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第一篇：最新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查是深入貫徹“三個代表”重要思想、推進(jìn)依法行政的一項(xiàng)重要工作，是對我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗(yàn)和有力促進(jìn)，對于我們更好地履行審計(jì)自查工作，更有效地推進(jìn)我縣人口和計(jì)生事業(yè)發(fā)展，具有十分重要的意義。

我局對此高度重視，把審計(jì)自查作為當(dāng)前壓倒一切的工作來抓。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查會議,，部署每一階段的工作重點(diǎn)。5月底前要積極進(jìn)行宣傳發(fā)動，采取多種形式虛心聽取社會各界對我局行風(fēng)建設(shè)的意見、建議，7月底前全局行動開展自查自糾，并對存在的問題進(jìn)行了扎實(shí)整改。通過這次活動，使我局人人參與自查，深入自查，為審計(jì)自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：

一、近三年審計(jì)自查建設(shè)取得的成績

近年來，我們把審計(jì)自查工作擺在全局工作的突出位置，圍繞中心強(qiáng)職能，以人為本強(qiáng)素質(zhì)，健全制度強(qiáng)管理，在全局基本形成了“工作賽實(shí)績，服務(wù)賽質(zhì)量，執(zhí)法賽水平，廉潔賽奉獻(xiàn)”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍，有力推動了審計(jì)自查工作的發(fā)展，使審計(jì)在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮。

1、強(qiáng)化中心意識，機(jī)關(guān)政令暢通。我們始終在思想上、行動上與縣委、縣政府保持高度一致，堅(jiān)決服從縣委、縣政府的安排，工作上不搪塞推諉、不敷衍應(yīng)付，做到了令行禁止，保證了政令暢通。

2、規(guī)范審計(jì)行為，提高自查水平。我們始終認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》開展自查，堅(jiān)持依法審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)法程序，準(zhǔn)確引用法律法規(guī)，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，使審計(jì)自查水平不斷提高。并嚴(yán)格按照要求規(guī)范對社會撫養(yǎng)費(fèi)的征收。

3、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)。我們以“五好”為目標(biāo)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使班子成員自覺帶頭學(xué)習(xí)，帶頭遵守機(jī)關(guān)紀(jì)律和審計(jì)自查紀(jì)律，主動深入一線工作，先鋒模范作用得到了充分發(fā)揮；我們堅(jiān)持以科學(xué)的理論武裝人，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高人，以先進(jìn)典型帶動人的思路，組織干部職工認(rèn)真學(xué)政治、學(xué)理論、學(xué)法律、學(xué)業(yè)務(wù)。三年半來，共開展各類學(xué)習(xí)130多課時(shí)，使干部職工的思想道德素質(zhì)和文化業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高。我們堅(jiān)持認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)廉政建設(shè)，使機(jī)關(guān)沒有出現(xiàn)重大不廉潔問題和嚴(yán)重背離職業(yè)道德的現(xiàn)象，沒有信訪案件。

二、自查自糾、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準(zhǔn)問題、認(rèn)識問題，才能有效的解決問題。在接下來的'這段時(shí)間，我局將集中精力、集中時(shí)間，狠抓“三問”搞自查。一是上門請問搞自查。我們在采取聘請行風(fēng)監(jiān)督員、發(fā)送征求意見函、向社會公開承諾、開通電子舉報(bào)信箱、設(shè)立舉報(bào)電話、召開座談會等方式誠心誠意地向社會各界征求意見的同時(shí)，組織由班子成員帶隊(duì)的工作組，主動上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人、人大代表、政協(xié)委員征求意見；二是捫心自問搞自查。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標(biāo)準(zhǔn)作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子，進(jìn)行自我對照，認(rèn)真開展批評與自我批評，查找問題，反省不足，并寫出了詳實(shí)的自查報(bào)告；三是不恥下問搞自查。7月初，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足，征求他們對于加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的意見、建議。對意見進(jìn)行梳理、歸納。

三、整改的主要情況

糾正錯誤，改進(jìn)不足，推動工作，是此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查的最終目標(biāo)。為此，我們本著“邊自查，邊整改”的原則，痛下決心，堅(jiān)定信心，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，狠抓落實(shí)，嚴(yán)格做好整改。具體整改如下：

