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第一篇：往來會計崗位工作計劃

20xx年是公司發(fā)展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃,認真貫徹執(zhí)行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理,積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀，為完成公司經(jīng)營目標作出應有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構想：

一、理順工作思路，做好財務基礎工作。

1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。

崗位職責：

財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。會計主管：記錄經(jīng)濟業(yè)務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。出納：負責現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。

庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。

2、健全和完善財務制度。在原有財務制度的基礎上，根據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內(nèi)部財務規(guī)章制度，使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。

3、規(guī)范建立財務檔案，提高檔案管理質(zhì)量。

收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。

二、加強財務人員培訓，提高財務人員素質(zhì)。

目前，財務部半數(shù)人員為新進人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務隊伍。以強化財務人員教育培養(yǎng)為基礎，全面提高財務部人員整體素質(zhì)，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強財務隊伍。對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，堅持"試用"觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強企業(yè)經(jīng)營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。

4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業(yè)務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。

三、開展會計信息化建設，盡快實現(xiàn)會計電算化。

利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進行，逐步實現(xiàn)計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質(zhì)量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學化，現(xiàn)代化。

總之，財務部將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，當好領導的參謀。積極為公司發(fā)展獻計獻策。

四、充分發(fā)揮財務管理職能，做好財務本職工作。

1、按財務預算科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，

2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

五、參與企業(yè)管理，管好用好各項財務資金。

挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。管理是生產(chǎn)力，財務部將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴格審核報銷憑證，堅持"一支筆"審批，有效控制各項費用開支。

1、業(yè)務招待費管理。采取行政負責、工會參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務招待費。

2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。

4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃，經(jīng)領導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執(zhí)行。

5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)公司領導審核批準后進行維修，車輛用油由財務科負責采購、結算，專門部門負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。

第二篇：成本會計崗位職責

成本會計崗位職責

做成本會計要比財務會計難，因為成本會計還要知道生產(chǎn)流程、工藝等。

一、成本會計的崗位職責

成本會計崗位是企業(yè)會計工作的一個重要崗位，該崗位的主要職責（僅供參考）是：

1.在財務部門經(jīng)理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本管理有關規(guī)定，負責擬訂公司成本核算實施細則，在董事會批準后組織執(zhí)行。

2.主動為有關人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。

3.當公司推行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度時，協(xié)助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬企業(yè)的推廣培訓。

4.不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。

5.學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。

6.做好相關成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。

7.完成財務部門經(jīng)理臨時交辦的其他任務。

成本會計內(nèi)容的界定及其完善和發(fā)展

來源：中國論文下載中心 [ 07-04-07 11:02:00 ] 作者：未知 編輯：studa20成本會計從十九世紀下半葉產(chǎn)生到今天，是逐步成長完善起來的。在知識經(jīng)濟時代，如何恰當?shù)慕缍ǔ杀緯嫷膬?nèi)容，現(xiàn)代成本會計的完善和發(fā)展應主要體現(xiàn)在哪些方面，筆者在此想談點個人看法，以就教于同仁。

一、成本會計內(nèi)容的界定

隨著時代的發(fā)展，成本會計不斷引入新的內(nèi)容，成本會計的范圍越來越廣。當今較有代表性的觀點認為成本會計包括以下內(nèi)容：（1）成本預測；（2）成本決策；

（3）成本計劃；（4）成本控制；（5）成本核算；（6）成本分析；（7）成本考核。筆者對此有不同看法，主要理由是：

1、仍未擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的束縛；只注重生產(chǎn)領域的產(chǎn)品成本，而忽視7其它環(huán)節(jié)和其它方面的成本，其結果是成本信息失真，造成經(jīng)濟決策失誤和成本

失控。事實上，隨著科學技術的進步和市場競爭的加劇，生產(chǎn)成本在企業(yè)總費用中的比重已不斷下降，而與產(chǎn)品相關的研究設計、供應、服務、銷售等活動引起的成本將不斷上升；其數(shù)額甚至遠遠超過生產(chǎn)成本。

