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第一篇：企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告模板范文
納稅評(píng)估報(bào)告是稅務(wù)局納稅評(píng)估人員對(duì)評(píng)估結(jié)果出具的書面匯報(bào)材料，現(xiàn)發(fā)一個(gè)評(píng)估案例，供參考《某倉儲(chǔ)購物廣場有限公司納稅評(píng)估報(bào)告》案例一、企業(yè)基本情況潛江某倉儲(chǔ)購物廣場有限公司（以下簡稱潛江某倉儲(chǔ)），是武漢某倉儲(chǔ)連鎖超市有限公司（以下簡稱武漢某倉儲(chǔ)）的子公司，屬大型超市，注冊(cè)資金500萬元，由武漢某連鎖倉儲(chǔ)和武漢某集團(tuán)共同投資。
潛江某倉儲(chǔ)自xx年11月成立，并認(rèn)定為一般納稅人，主營經(jīng)營范圍是：其他食品、酒、糧油、肉、蛋、乳及其制品、水產(chǎn)品、水果蔬菜、音像制品、百貨、文化用品、針織品、體育用品、家具、工藝美術(shù)品、五金交電、家用電器、摩托車、服裝、鞋帽、其他日用品、花卉、攝影、照像器材、通訊器材、零售；金銀飾品、煙、建筑材料、油漆、粘膠零售。
二、評(píng)估對(duì)象確定xx年1—6月份實(shí)現(xiàn)銷售收入為3513.85萬元（其中：按17%稅率征收銷售2444.15萬元，按13%稅率征收銷售1069.70萬元），銷售成本3097.36（抵扣為17%銷售成本2092.74萬元，抵扣為13%銷售成本1004.62）萬元，經(jīng)營費(fèi)用419.63萬元，管理費(fèi)用56.43萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2.4萬元，營業(yè)稅金及附加7.9萬元，按17%、13%的稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額555萬元，按增值稅專票、農(nóng)副產(chǎn)品收購小票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額516萬元，應(yīng)交稅額39萬元，已繳納增值稅39萬元。
稅負(fù)為1.11%。
低于市局稅負(fù)發(fā)布值1.8%，因此該企業(yè)確定為評(píng)估對(duì)象。
三、案頭分析（一）、用銷售毛利率法進(jìn)行數(shù)據(jù)測算、對(duì)比分析：銷售毛利率=（∑評(píng)估期商品銷售收入-∑評(píng)估期商品銷售成本）÷∑評(píng)估期商品銷售收入*100%銷售毛利率（3513.85-3097.36）/3513.85*100%=11.85%⒈適用17%稅率征收稅負(fù)率計(jì)算：（2444.15-2092.74）/2444.15*100%*17%=2.44%其應(yīng)納增值稅：2444.15*2.44%=59.64萬元⒉適用13%稅率征收稅負(fù)率計(jì)算：（1069.70-1004.62）/1069.70*100%*13%=0.79%其應(yīng)納增值稅：1069.70*0.79%=8.45萬元⒊測算期應(yīng)納稅額差異額=（59.64+8.45）-39=29.09萬元⒋測算綜合稅負(fù)率=（59.64+8.45）/3513.85*100%=1.94%考慮庫存商品和經(jīng)營費(fèi)用的運(yùn)雜費(fèi)、外購包裝物、外購低值易耗品、電費(fèi)對(duì)稅負(fù)影響，該公司稅負(fù)率應(yīng)接近發(fā)布值1.8%才算合理，1.11%的稅負(fù)率明顯偏低。
（二）、用費(fèi)用倒擠法模型進(jìn)行數(shù)據(jù)測算：⒈評(píng)估期保本銷售收入=Σ經(jīng)營費(fèi)用=486.36萬元⒉評(píng)估期應(yīng)納稅額=評(píng)估期保本銷售收入*17%=334.98*17%=56.95萬元⒊評(píng)估期應(yīng)納稅額=評(píng)估期保本銷售收入*13%=151.38*13%=19.68萬元⒋應(yīng)納稅差異額=評(píng)估期應(yīng)納稅額-評(píng)估期申報(bào)應(yīng)納稅額=56.95+19.68-39.00=37.63萬元⒌測算綜合稅負(fù)率=76.63÷3513.85*100%=2.18%由以上兩個(gè)模型測算看，該企業(yè)的銷售毛利率11.85%，推算出稅負(fù)應(yīng)接近發(fā)布值才算合理，根據(jù)經(jīng)營期的經(jīng)營費(fèi)用測算企業(yè)應(yīng)納稅額為76.63萬元，而企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額39萬元，應(yīng)納稅額差異較大。
作為一家比較成熟的國內(nèi)知名連鎖商貿(mào)企業(yè)，該公司有自己一整套獨(dú)特的經(jīng)營和核算模式，絕大部分商品總部統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一結(jié)算，鮮活產(chǎn)品本地自采，根據(jù)以銷定進(jìn)的原則申報(bào)繳納增值稅。
銷項(xiàng)稅計(jì)算及認(rèn)證抵扣不會(huì)出現(xiàn)問題。
通過對(duì)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營方式以及商務(wù)活動(dòng)的了解觀察，結(jié)合納稅申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行分析有以下五個(gè)方面的疑點(diǎn)：1、該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，企業(yè)應(yīng)收賬款余額較大，需要核查應(yīng)收款、庫存商品等科目，落實(shí)銷售收入的情況；2、按照企業(yè)經(jīng)營方式，進(jìn)項(xiàng)稅額方面是總公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況預(yù)估開票，是否有多抵扣稅款情況；3、是否對(duì)將定點(diǎn)收購對(duì)象及收購協(xié)議報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、普通發(fā)票的抵扣憑證是否有超范圍抵扣；4、對(duì)所有租賃廠商中涉及使用水電金額進(jìn)行轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是否按照實(shí)際使用水電劃轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、超級(jí)市場產(chǎn)廢收入是否申報(bào)納稅。
