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第一篇：財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

為了了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，我于20xx年7月12日在A企業(yè)就企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況這個(gè)問題展開調(diào)查。現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果匯總?cè)缦拢?/p>

一p調(diào)查單位基本情況

A企業(yè)成立于20xx年初是專門從事毛紡織加工的企業(yè)，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是根據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名，其主要是核算企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、調(diào)查內(nèi)容

我將企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體內(nèi)容包括為：

1、固定資產(chǎn)管理

（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

（3）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

2、流動(dòng)資產(chǎn)管理

（1）庫(kù)存現(xiàn)金情況

該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名。 日常提取現(xiàn)金由出納員根據(jù)實(shí)際情況，提取公司所需日常使用現(xiàn)金、支票，印章由其一人保管。出納員對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行支付，每日登記現(xiàn)金日記賬。財(cái)務(wù)管理人員有時(shí)也盤點(diǎn)現(xiàn)金，但次數(shù)很少。

（2）銀行存款情況

企業(yè)銀行往來也是由出納員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，每日支票的進(jìn)賬，日常的支票、匯票支付一般都由出納員負(fù)責(zé)處理，月末與銀行對(duì)賬，及編制銀行余額調(diào)節(jié)表也是由其一人進(jìn)行處理。

（3）中恒企業(yè)主要是通過賒銷方式進(jìn)行銷售，年銷售收入達(dá)140萬元。在調(diào)查中我了解到了該公司的銷售流程情況，首先由業(yè)務(wù)員與各商家接觸，雙方達(dá)成共識(shí)后，就由企業(yè)向商家供貨，經(jīng)過一定的周期，財(cái)務(wù)人員根據(jù)商家的銷售進(jìn)行對(duì)賬，以其實(shí)際銷售額與商家進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)扣給商家相應(yīng)的各種代銷費(fèi)用。

3、債務(wù)債權(quán)管理

該企業(yè)在實(shí)際操作中根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備金，當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生三年后還未收回，或因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，發(fā)生確實(shí)無法清償?shù)氖掠?，就在?cái)務(wù)處理上作為壞賬準(zhǔn)備，予以沖銷。欠款發(fā)生后采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式進(jìn)行解決。

該企業(yè)融資內(nèi)部主要依靠自身內(nèi)部積累，外部主要以向銀行借款為主。獲得的流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)更新資金比較多，但長(zhǎng)期發(fā)展資金較少。

4、收益管理

在該企業(yè)為了更好地管理收益方面的情況，大多數(shù)商家都是提前預(yù)訂產(chǎn)品數(shù)量以避免貨物積壓，由于該企業(yè)主要從事毛紡織加工，根據(jù)原材料的等級(jí)生產(chǎn)出的產(chǎn)品也分等級(jí)，價(jià)格也就按相應(yīng)的產(chǎn)品分等級(jí)，其核心仍然是以市場(chǎng)基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)。通過在合適的時(shí)間以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格將產(chǎn)品出售給合適的客戶，從而達(dá)到收益最大化的目的。該企業(yè)在實(shí)際工作中，存在銷售退回、銷售折讓、銷售折扣事項(xiàng)，有財(cái)務(wù)人員沖減營(yíng)業(yè)收入形成營(yíng)業(yè)凈收入。

三p調(diào)查流程

1、第一階段20xx.7.12 我前往被調(diào)查單位A企業(yè)了解基本情況和收集進(jìn)行財(cái)務(wù)管理狀況調(diào)查工作所需的財(cái)務(wù)方面的證據(jù)。

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

“A企業(yè)”于20xx年初成立，從事毛紡織加工，現(xiàn)有注冊(cè)資本120萬元。至20xx年7月止該公司累計(jì)盈利261萬元。經(jīng)營(yíng)期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入490萬元，銷售成本120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用8萬元，管理費(fèi)用80萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加1萬元。20xx年12月末資產(chǎn)總額450萬元，負(fù)債130萬元，所有者權(quán)益320萬元，資產(chǎn)負(fù)債率28.8％，目前處于盈利的狀況。

（2）獲得關(guān)于財(cái)務(wù)管理狀況的資料

營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、銀行對(duì)賬單、收入合同、職工工資單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、票據(jù)、原始憑證取樣、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。

2、第二階段20xx.7.15 再次來到被調(diào)查單位我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)編制調(diào)節(jié)表，向會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

3、第三階段20xx.7.26

根據(jù)這段時(shí)間所取得的資料審核憑證、原始單據(jù)、報(bào)審制度等，就具體的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行確認(rèn)、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，核對(duì)和執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。了解理論和實(shí)踐的差異發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的一些問題：

