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第一篇：材料成本會計崗位職責(zé)

材料成本會計崗位職責(zé)

一、崗位職能描述

1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；

2、定期檢查公司產(chǎn)品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產(chǎn)成本與制造費用進(jìn)行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責(zé)

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當(dāng)日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中出現(xiàn)的異常情況；對其中的非賬務(wù)處理問題，通過工作快報轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。

（二）審核產(chǎn)成品入庫單

審核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫明細(xì)表。

（三）審核銷售憑證

依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷售財務(wù)管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作

1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤點工作，并按相關(guān)盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產(chǎn)品盤點工作，對差異情況進(jìn)行統(tǒng)計并提出處理方案。

（五）核算月度產(chǎn)品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

2、根據(jù)銷售出庫單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進(jìn)行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。

三、崗位標(biāo)準(zhǔn)

1、按時、準(zhǔn)確完成月度銷售成本與完工產(chǎn)品成本核算；

2、對原材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單等單據(jù)審核及時、無誤；

3、準(zhǔn)確評審銷售合同（含標(biāo)書）；

4、及時、準(zhǔn)確完成制造中心賬務(wù)處理；

四、相關(guān)制度

1、《關(guān)于物料報損賬務(wù)處理的規(guī)定》

2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》

3、《關(guān)于移動電話話費報銷的有關(guān)規(guī)定》

五、崗位流程與規(guī)范

（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范

（1）在一個工作日內(nèi)收回倉儲部當(dāng)日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要及時查明原因，并將單據(jù)號提交部門經(jīng)理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，登記相應(yīng)的單據(jù)號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

（1）計劃內(nèi)領(lǐng)料材料出庫單

A、計劃內(nèi)外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱；

B、報損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對應(yīng)的產(chǎn)品名稱，物流中心在錄入時也要按對應(yīng)的產(chǎn)品打單；

C、材料出庫單應(yīng)發(fā)數(shù)與實發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領(lǐng)料材料出庫單

A、 計劃外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個人借物。

B、生產(chǎn)報損領(lǐng)料審核規(guī)范

1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領(lǐng)用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出原因或責(zé)任人的，應(yīng)由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，并在出庫單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產(chǎn)報損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。

3）填寫內(nèi)部領(lǐng)料單時，相關(guān)部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產(chǎn)品編碼和名稱，一種產(chǎn)品打一張單。

C、外協(xié)報損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理

1）按外協(xié)加工合同約定的報損比率領(lǐng)取的報損物料，視為計劃內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)計劃領(lǐng)料。

2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

貸：原材料

加工的產(chǎn)品檢驗入庫后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費中扣除，分錄如下：

）支付的同時收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：

借：制造費用――外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） （發(fā)票金額/1.17*0.17） 制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：

借：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （請款金額減賠償金額） 制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位

待回發(fā)票時，再作以下分錄：

借：制造費用――外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） （發(fā)票金額/1.17*0.17）

貸：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過來的外協(xié)加工費請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費用中扣除，按以上規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

D、換貨（記“個人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范

1）生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫領(lǐng)料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫單，財務(wù)作沖紅處理。

2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報損率過高，需對該物料進(jìn)行復(fù)檢時，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉庫將該物料領(lǐng)出（記李琦“個人借物”），復(fù)檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產(chǎn)及時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進(jìn)行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發(fā)領(lǐng)料（記“制造費用1”）審核規(guī)范

對于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對應(yīng)的產(chǎn)品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產(chǎn)品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調(diào)撥單自動生成的其他出、入庫單

產(chǎn)品和材料在各個倉庫進(jìn)行調(diào)整時，倉儲部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱和數(shù)量等內(nèi)容。

（2）因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單

對于因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調(diào)整依據(jù)，認(rèn)真核對系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結(jié)賬日相關(guān)部門工作流程

每月結(jié)賬日，財務(wù)中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當(dāng)月結(jié)賬時點，成本會計要在此時點關(guān)閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務(wù)處理”，然后選擇“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2015年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達(dá)時間”，在“關(guān)系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應(yīng)先后選擇“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后錄入“2015-07-01”和“2015-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。

