施工;水電安裝;廣告設(shè)計、制作、發(fā)布;以下限分公司經(jīng)營;家具生產(chǎn)、銷售的'經(jīng)營活動。公司成了后，當(dāng)月的7日，楊大松又將公司承包給程紅福經(jīng)營，并將公司的資金60萬全部交由程紅福操作，由楊大松本人掌管賬目，并約定從經(jīng)營的利潤中提取8%-10%歸公司所有，程紅福負(fù)責(zé)公司的運轉(zhuǎn)費用。由于經(jīng)營不善，二人所協(xié)議之事，于7月底終不歡而散，以上事實，楊大松本人均予以確認(rèn)。
四、證據(jù)例舉：
證據(jù)一：現(xiàn)場檢查記錄一份(證明檢查中發(fā)現(xiàn)的情況);
證據(jù)二：法定代表人身份證復(fù)印件一份(當(dāng)事人的身份證明);
證據(jù)三：談話筆錄一份(證明違法事實及經(jīng)過);
證據(jù)四：承包協(xié)議一份(證明違法事實的存在);
證據(jù)五：當(dāng)事人給承包人的資金轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件一份(證明承包經(jīng)營的存在)
五、案件的性質(zhì)：
當(dāng)事人自公司成了后，未按公司法的規(guī)定正常經(jīng)營，反而以承包的方式將公司營業(yè)執(zhí)照出租給程紅福經(jīng)營，該行為違反了《中華人民共和國公司登記管理條例》第64條“任何單位和個人不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照”的規(guī)定，屬于擅自出租營業(yè)執(zhí)照的行為。
六、自由裁量理由及爭議：
當(dāng)事人沒有對以上事實提出異議，因為不懂，并且該行為已經(jīng)終止，請求從輕處罰，鑒于上述情況，依據(jù)《安徽省工商行政管理機關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》第十三條，建議對當(dāng)事人從輕處罰。
七、處罰依據(jù)和建議：
依據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》第77條“偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照的，由公司登記機關(guān)處以1萬元以上10萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪的依法追究責(zé)任”的規(guī)定，并建議對當(dāng)事人的違法行為處罰如下：
罰款人民幣10000元整;