（1）20xx年4月11日憑證，匯出存款250萬元，付給蘭州華泰羊毛制品公司，沒有清款單、沒有經(jīng)辦人、沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)14個(gè)月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，20xx年6月25號(hào)76號(hào)憑證中發(fā)內(nèi)蒙羊毛毯8000條，成本價(jià)格為2，870，00元，20xx年10月底結(jié)存594，267，67元，共銷售175000條，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)定。

（2）虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，沒有及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，毛紡品銷售20萬元。合計(jì)60萬元，實(shí)際是經(jīng)營(yíng)期間的潛虧。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付，現(xiàn)累計(jì)13，500，00元，財(cái)務(wù)沒有任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長(zhǎng)期掛帳，這樣繼續(xù)下去，將會(huì)給企業(yè)帶來一個(gè)潛在虧損的危險(xiǎn)信號(hào)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

在調(diào)查過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些A企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，除去第三階段分析得出的結(jié)論，現(xiàn)將其他財(cái)務(wù)管理漏洞列舉如下：

1、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)格，材料保管不健全

材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的沒有申領(lǐng)人、沒有寫用途；有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)庫(kù)管員代填發(fā)料單；記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)；借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)人員能力較低，財(cái)務(wù)管理水平低

該企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員由企業(yè)決策者信任的人來?yè)?dān)當(dāng)，有的人員的自身素質(zhì)很難勝任企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度如同虛設(shè)。此外，經(jīng)營(yíng)者出于節(jié)約成本的考慮，財(cái)務(wù)人員還兼有其他職位，而且沒有得到應(yīng)有的培訓(xùn)，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，這些財(cái)務(wù)人員的能力不足以運(yùn)作企業(yè)的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,財(cái)務(wù)管理水平低。

3、產(chǎn)品成本管理不嚴(yán)，沒有建立完善的成本核算制度

對(duì)企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)維修費(fèi)用花費(fèi)的金額較大，不利于產(chǎn)品成本的管理。 很多產(chǎn)品品種都沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制度。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度；成品庫(kù)帳、原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性，無法按成本計(jì)算單位主要材料耗用量，無法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年1月初，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本2，431．00元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本，反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

4、銀行存款存在管理漏洞

銀行存款帳戶沒有按照開戶銀行、帳號(hào)分明細(xì)，沒有定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，對(duì)應(yīng)收賬款缺少控制措施

資金回收困難, 導(dǎo)致資金不足，周轉(zhuǎn)緩慢；對(duì)存貨控制薄弱，沒有實(shí)行嚴(yán)格的出入庫(kù)制度，導(dǎo)致報(bào)假賬、存貨浪費(fèi)、資金呆滯等現(xiàn)象嚴(yán)重；缺乏對(duì)收入、成本、利潤(rùn)的分析，成本效益觀念不強(qiáng)。

五、改進(jìn)建議

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度

從材料購(gòu)、消、存，到產(chǎn)成品入庫(kù)、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。建立會(huì)計(jì)檔案，對(duì)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

2、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)；同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新，要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際，是企業(yè)更好的運(yùn)作。

3、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，建立完善的成本核算制度、目標(biāo)成本制度

應(yīng)按固定資產(chǎn)所服務(wù)的對(duì)象分別列入生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品成本的管理。建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算，對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

4、加強(qiáng)銀行存款管理，

按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)勾兌。

5.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，提高資金利用效率

編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，要充分預(yù)測(cè)到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達(dá)到最佳效果。

六、社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

1.理論和實(shí)踐的差異

（1）這段時(shí)間在該企業(yè)調(diào)查的過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，就必須加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本，這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。

企業(yè)是一種經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)，衡量其工作效率的公認(rèn)指標(biāo)是利潤(rùn)。企業(yè)通過追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，可以使整個(gè)社會(huì)的財(cái)富實(shí)現(xiàn)極大化。因此，利潤(rùn)最大化是企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)似乎是合理的。

以前該企業(yè)的特征是私人籌資、私人財(cái)產(chǎn)和獨(dú)資形式。業(yè)主的唯一目的就是增加私人財(cái)富。顯然，這可以通過利潤(rùn)最大化目標(biāo)得到滿足。但是隨著該企業(yè)的發(fā)展目前其主要特征是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相分離，由業(yè)主進(jìn)行投資。此外，各種債權(quán)人、消費(fèi)者、職工、政府等，都是與企業(yè)有關(guān)的利益集團(tuán)。在這種情況下，必須協(xié)調(diào)與企業(yè)有關(guān)各方面的利益，因此以利潤(rùn)最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)就不適當(dāng)了。

因此我們應(yīng)該根據(jù)實(shí)踐選擇正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，也就是說應(yīng)該根據(jù)具體的實(shí)踐尋找正確的理論知識(shí)作為指導(dǎo)。