除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會計還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成

品入庫表的制作方法為（以2015年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產(chǎn)成品，倉儲部一定要于當(dāng)日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。

（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報表，包括料沒有送到的產(chǎn)品，以保持報表上的投產(chǎn)數(shù)量與計劃一致。

（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格的產(chǎn)成品入庫，入庫前填寫產(chǎn)成品入庫單，注明入庫產(chǎn)品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；

產(chǎn)品入庫后，倉儲部要于當(dāng)日將入庫信息錄入系統(tǒng)；

成本會計根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調(diào)試部要對當(dāng)月所有產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當(dāng)月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計劃一致，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計劃一致。

（10）質(zhì)檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要及時補(bǔ)上，并附部門經(jīng)理的簽字。

（11）每月28號，財務(wù)中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關(guān)報表提交出來進(jìn)行核對；各部門工作統(tǒng)一進(jìn)度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報表。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。

（12） 制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產(chǎn)報表

生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點數(shù)量一致。完成時間為次月5日。

3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范

（1）為保證成本核算的時點一致，進(jìn)行存貨核算前要關(guān)閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。

（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――正常單據(jù)記賬

A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核；

B、選擇原材料庫和商品庫；

C、單據(jù)類型：材料出庫單；

D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號；

E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”；

F、點擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；

G、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫）

A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結(jié)算日期；

B、點擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；

C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――期末處理

A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進(jìn)入“倉庫成本計算表”界面；

B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

（5）存貨核算系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫匯總表

A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。

B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

C、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；

D、點擊“確定”，就會顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導(dǎo)出對應(yīng)的出庫單列表，分別得出應(yīng)計入生產(chǎn)成本、制造費用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下：

A、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；

B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；

C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本――直接材料

制造費用――材料消耗

其他應(yīng)收款――個人借物

主營業(yè)務(wù)成本――包裝物

貸：原材料

商品

（7）對制造費用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產(chǎn)成本――制造費用

貸：制造費用――相關(guān)二級科目

（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費用總數(shù)(兩部門均分) →制造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(制造中心工時為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配) →調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫數(shù)量所占比例分配)

生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本) * 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)

送檢產(chǎn)品費用成本＝(期初費用成本+本月投產(chǎn)費用成本)

* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量

調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/ (期初+收檢數(shù)量)

（9）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――產(chǎn)成品成本分配

當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實系統(tǒng)。具體操作為：進(jìn)

入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，同時點擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進(jìn)入下一步操作了。

（10）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――正常單據(jù)記賬

A、選擇“產(chǎn)品庫”，“單據(jù)類型”點擊“全選”，輸入單據(jù)日期；

B、點擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；

C、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――結(jié)算成本處理

A、選擇產(chǎn)品庫，輸入結(jié)算日期；

B、點擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；

C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――期末處理

A、選擇產(chǎn)品庫，之后點擊“確定”，進(jìn)入“02倉庫成本計算表”界面；

B、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產(chǎn)品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”。

控制點：每月已做收入的產(chǎn)品銷售數(shù)量和收入金額需有對應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實際成本。

5、物品借支管理

樣機(jī)：客服申請→計劃投產(chǎn)→完工入庫→客服開單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫轉(zhuǎn)入樣機(jī)庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進(jìn)行統(tǒng)計并對外通報，按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規(guī)范

1、銷售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的.產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時，根據(jù)合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產(chǎn)品毛利率；

3、銷售合同中的業(yè)務(wù)費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業(yè)務(wù)費的比例是指業(yè)務(wù)費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產(chǎn)品為外購產(chǎn)品時，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據(jù)合同價格計算產(chǎn)品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”， 6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發(fā)貨地點等內(nèi)容。