1、對于重監(jiān)督、輕自查的問題，經(jīng)過局黨組會議研究，決定在今后的審計(jì)自查工作中做到監(jiān)督與自查并重，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的分析研究，注重從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管決策和措施。二是每年選擇1至3個審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行效益審計(jì)自查，揭露和反映財(cái)政資金管理、使用中的損失浪費(fèi)等問題，促使節(jié)約財(cái)政資金和提高資金使用效益，使審計(jì)自查工作逐步由財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)自查向效益審計(jì)自查轉(zhuǎn)變。三是加大跟蹤落實(shí)力度。每年有計(jì)劃地對上一年度所審計(jì)自查的項(xiàng)目，所做出的審計(jì)決定和提出的審計(jì)建議，以及領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報(bào)告所做的批示等，進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)和整改到位；四是要在審計(jì)工作中，積極查找經(jīng)營管理中存在的漏洞和不足，建立完善規(guī)章制度，促使其規(guī)范管理行為。

2、對于審計(jì)執(zhí)法盡度過寬的問題，我們一是重申審計(jì)自查執(zhí)法責(zé)任制，要求全局干部職工在審計(jì)自查工作中要把維護(hù)國家和人民的利益作為第一要務(wù)，牢固樹立護(hù)法意識，嚴(yán)肅查處和遏制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題，要確保審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)率達(dá)到90%以上；二是將審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)情況納入年度目標(biāo)考核，將考核結(jié)果與科室評先評優(yōu)緊密掛鉤，以促使各科室認(rèn)真督促整改糾正問題，確保審計(jì)自查效果；三是對無故超期不落實(shí)審計(jì)結(jié)論、拒絕推諉、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室，我們將依法采取強(qiáng)制措施進(jìn)行落實(shí)，以樹立此次自查的威信；

3、對于教育培訓(xùn)力度不夠的問題，我們借創(chuàng)建省級優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機(jī)，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時(shí)，自學(xué)人平不少于80課時(shí)。要求通過學(xué)習(xí)，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進(jìn)一步提高。同時(shí)，針對審計(jì)自查工作效率不高的問題，實(shí)行“審計(jì)自查項(xiàng)目限時(shí)制”，要求所有科室審計(jì)自查項(xiàng)目必須在限定時(shí)間內(nèi)完成。對于沒有在限定時(shí)間內(nèi)完成的，將追究分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以促使提高審計(jì)自查工作效率，杜絕審計(jì)自查工作的拖拉現(xiàn)象。

4、對于審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)的問題，我們將大力推行二項(xiàng)廉政制度。一是強(qiáng)化局長參審制。要求分管局長跟著項(xiàng)目走，加強(qiáng)對科室人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，一把手負(fù)責(zé)監(jiān)督分管局長。三是堅(jiān)持審計(jì)自查下訪制。每半年由局黨組指定人員組成審計(jì)自查下訪小組，到下屬單位走訪座談，了解下屬單位對審計(jì)自查的配合參與情況。通過二項(xiàng)制度，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下，使干部職工不能違紀(jì)、不敢違紀(jì)。

四、今后加強(qiáng)審計(jì)自查的主要措施

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查是階段性的，是一項(xiàng)長期任務(wù)，只有長抓不懈，才能鞏固成果，保持良好的機(jī)關(guān)形象。為此，今后我們將從以下幾個方面著手，狠下功夫，把審計(jì)自查工作深入持久的抓下去：

1、在轉(zhuǎn)變觀念上下功夫。我們將組織干部職工認(rèn)真了解審計(jì)發(fā)展自查的重要性，進(jìn)一步消除就審計(jì)論審計(jì)、就事論事的思想現(xiàn)狀和思維方式，注重發(fā)揮審計(jì)自查行風(fēng)監(jiān)督的建設(shè)性作用，并采取有力措施，解決單位在審計(jì)自查過程中存在的問題，為促進(jìn)黨政決策和宏觀管理當(dāng)好參謀。并充分發(fā)揮審計(jì)工作的幫促作用。

2、在充分履職上下功夫。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計(jì)自查，重點(diǎn)監(jiān)督加強(qiáng)管理”的工作方針，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)自查工作，改進(jìn)審計(jì)自查方式方法，變被動審計(jì)為主動監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前防范，努力拓寬審計(jì)自查領(lǐng)域，擴(kuò)大審計(jì)自查工作覆蓋面，依法加強(qiáng)對各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的審計(jì)自查監(jiān)督。力爭通過今年審計(jì)自查，使我局規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，資金使用效益不斷提高；逐步減少或消除違法違規(guī)問題。