2、將成本會計與成本管理混合在一起，不能突出成本會計的中心，達不到成本會計的目的，不能明確各部門職責。成本會計不管是包含于財務會計之中還是成為一門獨立的學科，其本質(zhì)特征是財務會計，成本會計的中心只能是成本核算，更具體地說，成本會計的所要研究的就是向誰提供成本信息、提供哪些成本信息及成本信息的提供方式問題，成本會計的目標即會計主體在特定歷史時期與環(huán)境中對成本會計工作所追求或希望達到的預期境地或標準始終是利用成本信息資料加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。然而由于成本會計內(nèi)容走入了盲目橫向拓展的誤區(qū)，使成本控制、成本分析這些曾經(jīng)有效的成本管理方法，因成本信息的失真而失去了其效用，因成本項目的過于簡單而使控制缺乏針對性，因而實現(xiàn)不了成本會計為成本管理服務的目標；另外現(xiàn)代成本管理決不是某一部門的工作，而是企業(yè)各個部門及全體員工的責任．會計人員不可能承擔現(xiàn)行成本會計賦予的成本預決策，成本控制，成本分析等職責。

3、將與成本有關的價值問題全部羅列到成本會計中，造成了成本會計與管理會計、財務管理等學科大量內(nèi)容的交叉重復，不利于學科建設。成本預測、成本決策、成本控制是管理會計的基本內(nèi)容，成本計劃、成本分析、成本考核也只能是財會人員與其它管理人員共同利用成本信息所開展的工作，將其歸入財務管理學科更為合適。

4、未能對成本會計中最本質(zhì)的“費用”要素及成本會計基礎理論、成本計算模式及成本計算方法進行深入研究，使成本會計跟不上時代發(fā)展的步伐，未能在實踐中發(fā)揮出應有的作用?？傊?，筆者認為現(xiàn)行成本會計在完善發(fā)展過程中縱向深入不夠，而走入了橫向擴充的誤區(qū)，而泛濫和膚淺是聯(lián)系在一起的，現(xiàn)行的成本會計教材很能說明這個問題。筆者認為成本會計的內(nèi)容應該是：（1）成本會計基礎理論，這是成本會計的基石；（2）“費用”要素的構成及反映方式和成本計算模式及方法；（3）成本信息報告模式；（4）計算機在成本計算中的應用、完善和發(fā)展成本會計也只能從以上幾方面入手。

二、成本會計的完善和發(fā)展

成本會計的內(nèi)容指明了成本會計完善和發(fā)展的方向，根據(jù)現(xiàn)行成本會計的實際情況和現(xiàn)代管理的需要，迫切需要完善和發(fā)展成本會計，筆者想就以下幾個方面談點看法。

（一）建立成本會計假定問題

成本會計作為一門獨立的學科，應具有完整的理論體系。建立成本會計假定和確定成本會計原則應是發(fā)展和完善成本會計的一項重要內(nèi)容。成本會計應建立以下基本假定作為成本會計工作的前提。1、成本對象假定。即在成本核算中要根據(jù)

誰受益誰承擔的原則確定費用的“歸宿”，也就是確定成本核算的空間范圍。成本對象可以是某種產(chǎn)品、某項經(jīng)濟業(yè)務、某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、某道工序、某個班組、某個車間或某個制造中心。顯然成本對象具有層次性。2、公平分配假定。由于成本對象具有層次性，當成本管理需要的信息資料和費用的“歸宿”不一致時，原歸集的費用需要在不同層次的成本對象之間轉(zhuǎn)移。如車間照明貴的“歸宿”只能是車間，但當需要計算某種產(chǎn)品或某個班組的成本時，原歸集的費用就需分配落實到產(chǎn)品和班組頭上。公平分配假定就是指這種費用的轉(zhuǎn)移是和其實際受益情況相吻合的。