（四）外協(xié)加工合同評審工作流程與規(guī)范

1、制造中心外協(xié)加工當(dāng)事人必須憑外協(xié)賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統(tǒng)供應(yīng)商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細(xì)表必須附當(dāng)事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產(chǎn)成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入工作的及時性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務(wù)部相關(guān)核算文件及管理報表。

七、大事記

2015年5月 接任成本會計；

2015年7月 產(chǎn)品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產(chǎn)品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產(chǎn)品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財務(wù)處理方法是：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/產(chǎn)成品

八、案例

案例名稱：強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險意識――對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產(chǎn)部在進(jìn)行報損領(lǐng)料時，調(diào)試部均會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會計會直接以報損方式進(jìn)行賬務(wù)處理；如果報損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領(lǐng)料方面，成本會計的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報損領(lǐng)料時，由于種種原因，個別報損物料的責(zé)任人一時無法確定；在領(lǐng)料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領(lǐng)料單上標(biāo)上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應(yīng)該先掛李琦“個人借物”，待找到責(zé)任人時，再進(jìn)行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數(shù)量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準(zhǔn)再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領(lǐng)料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細(xì)分析上述處理方式，我們會發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含著一定的經(jīng)營風(fēng)險。對于“原因待查”的報損領(lǐng)料，如果調(diào)試部及時跟蹤處理，找到責(zé)任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調(diào)試部不進(jìn)行后續(xù)處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟(jì)利益受損，進(jìn)而使公司蒙受一定的經(jīng)營風(fēng)險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風(fēng)險意識，時刻關(guān)注各種經(jīng)營風(fēng)險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認(rèn)真研究自己的崗位，深入分析各項工作內(nèi)容，列舉工作中的各個細(xì)節(jié)； 其次，在分析工作的各個細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，找出其可能為公司帶來的風(fēng)險；

最后，評估各種風(fēng)險發(fā)生的可能性，并努力尋找相關(guān)的應(yīng)對措施。

成本會計崗位職責(zé)2016-06-29 22:47 | #2樓

成本會計崗位職責(zé)

1、 根據(jù)原材料入出庫單據(jù)審核材料會計的原材料明細(xì)帳。

2、 根據(jù)維修領(lǐng)料單核對材料會計維修明細(xì)帳。

3、 根據(jù)加工單、原材料單、檢測費、制造費用等相關(guān)費用核對材料會計報出的材料成本表是否正確。

4、 月底于材料會計核對維修收入。

5、 根據(jù)產(chǎn)成品入出庫單、調(diào)撥單核對商品會計產(chǎn)成品明細(xì)帳。

6、 對審核無誤的產(chǎn)成品明細(xì)帳進(jìn)行月末結(jié)賬。

7、 定期監(jiān)督藏寶閣的貨物盤點。

8、 監(jiān)督產(chǎn)品成本，對異常現(xiàn)象及時提出。

9、 對貨物的銷售及庫存情況進(jìn)行合理化分析。

10、 定期裝訂進(jìn)、出庫單據(jù)。

11、 每月將財務(wù)帳拷貝2份留存。

12、 以上崗責(zé)如未做到，凡屬違法行為本人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

制訂人：

時 間：

成本會計崗位職責(zé)2016-06-29 8:23 | #3樓

崗位名稱：成本會計

直接上級：主管會計

直接下級：無

本職工作：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)經(jīng)營管理及倉庫物料的核算與控制工作。

直接責(zé)任：

1． 貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的會計準(zhǔn)則，財務(wù)通則和有關(guān)的財經(jīng)制度，制訂公司內(nèi)部成本管理、成本核算制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并監(jiān)督運行結(jié)果與質(zhì)量；

2． 認(rèn)真掌握并執(zhí)行財政部門所規(guī)定的成本管理條例，不斷完善成本核算基礎(chǔ)資料及管理工作，理順成本資料傳遞程序；

3． 制定票據(jù)流程的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)月對材料出入庫以及成品出入庫單進(jìn)行審核、輸機(jī)后，制表后按正確方法歸集分配。