3、在依法行政上下功夫。我們將嚴(yán)格貫徹《行政處罰法》、《行政許可法》、《審計(jì)法》的規(guī)定和《審計(jì)署六號令》的要求進(jìn)行審計(jì)自查，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個環(huán)節(jié)，對審計(jì)自查報(bào)告和審計(jì)自查決定實(shí)行復(fù)核，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制及其追究制，確保我們的審計(jì)自查工作過硬、經(jīng)得起檢驗(yàn)；另一方面，嚴(yán)格依法審計(jì)，對審計(jì)自查中查出的重大違法違規(guī)問題，堅(jiān)決依法上報(bào)、依法處理、依法移交，決不姑息遷就。

4、在提高素質(zhì)上下功夫。轉(zhuǎn)變作風(fēng)必須提高素質(zhì)。新形勢下，沒有高素質(zhì)就談不上好作風(fēng)。為此，我們將按照方針要求，認(rèn)真落實(shí)學(xué)習(xí)規(guī)劃，采取“以機(jī)制促學(xué)，以培訓(xùn)促學(xué)，以考試促學(xué)，以實(shí)踐促學(xué)，以競賽促學(xué)”等辦法，分專題、有計(jì)劃地組織干部職工進(jìn)行政治、理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高人員綜合素質(zhì)。 五在廉政建設(shè)上下功夫。廉政建設(shè)是加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的舉出，直接關(guān)系到審計(jì)自查工作的成敗。為此，我們將以經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查活動為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任感和使命感，更加繃緊廉政建設(shè)這根弦，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，強(qiáng)化制度建設(shè)，從組織領(lǐng)導(dǎo)上、思想防線上、制度機(jī)制上預(yù)防和制止違法違紀(jì)問題的發(fā)生。

第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

×××公司審計(jì)部

×××單位×××（職務(wù)）×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

×××審字[200×]第××號

主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

[導(dǎo)語部分：簡要說明審計(jì)概況，包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)/背景，審計(jì)工作時(shí)間及方式，審計(jì)內(nèi)容及涵蓋的空間/時(shí)間范圍和重點(diǎn)，所采取的主要審計(jì)手段/程序及所受到的重大范圍/手段限制等；并明確被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)責(zé)任]

[審計(jì)背景段]根據(jù)XXX會議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃（進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)），公司審計(jì)部組成以YYY為負(fù)責(zé)人的Z人審計(jì)組，于200X年XX月XX日至YY月YY日對XXX（被審計(jì)人）200X年XX月XX日至YY月YY日（審計(jì)涵蓋的時(shí)間段）擔(dān)任YYY（被審計(jì)單位）ZZZ（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項(xiàng)等（審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)/送達(dá)審計(jì)（審計(jì)方式）。

[工作情況段] 本次審計(jì)的范圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是XXX（被審計(jì)人）擔(dān)任YYY（被審計(jì)單位）ZZZ（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政情況等（簡述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于XXX等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)（詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分）。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對于報(bào)告使用人對其的了解程度），以及這些審計(jì)情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

（1）如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響（僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響），則此處宜簡略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重 1

大審計(jì)范圍/程序受限情況。

（2）如屬針對某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序（如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對性和局限性。

[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/XX單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

（1）如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

（2）如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評價(jià)，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。

（一）分析及評價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

1、重點(diǎn)說明本次審計(jì)對被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)（即未審報(bào)表）或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整，必要時(shí)列表對比說明；

2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題（潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等）；

3、分析評價(jià)被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險(xiǎn)和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況），任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢（環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對比）；

4、分析評價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上級考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

（二）分析及評價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以

組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級領(lǐng)導(dǎo)評價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

（三）揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣。

（四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明。

（五）被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無??行為）。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計(jì)綜合評價(jià)

1、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評價(jià)被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響；

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。

3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

五、審計(jì)建議

1、針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套

措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時(shí)，須針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

2、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動。

六、重要事項(xiàng)說明

1、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因（注意區(qū)分被審計(jì)單位原因、審計(jì)組原因和外部客觀原因），以及由此可能導(dǎo)致的對審計(jì)結(jié)論和整個審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響；