（2）經(jīng)過在該企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)的企業(yè)在月初和月中是不做賬的，這段時(shí)間的財(cái)務(wù)部不是很忙碌，在這段時(shí)間里企業(yè)主要會(huì)收集種各原始憑證，有各種購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯款單、各種稅金繳納發(fā)票，銷貨發(fā)票、增值稅抵扣聯(lián)、車票收據(jù)、汽油柴油發(fā)票，還有便餐費(fèi)用發(fā)票、電話費(fèi)、水電費(fèi)發(fā)票、過路費(fèi)收據(jù)等等。到了接近月末的時(shí)候才會(huì)把收集好了的各種原始憑證拿出來整理分類， 把屬于一類的業(yè)務(wù)的原始憑證的分錄做在一張記賬憑證上，和我們?cè)诶碚撋蠈W(xué)習(xí)的不太一樣，理論上應(yīng)該是一張?jiān)紤{證就代表了一筆業(yè)務(wù)就應(yīng)該填寫一張記賬憑證，而且是在一筆業(yè)務(wù)發(fā)生，拿到原始憑證的時(shí)候就填寫了記賬憑證，而不是待到月末的時(shí)候才來做賬。所以實(shí)際的操作其實(shí)是比較省力的方法，可以節(jié)約大量的時(shí)間和人力。在填寫記賬憑證的時(shí)候并不是一鼓作氣的把所有的原始憑證都計(jì)入記賬憑證中，要把銷貨發(fā)票留在最后錄入，因?yàn)樵谧鲣N售收入的時(shí)候同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)成本，而成本是需要會(huì)計(jì)事先計(jì)算的。一般的企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)基本都是采用的全月一次加權(quán)平均法，跟據(jù)材料的入庫(kù)單天些記賬憑證和材料明細(xì)賬，計(jì)算出本月材料的成本價(jià)，計(jì)算出生產(chǎn)成本，再將生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品科目，產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品科目。同時(shí)還要填寫轉(zhuǎn)賬憑證，最后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)賬，明細(xì)賬中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅科目的本期合計(jì)要與本期增值稅抵扣聯(lián)上的合計(jì)數(shù)相同才算正確，再在明細(xì)賬上結(jié)轉(zhuǎn)收支科目，同時(shí)填寫轉(zhuǎn)賬憑證，最后把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅科目、增值稅銷項(xiàng)稅科目一并轉(zhuǎn)入到增值稅上交科目。

（3）科目匯總表是在電腦里面就用電子表格設(shè)計(jì)好了，根據(jù)設(shè)計(jì)好的公式會(huì)自動(dòng)的反應(yīng)合計(jì)。金額它由期初金額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末金額四欄組成。本期的發(fā)生額是根據(jù)記賬憑證的發(fā)生額來填寫的。表上的科目是總賬科目而憑證上的科目是帶有明細(xì)科目的，所以在填寫的時(shí)候應(yīng)該按照憑證上的一級(jí)科目來填寫，最后填寫完成后，本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)該是完全一樣的，如果不一樣就說明憑證上的借貸不平或者是由于粗心在操作時(shí)出了錯(cuò)要及時(shí)查找原因并改正。將正確的科目匯總表打印出來與填好的憑證放在一起。再進(jìn)行下一個(gè)步驟即填寫總分類賬?？偡诸愂歉鶕?jù)已填寫正確的科目匯總表來填寫的，由表中的本期發(fā)生額來填寫總賬的本期發(fā)生額即可。財(cái)務(wù)報(bào)表包括了資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。但是在中小企業(yè)里面，所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般是沒有的，現(xiàn)金流量表只有在季報(bào)和年報(bào)里才有，現(xiàn)金流量表的編寫是一個(gè)十分復(fù)雜的過程，平時(shí)的月報(bào)財(cái)務(wù)人員是不會(huì)編制現(xiàn)金流量表的。小企業(yè)的投資者一般只有一個(gè)或者兩三個(gè)，所以它的所有者權(quán)益一般是不會(huì)涉及到變動(dòng)的情況的，附注在小企業(yè)里是用不著的，它并沒有什么復(fù)雜的情況需要說明，它所適用的會(huì)計(jì)政策也一般不會(huì)發(fā)生改變，也不涉及或有資產(chǎn)、或有負(fù)債等。資產(chǎn)負(fù)債表與課本上的資產(chǎn)負(fù)債表不是完全的一致的，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所涉及的科目只包含它在實(shí)際中所涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益科目，比理論中學(xué)的要少很多科目。在實(shí)際的填寫過程中，一般只需注意存貨科目和本年利潤(rùn)科目有關(guān)所涉及的科目相加即可，不會(huì)在涉及到別的填寫科目需要將一系列的總賬科目相加的情況。最后將增值稅納稅申報(bào)表，所得稅納稅申報(bào)表和填寫完成的財(cái)務(wù)報(bào)表組合在一起就是可以拿去審計(jì)和上交稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)告了。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告相對(duì)來說較為簡(jiǎn)單，不是很健全，它的目的在于上交稅務(wù)局，主要目的在于納稅的申報(bào)而不是拿來吸引投資，它沒有附注和所有者權(quán)益變動(dòng)表就能很好的說明這一問題。