4． 正確核算和分配產(chǎn)品成本，包括：原材料、委托加工材料、自制半成品、包裝物、工資費用以及制造費用等，按月結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，并對成本按月進(jìn)行分析；

5． 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本記帳憑證后要附原始附件及分配表，每月將該攤?cè)氲拇龜傎M用按時攤銷，每月將該提取的費用按時進(jìn)行預(yù)提；

6． 熟練掌握有關(guān)材料成本核算業(yè)務(wù)，按本公司材料核算要求進(jìn)行核算，對購入、領(lǐng)用材料的發(fā)票、單據(jù)要認(rèn)真審核，根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)登記材料明細(xì)帳，正確分類核算材料、成本費用。

7． 加強(qiáng)對庫存材料核算的管理工作，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，對庫存材料進(jìn)行核對，確保材料帳及庫存帳與庫存實物相符。組織好對庫存材料的定期盤點工作，協(xié)助做好降低庫存和預(yù)防超儲工作，并對儲備材料的增減進(jìn)行分析。

8． 認(rèn)真核算往來帳目，往來帳目要設(shè)置明細(xì)分類科目，對每一筆往來核算要清楚，保證本公司往來帳項與對方單位掛帳余額相一致。每月月末結(jié)賬時

核對和清算往來款項，對長期掛帳的往來款項要查清原因，確實無法收回的呆帳寫明原因按程序報批后及時進(jìn)行帳務(wù)處理，杜絕死帳的發(fā)生；

9． 負(fù)責(zé)對工程已完成本以及技術(shù)提料預(yù)計成本的控制，按照完工程序正確核

算成本，對超出成本預(yù)算的材料支出立即提出預(yù)警報告。

10． 負(fù)責(zé)核算各工程當(dāng)月成本，每月27日向財務(wù)部長報成本報表（需經(jīng)主管

會計審核）；

11． 每月27日向財務(wù)部長報往來賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會計審核）。

12． 負(fù)責(zé)外包隊工程結(jié)算以及非正常成本列支的核算，每月27日向財務(wù)部長

報往來賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會計審核）。

13． 負(fù)責(zé)做好成本核算文件、賬簿等資料的保管與定期歸檔工作。

14． 做好本崗位的保密工作。

15． 協(xié)助做好本部門其它崗位的工作，按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。

成本會計崗位職責(zé)2016-06-29 22:42 | #4樓

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核；

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

3、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負(fù)責(zé)編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；

7、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算，實行分口、分類管理；

8、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資情況；

（1）將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放；

（2）根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、員工福利費，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項；

9、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項；

10、公證和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作；

11、完成財務(wù)科長安排的其他工作

成本會計崗位職責(zé)2016-06-29 9:28 | #5樓

一、核算與跟進(jìn)

1.收集整理、復(fù)核單據(jù)賬務(wù)的正確性：包括生產(chǎn)領(lǐng)料單、其他入庫單、其他出庫單、調(diào)撥單、委外加工出庫單、委外加工入庫單、產(chǎn)品入庫單、盤盈/虧單。

2.跟進(jìn)生產(chǎn)任務(wù)單結(jié)案：即時對已完工入庫未及時結(jié)案單、生產(chǎn)周期異常監(jiān)督及跟進(jìn)結(jié)案處理情況，排查領(lǐng)料賬務(wù)的完整性，實效性（一般情況下領(lǐng)料賬務(wù)需完整方可進(jìn)行結(jié)案處理，以確保成本核算之準(zhǔn)確性）。

3. 更新整理供應(yīng)商價格明細(xì)表：依據(jù)采購部的價格提報及時更新整理采購物料單價（需注意物料下調(diào)單價的類型與下調(diào)起始日期）。