（二）成本會計一些基本概念的界定問題

準確界定支出、費用、生產(chǎn)費用、成本及成本會計對象等基本概念，是完善和發(fā)展成本會計的另一項重要內(nèi)容。現(xiàn)行成本會計對這些基本概念界定不清，同一概念在不同場合的內(nèi)涵和外延不同，其相互關系不明確；成本會計對象的表述既不統(tǒng)一、又欠科學。筆者認為：支出應是企業(yè)資產(chǎn)的流出，是一個會計主體與外界發(fā)生的一種交換關系，它屬于收付實現(xiàn)制的概念。支出應具有下列基本特征：（1）支出的發(fā)生必然伴隨著資產(chǎn)的減少；（2）是會計主體與外部發(fā)生一種交換關系；

（3）是可以以貨幣計量的；（4）其計量是以實際發(fā)生為標準的。而費用則是和收入相對應的概念，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不同業(yè)務環(huán)節(jié)發(fā)生的，為了組織和管理生產(chǎn)、或是為了制造產(chǎn)品、或為了銷售產(chǎn)品、或為了獲得其它收入而發(fā)生的耗費。這種耗費要和收入相配比，以營業(yè)收入來抵充。至于成本，馬克思認為是商品生產(chǎn)中耗費的物化勞動和活勞動的貨幣表現(xiàn)，這是成本理論的基礎，它揭示了成本在經(jīng)濟學意義上的內(nèi)涵。然而在知識經(jīng)濟時代，由于生產(chǎn)環(huán)節(jié)重要性的下降；成本中知識含量的逐步增加，產(chǎn)品的成本結構已發(fā)生了重大變化。有研究表明：產(chǎn)品的開發(fā)和服務成本在整個成本中的比例已達到45％。因此傳統(tǒng)的成本概念難以全面界定和計量更廣義的企業(yè)資源耗費，也越來越不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。筆者認為，在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)的價值形態(tài)遠遠超出了人、財、物的范疇，成本也不再僅是財、物和人力活化勞動的耗費，成本應定義為：企業(yè)為特定目的而發(fā)生的資源耗費。它揭示了成本在會計學意義上的內(nèi)涵。按照這一定義，產(chǎn)品成本應是產(chǎn)品從研究開發(fā)到售后服務整個過程所付出的代價。包括上游成本（如研究開發(fā)）、中游成本（生產(chǎn)加工）、下游成本（如售后服務），還應包括環(huán)境成本、人力資源成本和社會成本等。只有這樣才能使成本會計系統(tǒng)的運行過程與經(jīng)濟運行主體的全過程相適應，才能提供準確的成本信息。至于“生產(chǎn)費用”概念是否有存在的必要值得商榷。而成本會計的對象應定位于成本核算，這樣既能使各門會計學科的對象涵蓋整個會計學科，又避免不同學科的交叉重疊。

（三）關于成本構成要素及成本計算模式和方法問題

成本是由各個“費用”要素構成的，對構成成本的各要素如何反映，對有關“費用”要素的轉(zhuǎn)移分配如何選擇一個恰當?shù)臉藴?，應是完善和發(fā)展成本會計的又一項重要內(nèi)容。現(xiàn)行成本會計對“費用”的反映至少有三個方面的問題：首先，不能反映企業(yè)產(chǎn)品的全部成本，也不能反映成本的經(jīng)濟內(nèi)容；其次，生產(chǎn)費用按經(jīng)濟內(nèi)容分類的含義不明確，現(xiàn)行成本項目也不能真正體現(xiàn)出經(jīng)濟用途。因為“直

接”或“間接”只是人們按成本計算對象，按成本要素匯總各項費用的一項核算技術工作問題；最后，由于制造費用、管理費用、銷售費用在成本中的比例不斷攀升，且各項目中均包含了不同性質(zhì)和內(nèi)容的開支，顯然采用任何一個標準去分配制造費用都不可能符合公平分配假定，而將管理費用和銷售費用直接計入當期損益也不完全合理。按現(xiàn)行作法必然使成本信息嚴重失真，從而使企業(yè)管理者的管理舉措和生產(chǎn)策略帶有很大的盲目性。筆者認為，應該結合資用的性質(zhì)和用途劃分類別，減少管理費用、制造費用、銷售費用中的內(nèi)容，增加成本項目。通過重新分類應能一方面提供管理需要的各種成本信息；另一方面要能實現(xiàn)成本會計、管理會計、財務管理對資料的共享。