第二篇：財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

為了了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理體系，采用書面調(diào)查、典型分析和分組討論的方法，對(duì)我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。調(diào)查報(bào)告如下:

一，當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制的運(yùn)行情況

我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政改革按地區(qū)設(shè)置，每個(gè)村1-3人，由當(dāng)?shù)卣涂h級(jí)財(cái)政部門管理，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有辦公用房。自實(shí)行“分稅、查基、足額繳納、分享結(jié)余、求平衡”的分稅制財(cái)政管理體制以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行管理總體良好。體現(xiàn)在五個(gè)方面:

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入范圍的劃分。煙草特產(chǎn)品稅根據(jù)政府文件實(shí)行超任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，農(nóng)村稅費(fèi)改革缺口由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

(二)界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出范圍。支出包括行政人員工資、公款、公費(fèi)醫(yī)療、民政特護(hù)費(fèi)、搶險(xiǎn)救災(zāi)費(fèi)、支農(nóng)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。

(三)保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行。我們縣是全省最大的縣，財(cái)務(wù)人員有18000多人。自近幾年實(shí)行省直管以來，人員工資一直保證按時(shí)發(fā)放。

(四)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)赤字被吸收。我縣是以烤煙產(chǎn)業(yè)為主要稅種的單一縣。近年來，煤炭工業(yè)發(fā)展迅速，礦業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入增長(zhǎng)迅速。超收的激勵(lì)政策提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)搶占收入的積極性，赤字得到了很大消化。

(五)保持穩(wěn)定，促進(jìn)發(fā)展。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和自有剩余資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，吸引了大量投資，增加了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目投資，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

二、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制存在的問題

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員綜合素質(zhì)有待提高。雙重管理機(jī)制使得一些財(cái)務(wù)人員上推下推，長(zhǎng)期無所事事，而另一些人則專注于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心工作，缺乏業(yè)務(wù)能力，形成兩個(gè)極端。當(dāng)然，管理制度也需要改進(jìn)。

(二)現(xiàn)行管理體制導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力懸殊。由于交通、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)位環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多種因素，鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的財(cái)力差距很大。

(三)現(xiàn)行管理體制造成了縣鄉(xiāng)財(cái)政平衡的巨大差距。

(四)現(xiàn)行管理體制不利于有效化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，財(cái)政支出隨意性大，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有利用有限的財(cái)政資金保證正常運(yùn)行，消除赤字，減少債務(wù)，甚至不顧自身財(cái)務(wù)狀況，下大力氣建房買車。

(五)金融系統(tǒng)執(zhí)行不力，監(jiān)管不到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室的管理權(quán)限主要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，財(cái)務(wù)室只能擔(dān)任鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的會(huì)計(jì)出納。監(jiān)管中缺乏激勵(lì)機(jī)制，不如多做一件事。沒有組織定期的財(cái)務(wù)檢查，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不力。

三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理

(一)合理界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力范圍。根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的支出范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力包括行政人員工資(含退休人員)(含天津市補(bǔ)貼)、公共基金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理運(yùn)營(yíng)基金、醫(yī)療基金、住房公積金、工會(huì)基金、村(居)干部補(bǔ)貼、村(居)辦基金、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、低保、優(yōu)撫資金、五保戶供養(yǎng)費(fèi)。

(二)合理劃分縣鄉(xiāng)財(cái)政收入。

一是嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求，落實(shí)增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、國(guó)有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的比例，能夠征收的稅種盡量留到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

第二，每年根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)范圍確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出基數(shù)。根據(jù)當(dāng)年預(yù)算盈余，劃分一定比例的縣鄉(xiāng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)保留剛性支出基數(shù)和盈余份額后，其余上繳縣財(cái)政；

屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入的，由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付定額補(bǔ)助。

第四，工業(yè)園區(qū)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅收收入納入縣級(jí)財(cái)政收入，吸引投資入園的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)稅收按一定比例劃分。園區(qū)位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的，可適當(dāng)給予工作補(bǔ)貼。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。不斷提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)新時(shí)期的財(cái)務(wù)工作。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能，完善機(jī)構(gòu)人員管理，選拔作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，建立健全分級(jí)培訓(xùn)機(jī)制。保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督的必要經(jīng)費(fèi)，改善工作條件。