4. 產(chǎn)品BOM材料標(biāo)準(zhǔn)價整理與更新：

4.1依據(jù)研發(fā)部發(fā)出的BOM變更清單進(jìn)行BOM成本表的更新維護(hù)。

4.2定期更新BOM材料核算表之中的BOM材料成本價。

5.領(lǐng)料賬務(wù)處理（確保成本核算的完整真實）：

5.1跟進(jìn)審核生產(chǎn)部生產(chǎn)制程中所消耗的消耗品材料的領(lǐng)料賬務(wù)處理。

5.2跟進(jìn)核查每月月底在制產(chǎn)品假領(lǐng)退料的賬務(wù)處理。

6.存貨核算管理監(jiān)督

6.1定時或不定時稽核庫存存貨賬實管理是否相符，（現(xiàn)行對材料倉的盤點核查制度是月度倉儲部門自行盤點核實，季度參與監(jiān)督及抽盤）。

6.2盤點管理（材料倉、生產(chǎn)車間），稽核定期盤點情況，盤點差異異常的分析及改善溝通。

6.3審核存貨差異調(diào)整的賬務(wù)處理。

7.統(tǒng)計生產(chǎn)部自制成品入庫數(shù)量統(tǒng)計，按周統(tǒng)計整理。

8.各存貨部門報廢材料的成本價核算與跟進(jìn)賬務(wù)處理。

二、月結(jié)核算

1．存貨核算

1.1外購入庫核算

1.2盤盈入庫核算

1.3其他入庫核算

1.4委外加工入庫核算及核銷委外發(fā)出材料

1.5紅字出庫核算

1.6材料出庫核算

2.成本核算

2.1.產(chǎn)量歸集

2.1.1 投入產(chǎn)量歸集

2.1.2完工產(chǎn)量歸集

2.1.3廢品產(chǎn)量歸集

2.2費用歸集

2.2.1 材料費用歸集

2.2.2 人工費用歸集

2.2.3.制造費用歸集

2.3 費用分配（

2.3.1 材料費用分配

2.3.2 廢品材料費用分配

2.3.3 其他費用分配

2.4.產(chǎn)品成本計算

3．編制憑證

3.1費用憑證編制

3.2 委外發(fā)料、委外入庫憑證編制

3.3 生產(chǎn)領(lǐng)料成本憑證編制

3.4 產(chǎn)品入庫成本憑證編制

3.5 盤、盈虧憑證編制

3.6 成本調(diào)整單憑證編制

4．編制相關(guān)報表

4.1成本核算報表

4.1.1 委外加工核算表，（委外入庫核算后編制）。

4.1.2 半成品、產(chǎn)成品自制入庫成本核算表（在成本計算過程中編制）

4.2 統(tǒng)計報表

4.2.1 采購材料成本節(jié)省比率報表，（一般雖次月采購發(fā)票與入庫比對后編制）。

4.2.2 庫存報表（主要為存貨周轉(zhuǎn)率匯總表、各倉存庫存表及匯總表、進(jìn)銷存表）

4.3 其他報表

4.3.1成品成本結(jié)構(gòu)分析表-季報（依據(jù)成品成本結(jié)構(gòu)分析表對比各期實際成本，對差異較大的進(jìn)行原因分析）

三、材料單據(jù)整理與歸檔：

1.電子檔存檔資料按年度月份分類存檔，以清晰方便查找為原則。

2.紙質(zhì)資料存檔，需按月份類型整理歸檔，用紙箱裝好并加貼外箱標(biāo)識（注明所屬資料類別、所屬年度月份），統(tǒng)一存放資料室。

四、其他

1.上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作處理，協(xié)同其他同事工作。

2.公證和誠實地履行職責(zé)，并做好有關(guān)的保密工作；

第二篇：成本會計崗位職責(zé)是什么

成本會計崗位職責(zé)是什么

成本會計是財務(wù)崗位中的一個特殊崗位。主要的崗位職責(zé)是什么呢？下面是小編為你整理的成本會計崗位職責(zé)，希望對你有幫助。

成本會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核;

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;

3、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理;督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查原材料的采購;

4、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負(fù)責(zé)編制原材料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票;

5、隨時抽查企業(yè)原材料供應(yīng)情況;