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。

附件：

1、分欄對比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)；

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù)；

3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對審計(jì)報(bào)告的反饋意見；

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

P/S：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個地方：

1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況；而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任（要問清楚先問被審計(jì)單位去）。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容（審計(jì)發(fā)現(xiàn)）之前，易

被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位；放在報(bào)告主體內(nèi)容最后，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況（審計(jì)范圍、程序）相分離。建議處理原則是將可能對報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報(bào)告；而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動。

3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報(bào)表；列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說（其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無法保證其全部絕對正確），二來報(bào)告內(nèi)容冗長，還難以文字布局（是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分）。建議處理原則是：

一、盡可能少說；

二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。

第三篇：最新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告

根據(jù)市經(jīng)貿(mào)委關(guān)于開展對融資性擔(dān)保么司合規(guī)經(jīng)營情況檢查的通知要求，我公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會成員高度重視，立即召開專題會議全面部署此項(xiàng)工作。成立了由董事長、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了自查整改工作方案?，F(xiàn)將自查整改情況匯報(bào)如下：

一、學(xué)習(xí)、領(lǐng)會精神

20xx年6月17日公司又召開了全體員工大會，組織學(xué)習(xí)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會等7部委令xx年第3號)、省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于融資性擔(dān)保公司設(shè)立(確認(rèn))和變更審批有關(guān)事項(xiàng)的通知》和省政府辦公廳《關(guān)于明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)(暫行)的通知》(閩政辦[xx]15號)的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真領(lǐng)會精神。

二、確立自查整改指

1、公司從業(yè)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能還有待提高。公司十分重視員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，同時(shí)積極面向社會廣泛招聘文化程度高、思想品德好、有職業(yè)道德的專業(yè)人才。公司員工從成立初期的2-3人，中、小學(xué)文化程度，發(fā)展到現(xiàn)在的xx人，全是大專以上文化程度。但是由于人員變動較大，非專業(yè)人員多，各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)還有待進(jìn)一步培養(yǎng)、提高。

2、貸款擔(dān)?！叭椤敝贫嚷鋵?shí)不夠。特別是保前調(diào)查不夠深入、細(xì)致、全面、專業(yè)，有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想；保后跟蹤檢查力度不夠，沒有嚴(yán)格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況、還貸能力評估等跟蹤檢查報(bào)告不全，缺乏專業(yè)水平，有走過場現(xiàn)象。

3、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。

①社會信用體系建設(shè)滯后，對中小企業(yè)，特別是個體經(jīng)營戶的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；

②業(yè)務(wù)拓展能力不足；

③擔(dān)保品種單一。

四、整改措施

針對這次自查發(fā)現(xiàn)的問題,為認(rèn)真做好融資性擔(dān)保公司重新確認(rèn)近期工作，全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高防控能力。整改如下：

1、公司不存在虛假注資和抽資問題。

2、公司已建立了擔(dān)保評審委員會，完善了保前審查機(jī)制，建立了風(fēng)險(xiǎn)部處理事后追償和處置管理制度

3、建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制及嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

4、已經(jīng)聘請具有金融相應(yīng)專業(yè)技術(shù)的擔(dān)任總經(jīng)理一職。和金融法律專業(yè)人士擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理。

5、對公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行全面認(rèn)真的檢查和修訂，存在的缺陷的立即補(bǔ)充完善。

6、加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意思，全面落實(shí)貸款擔(dān)?！叭椤敝贫?，嚴(yán)格執(zhí)行貸款擔(dān)保操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保手續(xù)，加強(qiáng)保前調(diào)查和保后跟蹤檢查力度。提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保擔(dān)保貸款按期收回。

7、進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，海納專業(yè)人才充實(shí)經(jīng)營管理隊(duì)伍，在規(guī)范擔(dān)保手續(xù)的同時(shí)力求簡便快捷。

五、并嚴(yán)格規(guī)范健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

1、按標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度。

3、完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。

4、建全擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。提取

5、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。提取

6、按規(guī)范填送報(bào)表。并報(bào)送有關(guān)部門。

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查自糾報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查自糾的報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》XX公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下： 一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。 二、嚴(yán)格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

第五篇：最新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》XX公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。