(四)堅(jiān)決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)評(píng)估中，要牢固樹立“增收是政績(jī)，還債也是政績(jī)”的新理念，把促進(jìn)發(fā)展和消化債務(wù)納入評(píng)估的重要內(nèi)容。要采取有效措施防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村莊不得為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款擔(dān)保，不得以任何名義為企業(yè)貸款提供擔(dān)保和抵押。對(duì)于違規(guī)擔(dān)保形成的新債，實(shí)行“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和政府主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。逐步還清歷史債務(wù)。對(duì)于已經(jīng)形成的債務(wù)，進(jìn)一步明確債務(wù)構(gòu)成，明確債務(wù)主體，逐年逐步消化歷史債務(wù)。

(五)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第一，嚴(yán)格票據(jù)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室應(yīng)實(shí)行“庫(kù)存控制、老賬收賬、規(guī)范填賬、及時(shí)入庫(kù)、清點(diǎn)核銷、同步收費(fèi)”的管理措施?？h財(cái)政局應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)賬戶，由專人管理，在不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置賬簿，收發(fā)登記，并采用雙月結(jié)算和檢查制度。

第二，嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支和交費(fèi)；財(cái)政部門要及時(shí)劃轉(zhuǎn)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金，當(dāng)年必須兌現(xiàn)。

第三，嚴(yán)格的金融監(jiān)管。建立稅收信息共享機(jī)制，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移稅收；要完善制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督。第四，嚴(yán)格問責(zé)。凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

四、明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作目標(biāo)

(一)將全部財(cái)政資金納入監(jiān)管范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要安排和撥付各級(jí)政府用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各項(xiàng)財(cái)政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟(jì)收入，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管范圍。包括:人員和家庭補(bǔ)助資金、支農(nóng)惠農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)資金；同級(jí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政安排資金，上級(jí)財(cái)政部門和主管部門達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金。

(二)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。做好預(yù)算執(zhí)行，加快預(yù)算支出進(jìn)度，促進(jìn)資金及時(shí)足額撥付。提高資金項(xiàng)目的安全性，防止虛假數(shù)據(jù)、虛假項(xiàng)目立項(xiàng)、欺詐收購(gòu)、挪用和擠占財(cái)政資金等。推進(jìn)資金使用績(jī)效評(píng)估，不斷提高農(nóng)民受益程度。

(三)明確補(bǔ)貼資金的監(jiān)管重點(diǎn)。財(cái)政補(bǔ)貼資金是指根據(jù)人口、耕地面積、糧食產(chǎn)量、牲畜頭數(shù)(只限)和購(gòu)買行為直接或間接補(bǔ)貼農(nóng)民的財(cái)政資金。包括鼓勵(lì)農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入，建立農(nóng)村社會(huì)保障，支持農(nóng)村教育、文化和衛(wèi)生事業(yè)的運(yùn)行。及時(shí)披露和公示補(bǔ)貼政策和補(bǔ)貼對(duì)象。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要聯(lián)系或配合相關(guān)站、單位，及時(shí)披露各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，及時(shí)向農(nóng)民發(fā)放相關(guān)“公開信”和“一折通”(或一卡通)，確保農(nóng)民知情權(quán)。要聯(lián)系或配合有關(guān)站、單位，通過“村務(wù)公開欄”或“財(cái)務(wù)公開欄”公布村委會(huì)上報(bào)的補(bǔ)助對(duì)象、補(bǔ)助依據(jù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)助金額、聯(lián)系電話等信息，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。認(rèn)真核實(shí)補(bǔ)貼信息。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)派人到當(dāng)?shù)睾藢?shí)上報(bào)和公示反映的案件真實(shí)性。對(duì)于在校學(xué)生人數(shù)、寄宿制學(xué)生生活補(bǔ)助、農(nóng)村貧困家庭大學(xué)生補(bǔ)助、五保戶人數(shù)、優(yōu)撫對(duì)象人數(shù)、低保人數(shù)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼面積等。一、在匯總上報(bào)補(bǔ)貼花名冊(cè)給縣級(jí)財(cái)政或主管部門前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)重點(diǎn)派人到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行抽查，并將抽查結(jié)果及時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)政和主管部門。認(rèn)真落實(shí)到戶補(bǔ)貼資金。按照《各類補(bǔ)貼資金管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，采取國(guó)庫(kù)集中支付與“一折通”(或“一卡通”)相結(jié)合等有效的資金分配制度，確保補(bǔ)貼資金能夠及時(shí)、安全、便捷地落實(shí)到戶，避免多卡分配，不得以任何理由克扣農(nóng)民補(bǔ)貼資金。做好補(bǔ)貼信息的基礎(chǔ)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要會(huì)同有關(guān)站，認(rèn)真做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)補(bǔ)貼資金相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的收集、整理、分類、上報(bào)和歸檔工作，及時(shí)補(bǔ)充和更新相關(guān)信息，確?；A(chǔ)信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