四、約談舉證評(píng)估人員按規(guī)定程序?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了稅務(wù)約談，要求對(duì)上述五個(gè)方面問題進(jìn)行舉證自查。
一、該企業(yè)自查出有兩個(gè)方面可能影響稅負(fù)問題：1、公司與潛江移動(dòng)公司在春節(jié)期間開展了大客戶團(tuán)購合作業(yè)務(wù)，向移動(dòng)公司提供金龍魚4L調(diào)和油，合同金額600余萬元。
由于移動(dòng)公司此次活動(dòng)范圍大，營銷費(fèi)用超標(biāo)，銷售款項(xiàng)不能及時(shí)到位，該公司取得的增值稅發(fā)票當(dāng)期進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣，而收入確認(rèn)滯后，造成稅負(fù)偏低。
2、每月25日前，總公司根據(jù)賣場的銷售情況推算本月實(shí)現(xiàn)銷售商品的進(jìn)項(xiàng)稅，開具給各子公司進(jìn)行抵扣。
為了保證正常申報(bào)繳納稅款，這樣預(yù)估開具的進(jìn)項(xiàng)稅和當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)存在一定的時(shí)間性差異估計(jì)金額是50萬元；二、該企業(yè)對(duì)于其它三個(gè)方面問題做出如下說明：一是否對(duì)將定點(diǎn)收購對(duì)象及收購協(xié)議報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、普通發(fā)票的其它抵扣憑證是否有超范圍抵扣。
主管會(huì)計(jì)將定點(diǎn)收購對(duì)象及收購協(xié)議都已報(bào)給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并且嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。
二對(duì)所有租賃廠商中涉及使用水電金額進(jìn)行轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是否按照實(shí)際使用水電劃轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
賣場水電費(fèi)均按照國家規(guī)定通過安裝相應(yīng)的水電表來計(jì)量，每月按時(shí)繳納并取得...
第二篇：稅務(wù)自查自糾情況報(bào)告
根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年―20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年―20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14096.18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4580.76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8500.42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)2000084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8500.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司2000年11月購入財(cái)務(wù)軟件1400.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)2000084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14061.67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)x地稅直函200089號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。
第三篇：稅務(wù)自查報(bào)告范文
根據(jù)*地稅直查(20xx)XX號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于XX年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司XX至XX年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司XX年—XX年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司XX年—XX年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096、18元;其中：XX年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;XX年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司XX年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【XX】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司XX年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【XX】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的XX年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【XX】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