另外，現(xiàn)行成本會計只介紹制造成本核算模式，從而使產(chǎn)品成本并沒有包括實際的資源消耗，而知識、技術、信息等資源的消耗更是傳統(tǒng)成本核算的薄弱環(huán)節(jié)。筆者認為成本會計應在介紹制造成本計算模式的同時，介紹全部成本計算模式和責任成本計算模式；在介紹品種法、分批法、分步法的同時，研究介紹項目成本法、作業(yè)成本法，并實現(xiàn)各成本計算方法對基本數(shù)據(jù)資料的共享，從而能夠為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的管理提供準確的成本信息資料。當然要達到這一目的，改革現(xiàn)行的成本會計報告系統(tǒng)也就成為必然。這也是完善和發(fā)展成本會計的核心內(nèi)容。

成本會計的工作職責 默認分類 2015-07-24 09:57:42 閱讀131 評論0 字號：大中小

一）負責公司的成本核算

1.整理各項費用并進行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費用進行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標考核結果并上報經(jīng)理。

（二）進行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標進行比較；

2.成本分析報告。

（三）負責公司的固定資產(chǎn)賬

1.負責每月提取折舊；

2.負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記；

3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；

4.年終匯總。

（四）負責總賬的一部分

1.匯總總賬，進行試算平衡；

2.與明細賬的核對。

（五）負責應付賬款往來核算

1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；

2.審核各業(yè)務部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；

3.登賬，記賬。

（六）負責國內(nèi)銷售應收賬款往來業(yè)務核算

1.核算各國內(nèi)銷售客戶應收賬款和記錄，

2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。

（七）負責有關報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；

3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。（八）現(xiàn)金與支票管理

1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務專用章及現(xiàn)金；

2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；

3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；

4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點與結算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務

工作績效標準

（一）成本核算方法科學合理；

（二）成本計算準確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準確，無差錯；

（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準確；

（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務專用章，不出現(xiàn)遺失；

（十二）認真填寫有關財務單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便

成本會計工作職責內(nèi)容與方法

1、成本項目中一個重要的內(nèi)容就是直接消耗的主要原材料，一般企業(yè)都在60％以上。所以就這個問題，企業(yè)的成本會計和倉庫和車間要密切配合，搞好原材料的核算工作。歸集原材料成本主要根據(jù)車間開具的領料單，這個領料單一般是一式三份：車間留存一份；倉庫一份、財務一份。在實際工作中，月末三家要核對領料單，差一張也不行。之后成本會計根據(jù)領料單編制本月材料耗用明細表，據(jù)此進行會計處理。

2、財務制度規(guī)定，要劃分產(chǎn)成本和在產(chǎn)品的成本界限，所以到月末成本會計要和車間一起盤點在產(chǎn)品，如果主要原材料成本占總成本的比重比較大，那么在產(chǎn)品成本可以只計算原材料成本，不計算加工成本。根據(jù)上月在產(chǎn)＋本月領料－本月在產(chǎn)＝本月實際消耗，計算出實際的材料成本。

3、正確核算當月的產(chǎn)成數(shù)量，因為這是計算當月成本的基礎，這也需要成本會計和成品庫還有車間核對當月的入庫單，三家要把產(chǎn)成數(shù)對齊了。

1， 和技術，生產(chǎn)部門整理各產(chǎn)品的標準成本，經(jīng)常性的對公司產(chǎn)品成本進行分析，對同類

產(chǎn)品的耗用性況與定額成本對比，與不同的生產(chǎn)月度對比，及時發(fā)現(xiàn)問題，查找其根源，提出處理建議，以使公司的產(chǎn)品成本保持最低水平，并形成文字報財務經(jīng)理，

2， 對原材料倉庫員定期與不定期的核對材料庫存進行盤點，保證帳實相符。

成本會計崗位職責2016-06-30 17:18 | #2樓

1. 在財務主管的領導下，按照國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財會制度、成本管理、核算管理及有關規(guī)定，擬訂公司各項成本核算實施細則，報上級批準后執(zhí)行。