6、根據(jù)成本報表預(yù)測成本。就產(chǎn)品的銷售價格編制報表，向財務(wù)經(jīng)理提供資料;

7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔;

8、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清產(chǎn)中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理;

9、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算。

10、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資、基金情況;

(1)每月對生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的'按比例扣款計算是否準(zhǔn)確;負(fù)責(zé)監(jiān)督新員工的現(xiàn)金工資計算、離職公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等是否準(zhǔn)確無誤;

(2)將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表;按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放;

(3)根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、娛樂活動經(jīng)費、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證;

(4)核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項;

(5)配合生產(chǎn)部做好人工費用的統(tǒng)計工作，提供獎金計算依據(jù);

(6)定期核對各部門實發(fā)獎金數(shù)，核對發(fā)放人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致，并妥善保管當(dāng)年工資、獎金發(fā)放資料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資晉級表等;

(7)掌握非在冊人員的勞務(wù)費支出情況，嚴(yán)格按支付手續(xù)支出。

11、每月月底按時分?jǐn)偢鞑块T待攤、遞延費用以及各項預(yù)提費用;

12、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項;

13、公證和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作;

14、完成財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

成本會計的任務(wù)

(1)正確計算產(chǎn)品成本，及時提供成本信息。成本數(shù)據(jù)正確可靠，才能滿足管理的需要。如果成本資料不能反映產(chǎn)品成本的實際水平，不僅難以考核成本計劃的完成情況和進(jìn)行成本決策，而且還會影響利潤的正確計量和存貨的正確計價，歪曲企業(yè)的財務(wù)狀況。及時編制各種成本報表，可以使企業(yè)的有關(guān)人員及時了解成本的變化情況，并作為制訂售價、作出成本決策的重要參考資料。

(2)優(yōu)化成本決策，確立目標(biāo)成本。優(yōu)化成本決策，需要在科學(xué)的成本預(yù)測基礎(chǔ)上收集整理各種成本信息，在現(xiàn)實和可能的條件下，采取各種降低成本的措施，從若干可行方案中選擇生產(chǎn)每件合格產(chǎn)品所消耗活勞動和物化勞動最少的方案，使成本最低化作為制定目標(biāo)成本的基礎(chǔ)。為了優(yōu)化成本決策，需增強(qiáng)企業(yè)員工的成本意識，使之在處理每一項業(yè)務(wù)活動時都能自覺地考慮和重視降低產(chǎn)品成本的要求，把所費與所得進(jìn)行比較，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(3)加強(qiáng)成本控制，防止擠占成本。加強(qiáng)成本控制，首先是進(jìn)行目標(biāo)成本控制。主要依靠執(zhí)行者自主管理，進(jìn)行自我控制，以促其提高技術(shù)，厲行節(jié)約，注重效益。其次是遵守各項法規(guī)的規(guī)定，控制各項費用支出、營業(yè)外支出等擠占成本。

(4)建立成本責(zé)任制度，加強(qiáng)成本責(zé)任考核。成本責(zé)任制是對企業(yè)各部門、各層次和執(zhí)行人在成本方面的職責(zé)所作的規(guī)定，是提高職工降低成本的責(zé)任心，發(fā)揮其主動性、積極性和創(chuàng)造力的有效辦法。建立成本責(zé)任制度，要把完成成本降低任務(wù)的責(zé)任落實到每個部門、層次和責(zé)任人，使職工的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，職工的勞動所得同勞動成本相結(jié)合;各責(zé)任單位與個人要承擔(dān)降低成本之責(zé)，執(zhí)行成本計劃之權(quán)，獲得獎懲之利。

成本會計的工作流程

1、工程部下單(提供每個工程生產(chǎn)單，加工部門，原材料采購及外協(xié)加工單)

2、計劃部安排采購(根據(jù)倉庫庫存，及生產(chǎn)排單，提供技術(shù)部生產(chǎn)單需請購材料給采購部，主要材料及輔助生產(chǎn)材料必須得注明每個工程要請購的，方便成本會計展開工作。