(四)協(xié)調(diào)監(jiān)督上級(jí)部門安排的補(bǔ)貼資金。對(duì)于上級(jí)財(cái)政部門或主管部門下達(dá)的補(bǔ)助資金，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)與同級(jí)主管部門協(xié)調(diào)，及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政提供相關(guān)補(bǔ)助政策文件，并提出監(jiān)管要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)財(cái)政委托，做好監(jiān)管工作。

(五)抽查審核單位預(yù)算。對(duì)于教育、衛(wèi)生等按人均和人均標(biāo)準(zhǔn)安排公共資金和其他支出的單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)積極配合縣級(jí)財(cái)政落實(shí)相關(guān)資金管理措施，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象實(shí)際數(shù)量的抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，并向上一級(jí)財(cái)政和主管部門報(bào)告。

(六)把握項(xiàng)目資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。項(xiàng)目資金是指用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、自然生態(tài)環(huán)境、教育、醫(yī)療、文化條件和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)貼資金。嚴(yán)格控制項(xiàng)目申報(bào)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和可行性進(jìn)行實(shí)地檢查，并向縣財(cái)政提出意見和建議。把項(xiàng)目公開。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)宣傳項(xiàng)目的實(shí)施范圍、責(zé)任人和受益者，鼓勵(lì)農(nóng)民參與，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。跟蹤項(xiàng)目實(shí)施?，F(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目建設(shè)和進(jìn)展情況，定期或不定期向縣財(cái)政報(bào)告，按照縣財(cái)政委托，做好項(xiàng)目支出審核和資金撥付工作。及時(shí)評(píng)估驗(yàn)收。做好項(xiàng)目評(píng)估驗(yàn)收和檔案管理，提出項(xiàng)目運(yùn)維管理建議。

(七)詳細(xì)監(jiān)督納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目資金。細(xì)化預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照部門預(yù)算的要求，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制，嚴(yán)格審查相關(guān)申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性和可行性，將符合要求的項(xiàng)目納入年度預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中，要確保資金及時(shí)撥付，跟蹤管理項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。項(xiàng)目完成后，應(yīng)組織評(píng)審、驗(yàn)收和績(jī)效考核。完善“農(nóng)村金融與縣域管理”體系?？h級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)檢查，組織資金撥付和跟蹤監(jiān)測(cè)工作。

(八)協(xié)同監(jiān)管項(xiàng)目建設(shè)資金。對(duì)于上級(jí)財(cái)政與主管部門共同支持或上級(jí)主管部門直接到達(dá)的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)與各專業(yè)站、村委會(huì)建立日常信息聯(lián)系制度，及時(shí)掌握上級(jí)主管部門到達(dá)各站、村、組、農(nóng)場(chǎng)、企業(yè)、合作社、專業(yè)協(xié)會(huì)等的項(xiàng)目資金信息。，并建立工程檔案，及時(shí)將其納入監(jiān)理范圍。要主動(dòng)收集縣財(cái)政業(yè)務(wù)單位室出具的項(xiàng)目資金憑證，了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的項(xiàng)目資金情況，并及時(shí)實(shí)施監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行檢查或抽查，檢查資金使用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行效果，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。

(九)鞏固項(xiàng)目建設(shè)資金的基礎(chǔ)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的農(nóng)林水利、農(nóng)村公路、學(xué)校醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)村莊、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)。對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目安排提出合理化建議，避免隨意申報(bào)和重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公示，避免虛假立項(xiàng)和占用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。對(duì)已完成的項(xiàng)目要進(jìn)行檔案管理，跟蹤項(xiàng)目效益。

(十)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理。上一年度的稅收、非稅收入、結(jié)余資金等所有收入都要納入預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算。要積極清理預(yù)算外收入，嚴(yán)格管理資金收入。要加強(qiáng)收入征收管理工作，按照規(guī)定按時(shí)足額繳納鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，不得截留、挪用或私自設(shè)立“小金庫(kù)”。要逐步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出定額管理，建立項(xiàng)目庫(kù)管理制度。要及時(shí)報(bào)送預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)送人大常委會(huì)審批，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。完善相關(guān)制度和措施，嚴(yán)格管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出和會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)督檢查。