2. 主動會同有關人員對企業(yè)項目工程進行成本預算、編制項目工程成本計劃，提供有關成本資料。

3. 公司實行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度，協(xié)助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬部門推廣培訓。

4. 不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報。

5. 學習掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務對項目工程成本控制，建立財務成本控制體系，對項目工程的原材料、設備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產(chǎn)經(jīng)營目標及利潤目標的實現(xiàn)。

6. 做好相關成本資料的整理、歸檔和數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工作。

7. 根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真、準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

8. 及時了解、審核原材料、設備、產(chǎn)品的進場情況，并建立明細賬和明細核算，了解項目工程合同履約情況，催促經(jīng)辦的材料員及

時辦理結算和出入庫材料手續(xù)，進行應收應付款項的清算。

9. 依照稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相關的繳納記錄。

10.負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。

11.負責公司的各項債權、債務的清理結算工作。

12.正確進行會計核算電腦的處理，提高會計核算工作的速度和準確性。

13.協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業(yè)范圍內(nèi)的問題提出工作建議。

14.對原始憑證應分別按會計科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。

15.負責“應交稅金”、“應付工資”、“應付福利費”等科目及賬戶的管理與核算。

16.負責涉稅報表的填制和申報，以及普通發(fā)票的領購、保管和發(fā)放。

17.負責公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。

18.完成公司領導交辦的其他工作。

成本會計崗位職責2016-06-30 10:22 | #3樓

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產(chǎn)品成本核算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產(chǎn)品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產(chǎn)成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審核材料出庫單

1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中出現(xiàn)的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。

（二）審核產(chǎn)成品入庫單

審核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當月產(chǎn)成品入庫明細表。

（三）審核銷售憑證

依據(jù)賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。

（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤存工作

1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產(chǎn)品盤點工作，對差異情況進行統(tǒng)計并提出處理方案。

（五）核算月度產(chǎn)品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

2、根據(jù)銷售出庫單，核算并結轉(zhuǎn)當月產(chǎn)品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產(chǎn)效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產(chǎn)品成本核算；

2、對原材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單等單據(jù)審核及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成制造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關于物料報損賬務處理的規(guī)定》

2、《關于成本核算相關流程的規(guī)定》

3、《關于移動電話話費報銷的有關規(guī)定》

五、崗位流程與規(guī)范

（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范

（1）在一個工作日內(nèi)收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要及時查明原因，并將單據(jù)號提交部門經(jīng)理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，登記相應的單據(jù)號碼。

2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范

（1）計劃內(nèi)領料材料出庫單

A、計劃內(nèi)外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應錄入產(chǎn)品名稱；

B、報損領料的內(nèi)部領料單上每種物料都要注明對應的產(chǎn)品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產(chǎn)品打單；

C、材料出庫單應發(fā)數(shù)與實發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉儲部核查處理。

（2）計劃外領料材料出庫單

A、 計劃外領料范疇：生產(chǎn)報損領料、工程變更領料、外協(xié)賠償領料、研發(fā)領料、個人借物。

B、生產(chǎn)報損領料審核規(guī)范

1）依據(jù)質(zhì)檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領料單打單，出庫類別為生產(chǎn)報損領料，并在出庫單右上角標注內(nèi)部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產(chǎn)報損領料，備注須注明賠償人。

3）填寫內(nèi)部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產(chǎn)品編碼和名稱，一種產(chǎn)品打一張單。

C、外協(xié)報損領料審核與賬務處理

1）按外協(xié)加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內(nèi)領料，記入生產(chǎn)計劃領料。

2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務處理：

借：應付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

貸：原材料

加工的產(chǎn)品檢驗入庫后，應將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

）支付的同時收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：

借：制造費用――外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）

應交稅金――應交增值稅（進項） （發(fā)票金額/1.17*0.17） 制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：

借：應付賬款――某外協(xié)單位 （請款金額減賠償金額） 制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應付賬款――某外協(xié)單位

待回發(fā)票時，再作以下分錄：

借：制造費用――外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）

應交稅金――應交增值稅（進項） （發(fā)票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款――某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過來的外協(xié)加工費請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費用中扣除，按以上規(guī)定進行相應賬務處理。