3、采購部采購(采購部要步督促檢查好各部門需請購的主要材料及輔助材料有沒有注明是用在哪個工程中，采購需求是否合理。有沒有上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽名。采購訂單要注明是哪個供應(yīng)商的，單位要規(guī)范好，特別是這個，因為成本核算中涉及這個單位換算真的很重要。

4、供應(yīng)鏈部：(倉庫要根據(jù)采購訂單做好入庫，要注意各個部門的領(lǐng)料需求做好單位換算。材料入庫一定要注明是哪個供應(yīng)商的。要督促好各部門領(lǐng)料，各部門領(lǐng)料是否有按需求領(lǐng)購，不存在超單領(lǐng)料。領(lǐng)料用途一定要寫明是用在哪個工程上的。要做到有料必有賬，料賬一致。倉庫要做好每天進(jìn)銷存給成本會計。

5、生產(chǎn)部(提供每個工程每天生產(chǎn)人員、生產(chǎn)工時、生產(chǎn)規(guī)格及生產(chǎn)數(shù)量給成本會計。生產(chǎn)部已完工的半成品當(dāng)天要給倉庫入賬。因為我們發(fā)貨都是發(fā)半成品的。要先進(jìn)賬后再出賬。

因為公司是做設(shè)備的，所以在生產(chǎn)核算中，我們是把每一個半成品當(dāng)做一個成品來核算。所以配合成本會計最大的部門還是供應(yīng)鏈部及生產(chǎn)部。

最后收集整理各部門提供的數(shù)據(jù)，做好完工成品的成本費用核算，并做好成本分析。

第三篇：成本會計崗位職責(zé)介紹

成本會計是成本會計人員協(xié)助管理計劃及控制公司的經(jīng)營，并制定長期性或策略性的決策，建立有利的成本控制方法、降低成本與改良品質(zhì)，跟蹤和控制產(chǎn)品和服務(wù)成本的流程，

成本會計崗位職責(zé)介紹。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家收集的成本會計崗位職責(zé)介紹，歡迎大家閱讀!

現(xiàn)代成本會計拓寬了傳統(tǒng)成本會計的內(nèi)涵和外延，其涉及的內(nèi)容廣泛，以我國會計界目前的共識來看，現(xiàn)代成本會計的基本內(nèi)容是：成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、成本檢查。

成本會計的崗位職責(zé)主要有負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核;嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等14項職責(zé)，請看以下詳細(xì)介紹：

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開支的事前審核;

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

3、負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理;督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查原材料的采購

4、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負(fù)責(zé)編制原材料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票

5、隨時抽查企業(yè)原材料供應(yīng)情況

6、根據(jù)成本報表預(yù)測成本，

資料共享平臺《成本會計崗位職責(zé)介紹》(https://www.unjs.com)。就產(chǎn)品的銷售價格編制報表，向財務(wù)經(jīng)理提供資料

7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔

8、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清產(chǎn)中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理

9、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算

10、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資、基金情況;

(1)每月對生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計算是否準(zhǔn)確;負(fù)責(zé)監(jiān)督新員工的現(xiàn)金工資計算、離職公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等是否準(zhǔn)確無誤;

(2)將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表;按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放;

(3)根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、娛樂活動經(jīng)費、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證;

(4)核算個人所得稅及其他應(yīng)扣款項;

(5)配合生產(chǎn)部做好人工費用的統(tǒng)計工作，提供獎金計算依據(jù);

(6)定期核對各部門實發(fā)獎金數(shù)，核對發(fā)放人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致，并妥善保管當(dāng)年工資、獎金發(fā)放資料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資晉級表等;

(7)掌握非在冊人員的勞務(wù)費支出情況，嚴(yán)格按支付手續(xù)支出。

11、每月月底按時分?jǐn)偢鞑块T待攤、遞延費用以及各項預(yù)提費用

12、辦理其他與成本計算有關(guān)的事項

13、公證和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作

14、完成財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作