(十一)完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理。要逐步建立農(nóng)村債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系，及時(shí)全面掌握農(nóng)村債務(wù)變化，建立健全債務(wù)控制和債務(wù)轉(zhuǎn)換的規(guī)章制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政既要尊重村級(jí)組織資金安排和使用的自主權(quán)，又要加強(qiáng)村級(jí)組織財(cái)務(wù)管理，積極探索村賬鄉(xiāng)代管等管理方式。向上級(jí)主管部門補(bǔ)貼專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的村級(jí)組織實(shí)行專賬核算。要加強(qiáng)農(nóng)村資產(chǎn)管理，建立健全農(nóng)村資產(chǎn)購(gòu)買、建設(shè)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、使用和處置管理制度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的統(tǒng)一。

第三篇：財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

為了加強(qiáng)村務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)查,現(xiàn)報(bào)告如下:

一、村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊(cè)；講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下，不講究的就散放一堆；有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到。現(xiàn)實(shí)行代理制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

2、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過長(zhǎng)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實(shí)，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn)；能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

3、收入來源明白。

我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳；本級(jí)收入應(yīng)該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

4、支出民主化。

在未實(shí)行委托代理之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書記一個(gè)人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現(xiàn)實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時(shí)有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開。

在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開，公開的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問題，如有問題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

6、建立健全各項(xiàng)管理制度。

我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制，對(duì)集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

二、存在的問題

1、對(duì)委托代理的認(rèn)識(shí)不夠。

大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠。

少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒有按實(shí)際的事實(shí)來處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用。

2、審計(jì)力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來維持工作，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒必要進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問題，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng)，有時(shí)講求人情，走一下過場(chǎng)，應(yīng)付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

三、今后的工作和建議

加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員和村級(jí)報(bào)帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級(jí)理財(cái)小組的作用，嚴(yán)格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級(jí)財(cái)務(wù)公開的力度，狠抓村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，找出不良因素，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)我鎮(zhèn)村級(jí)集體利益。

本鎮(zhèn)根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，從20xx年5月起對(duì)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“雙代管”制度，即農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行集中監(jiān)管，就是在村級(jí)集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)委托代理中心統(tǒng)一代管各村級(jí)的資金和帳目，集中辦理各村級(jí)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。運(yùn)行一年多來，總體上說規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性，解決了資金被挪用和不合理的開支現(xiàn)象，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作，都離不開資金，沒有資金，工作是很難開展的。介于本鎮(zhèn)托管中心的實(shí)際，從上級(jí)部門得不到一元錢的補(bǔ)助，從下級(jí)收不到一分錢的費(fèi)用。為了加強(qiáng)村務(wù)管理，搞好委托代理制，建議鎮(zhèn)政府在年初財(cái)政預(yù)算或年終追加一部分財(cái)政預(yù)算資金，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展。

第四篇：財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場(chǎng)份額，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。改革開放以來，中小企業(yè)隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，并逐步發(fā)展并成熟。企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè)、增加國(guó)家財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是這樣的中小企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

假期以威海市xxxx企業(yè)作為考察點(diǎn)，對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

一、公司概況

xxxx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標(biāo)、書刊印制許可企業(yè)。企業(yè)自成立以來，日新月異，以不斷創(chuàng)新的管理理念、超前的市場(chǎng)意識(shí)，優(yōu)秀的企業(yè)文化，使企業(yè)從無到有、從小到大、迅速發(fā)展成為印刷行業(yè)中的一顆新星。公司擁有高素質(zhì)員工500余名，企業(yè)設(shè)置了精品彩印中心、印后保障中心和企業(yè)形象策劃設(shè)計(jì)中心。公司同時(shí)設(shè)置了綜合管理部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部、市場(chǎng)銷售部等四個(gè)部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經(jīng)營(yíng)期間，平均每年實(shí)現(xiàn)銷售收入20xx萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用239.9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬元，銷售費(fèi)用10萬，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬，還有其他費(fèi)用等等。

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

1、綜合管理部

綜合管理部主要職責(zé)是制定各階段工作計(jì)劃和相關(guān)總結(jié)。傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)指示并督促檢查落實(shí)情況。售后協(xié)調(diào)管理工作，同時(shí)管理人力資源及一部分后勤工作。

2、財(cái)務(wù)部

依法組織公司會(huì)計(jì)核算，自覺接受萬平公司、社會(huì)和各級(jí)政府的監(jiān)督。負(fù)責(zé)建立晚上財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題。彩印廠財(cái)務(wù)部主要有財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)出納人員組成。據(jù)調(diào)查，該公司的會(huì)計(jì)人員多數(shù)是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會(huì)計(jì)人員素質(zhì)比較低。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論和方法應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，也沒有具體的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)管理方面存在漏洞。

3、質(zhì)量部

主要負(fù)責(zé)全公司的質(zhì)量管理和質(zhì)量驗(yàn)收工作，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)有指導(dǎo)與監(jiān)督責(zé)任。由于該公司對(duì)彩印產(chǎn)品質(zhì)量要求比較嚴(yán)格，質(zhì)量部聘請(qǐng)的都是一些有經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才，并且制定了一系列規(guī)范生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量部貫徹推行全面質(zhì)量管理、制定實(shí)施全公司質(zhì)量工作方針，保證本部門各項(xiàng)指標(biāo)的完成。