D、換貨（記“個人借物”）領料審核規(guī)范

1）生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。

2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內(nèi)部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫單沖賬。

3）對于個人借物，為保證公司財產(chǎn)及時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發(fā)領料（記“制造費用1”）審核規(guī)范

對于研發(fā)領料，相關人員需在內(nèi)部領料單上注明領料對應的產(chǎn)品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產(chǎn)品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審核

（1）由調(diào)撥單自動生成的其他出、入庫單

產(chǎn)品和材料在各個倉庫進行調(diào)整時，倉儲部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個調(diào)撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內(nèi)部領料單的產(chǎn)品名稱和數(shù)量等內(nèi)容。

（2）因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單

對于因庫位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調(diào)整依據(jù)，認真核對系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結賬日相關部門工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產(chǎn)品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉儲部和制造中心審核。

投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2015年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的.“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后錄入“2015-07-01”和“2015-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產(chǎn)發(fā)料表。

除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會計還須制作當月產(chǎn)成品入庫表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成

品入庫表的制作方法為（以2015年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務日期進入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產(chǎn)成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產(chǎn)成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。

（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報表，包括料沒有送到的產(chǎn)品，以保持報表上的投產(chǎn)數(shù)量與計劃一致。

（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格的產(chǎn)成品入庫，入庫前填寫產(chǎn)成品入庫單，注明入庫產(chǎn)品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；

產(chǎn)品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統(tǒng)；

成本會計根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調(diào)試部要對當月所有產(chǎn)成品入庫單進行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）為提高成本核算的準確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計劃一致，調(diào)試部入庫的產(chǎn)品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計劃一致。

（10）質(zhì)檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要及時補上，并附部門經(jīng)理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統(tǒng)一進度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報表。生產(chǎn)部的報表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。

（12） 制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報表的編制工作，質(zhì)檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

2、審核制造中心生產(chǎn)報表

生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點數(shù)量一致。完成時間為次月5日。

3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范

（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。

（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――正常單據(jù)記賬

A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核；

B、選擇原材料庫和商品庫；

C、單據(jù)類型：材料出庫單；

D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號；

E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”；

F、點擊“確定”，進入“正常單據(jù)記賬”界面；

G、先后點擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）

A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期；

B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面；

C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――期末處理

A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面；

B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

（5）存貨核算系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫匯總表

A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產(chǎn)計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。

B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；

C、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務類型”選擇“全選”；

D、點擊“確定”，就會顯示當月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫匯總表

選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產(chǎn)成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：

A、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務類型”選擇“全選”；

B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；

C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。

以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本――直接材料

制造費用――材料消耗

其他應收款――個人借物

主營業(yè)務成本――包裝物

貸：原材料

商品

（7）對制造費用進行歸集和結轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結轉(zhuǎn)制造費用”，并把月份改為結轉(zhuǎn)當月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產(chǎn)成本――制造費用

貸：制造費用――相關二級科目

（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費用總數(shù)(兩部門均分) →制造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(制造中心工時為根據(jù)自定的標準工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當產(chǎn)量分配) →調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫數(shù)量所占比例分配)

生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本) * 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)

送檢產(chǎn)品費用成本＝(期初費用成本+本月投產(chǎn)費用成本)

* 本月送檢數(shù)量/本月約當產(chǎn)量

調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/ (期初+收檢數(shù)量)

（9）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――產(chǎn)成品成本分配

當月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實系統(tǒng)。具體操作為：進

入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，同時點擊“只處理當月單據(jù)”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。

（10）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――正常單據(jù)記賬

A、選擇“產(chǎn)品庫”，“單據(jù)類型”點擊“全選”，輸入單據(jù)日期；

B、點擊“確定”，進入“正常單據(jù)記賬”界面；

C、先后點擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――結算成本處理

A、選擇產(chǎn)品庫，輸入結算日期；

B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面；

C、先后點擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務核算――期末處理

A、選擇產(chǎn)品庫，之后點擊“確定”，進入“02倉庫成本計算表”界面；

B、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。

以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產(chǎn)品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。

4、結轉(zhuǎn)銷售成本

本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務成本”。

控制點：每月已做收入的產(chǎn)品銷售數(shù)量和收入金額需有對應的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結轉(zhuǎn)暫估成本，待實際發(fā)貨后沖回暫估成本并結轉(zhuǎn)實際成本。

5、物品借支管理

樣機：客服申請→計劃投產(chǎn)→完工入庫→客服開單領用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫轉(zhuǎn)入樣機庫)；

銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單

成本會計每月要對物品借支進行統(tǒng)計并對外通報，按照公司相關制度進行管理。

（三）銷售合同審核工作流程與規(guī)范

1、銷售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；

2、銷售的產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時，根據(jù)合同中的銷售價格和成本清單中的成本計算該產(chǎn)品毛利率；

3、銷售合同中的業(yè)務費項，要填寫具體比例，沒有的一定要寫“無”，不能空著不填；業(yè)務費的比例是指業(yè)務費占合同額的比例，在計算毛利率時要減去這部分費用；

4、銷售的產(chǎn)品為外購產(chǎn)品時，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購成本，然后根據(jù)合同價格計算產(chǎn)品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”， 6、合同要注明購買方名稱、收貨人姓名、電話、發(fā)貨地點等內(nèi)容。

（四）外協(xié)加工合同評審工作流程與規(guī)范

1、制造中心外協(xié)加工當事人必須憑外協(xié)賬本請款、報賬；

2、請款單必須附請款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號和合同項目；

3、請款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會計要將二者的差額與庫存管理系統(tǒng)供應商的“個人借用”金額核對；

4、合同對賬單與扣款明細表必須附當事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫單回收簽收表

此表主要考核倉儲部材料出庫單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時性；另一方面，也可以檢查成本會計回收每日材料出庫單的及時性情況。

2、材料出庫單異常情況登記表

此表主要登記成本會計在材料出庫單審核過程中發(fā)現(xiàn)的異常問題。成本會計要積極與倉儲部溝通，及時解決這些問題。

3、產(chǎn)成品入庫單異常情況登記表

此表主要考核倉儲部產(chǎn)成品入庫單錄入工作的及時性和準確性。對于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會計要及時通知倉儲部解決。

4、財務部相關核算文件及管理報表。

七、大事記

2015年5月 接任成本會計；

2015年7月 產(chǎn)品分類的變更

出于管理及會計核算的需要，從7月份起，公司銷售產(chǎn)品的分類有如下改變：將以往的“原材料”和“庫存商品”合并為“原材料”；也就是說，公司銷售產(chǎn)品的分類僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財務處理方法是：

借：主營業(yè)務成本

貸：原材料/產(chǎn)成品

八、案例

案例名稱：強化經(jīng)營風險意識――對物料報損的處理

案例描述：長期以來，生產(chǎn)部在進行報損領料時，調(diào)試部均會在內(nèi)部領料單上注明該物料的報損率。如果報損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會計會直接以報損方式進行賬務處理；如果報損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會在內(nèi)部領料單上注明賠償人的名字，成本會計仍以報損方式處理。

但是，8月下旬，在報損領料方面，成本會計的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報損領料時，由于種種原因，個別報損物料的責任人一時無法確定；在領料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領料單上標上“待查”字樣。對于此種情況，按照常理，成本會計應該先掛李琦“個人借物”，待找到責任人時，再進行紅字沖回；然而，由于李琦個人借物數(shù)量較多，又長期得不到清理，陳總不得已做出了“不準再掛李琦個人借物”的決定。在此情況下，成本會計就把“原因待查”的報損領料均以“報損”而不是“個人借物”方式處理了。

仔細分析上述處理方式，我們會發(fā)現(xiàn)其中蘊含著一定的經(jīng)營風險。對于“原因待查”的報損領料，如果調(diào)試部及時跟蹤處理，找到責任人賠償，則公司的利益不會受到損失；但是，如果調(diào)試部不進行后續(xù)處理，超出報損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟利益受損，進而使公司蒙受一定的經(jīng)營風險。

上述案例及“姜華事件”表明，我們在日常工作中一定要具備風險意識，時刻關注各種經(jīng)營風險，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點：