4、市場(chǎng)銷售部

據(jù)調(diào)查，該公司有一批優(yōu)秀的銷售團(tuán)隊(duì)，而且與外面相關(guān)單位有長(zhǎng)期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業(yè)績(jī)突出。銷售部負(fù)責(zé)確定銷售策略，建立銷售目標(biāo)，制定銷售計(jì)劃。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況

（一）調(diào)查的內(nèi)容

我將該公司的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、帳冊(cè)設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括

1、崗位設(shè)置狀況，是否設(shè)有總賬、出納、保管。

2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

4、成本核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。

5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

(二)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

雖然公司表面上逐步穩(wěn)定發(fā)展，可是仍然可是看出一些財(cái)務(wù)管理上的漏洞和疏忽。從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套比較規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經(jīng)營(yíng)上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗。主要存在以下及方面的問題：

1.管理模式僵化，管理觀念陳舊

威海萬平彩印公司的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，該公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別管理者僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.成本管理失控

成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測(cè)，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控。外協(xié)加工費(fèi)用攤派部合理，例如：某產(chǎn)品印制銷售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來誤導(dǎo)。

3.缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度

企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，主要是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度。該企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財(cái)務(wù)部門的主要工作是處理與管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時(shí)間投入在處理會(huì)計(jì)憑證、制作財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷費(fèi)用及應(yīng)付工商、銀行、稅務(wù)等事務(wù)性工作上。這種財(cái)務(wù)管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的思考

隨著改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題將顯得更加突出，財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決。

⒈加強(qiáng)企業(yè)管理，提高管理水平

⒉加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

⒊科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

⒋關(guān)注政策環(huán)境變化，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

三、建議與意見

針對(duì)該企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理方面的問題，提出一些建議，希望對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面有一些借鑒作用：

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務(wù)分離制度。另一方面是授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經(jīng)營(yíng)者）或其授權(quán)指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)指定的專人簽字審批。財(cái)務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把好資金支付審查關(guān)。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做，帳目、貨款、貨物應(yīng)設(shè)專人分管。定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡、賒銷政策。加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，盡可能的避免呆賬、壞賬的發(fā)生。

（二）強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)資金控制管理

首先，現(xiàn)金流量預(yù)算控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其次，應(yīng)收賬款控制。再次，實(shí)物資產(chǎn)控制。

（三）要面向市場(chǎng)采用科學(xué)投資策略

要穩(wěn)健理財(cái)，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點(diǎn)，按照“人無我有”的原則，尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)可以擴(kuò)大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)。

（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

提高企業(yè)全員管理素質(zhì)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，一方面，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)。另一方面加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才能完善公司財(cái)務(wù)管理狀況，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、調(diào)查心得

通過社會(huì)調(diào)查實(shí)踐讓我受益匪淺，在這其中我學(xué)習(xí)到很多知識(shí)，只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。以人為本，努力提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平，抓好會(huì)計(jì)人員的后繼教育，并在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)同時(shí)，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵(lì)機(jī)制，依法提高會(huì)計(jì)人員的工作極積性把好用人關(guān)，是實(shí)施良好的財(cái)務(wù)管理的重要條件。

第五篇：財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

我于20xx年5月對(duì)三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：

一、調(diào)查單位的情況

此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。

二、調(diào)查內(nèi)容

我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：

（1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè)。

（2）營(yíng)運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方法，賒銷政策與收賬政策等。

（3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。

（4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。

（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。

（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。

（8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。

三、調(diào)查結(jié)果

被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購(gòu)工作的占，職稱在中級(jí)以上的占。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。

在三家中小企業(yè)中：

（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的。

（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查用戶的；資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的。

（3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查用戶的。

（5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤(rùn)分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤(rùn)總額和稅后利潤(rùn)，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。

（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的。

（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的。

（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家，占調(diào)查用戶的。

四、調(diào)查結(jié)果分析

從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：

1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。

財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后

有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。

5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性

企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。對(duì)中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。

6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，對(duì)納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對(duì)企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。

8、管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

五、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

1、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；

（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；

（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；

（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。

2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。

企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。

3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。

目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，

（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的`投資，

（3）對(duì)人力資源的投資。

實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持企業(yè)決策

從多年來企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小企業(yè)來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

6、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排企業(yè)資源

預(yù)算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結(jié)果（目標(biāo)利潤(rùn)）延伸到經(jīng)營(yíng)過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，端正納稅籌劃態(tài)度

中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

六、調(diào)查體會(huì)

經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。