首先，認真研究自己的崗位，深入分析各項工作內(nèi)容，列舉工作中的各個細節(jié)； 其次，在分析工作的各個細節(jié)的基礎上，找出其可能為公司帶來的風險；

最后，評估各種風險發(fā)生的可能性，并努力尋找相關的應對措施。

成本會計崗位職責2016-06-30 22:23 | #4樓

1、負責生產(chǎn)成本的核算，認真進行成本、開支的事前審核；

2、嚴格控制成本，促進增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；

3、負責對生產(chǎn)成本進行監(jiān)督和管理；督導成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負責編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負責編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進行不同的處理；

7、負責編制材料的領用分配表，進行會計核算，實行分口、分類管理；

8、負責核算企業(yè)工資情況；

（1）將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領導簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領導審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放；

（2）根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、員工福利費，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個人所得稅及其他應扣款項；

9、辦理其他與成本計算有關的事項；

10、公證和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關保密工作；

11、完成財務科長安排的其他工作

成本會計的崗位職責2016-06-30 11:34 | #5樓

總則：

為了提高本公司經(jīng)營運作，加強財務人員的日常規(guī)范，公司決定確立經(jīng)濟責任制，完善各種規(guī)章制度，加強財務業(yè)務管理和績效考核。

一、工作范圍下：

1、負責生產(chǎn)成本的核算，認真進行成本、開支的事前審核；

2、嚴格控制成本，促進增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；

3、負責對生產(chǎn)成本進行監(jiān)督和管理；督導成本控制及清點存貨，審查原材料的采購；

4、認真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項。負責編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負責編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、隨時抽查企業(yè)原材料供應情況；

6、根據(jù)成本報表預測成本，就產(chǎn)品的銷售價格編制報告，向財務經(jīng)理提供資料；

7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

8、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進行不同的處理；

9、負責編制材料的領用分配表，進行會計核算，實行分口、分類管理；

10、負責核算企業(yè)工資、基金情況；

（1）每月對生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進行審核，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計算是否準確；負責督促新員工的現(xiàn)金工資計算、離公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等是否準確無誤；

（2）將審核無誤的工資原始資料經(jīng)主管領導簽章后，編制員工工資匯總表；按時將工資輸入軟盤送交主管，經(jīng)領導審閱后送交出納員，以保證工資的及時發(fā)放；

（3）根據(jù)上級規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計算工會經(jīng)費、娛樂活動經(jīng)費、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證；

（4）核算個人所得稅及其他應扣款項；

（5）配合生產(chǎn)部做好人工費用的統(tǒng)計工作，提供獎金計算依據(jù)；

（6）定期核對各部門實發(fā)獎金數(shù)，核對發(fā)人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致，并妥善保管當年工資、獎金發(fā)放資料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資晉級表等；

（7）掌握非在冊人員的勞務費支出情況，嚴格按支付手續(xù)支出。

11、每月月底按時分攤各部門待攤、遞延費用以及各項預提費用；

12、辦理其他與成本計算有關的事項；

13、公證和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關保密工作；

14、完成財務經(jīng)理安排的其他工作。

二、行政人員績效考核制內(nèi)容

1、月度薪資結構 =底薪 + 績效工資。

2、底薪部分為員工辭退補償計算依據(jù)。

3、崗位津貼已完成本職崗位職責為標準，沒完成按1%―2%扣罰。

4、辦公室文員：底薪（基本工資）為1400元，績效工資為200-600 元。

5、按照崗位職責的完成程度和執(zhí)行力雙向考核。

本規(guī)定從發(fā)布之日起生效，以上內(nèi)容希望各個部門充分合作。

成本會計工作職責范本2016-06-30 9:14 | #6樓

成本會計的任務是成本會計職能的具體化，也是人們期望成本會計應達到的目的和對成本會計的要求。具體說來，成本會計的任務主要有以下幾個方面。

（一）進行成本預測，參與經(jīng)營決策，編制成本計劃，為企業(yè)有計劃地進行成本管理提供基本依據(jù)

在社會主義市場經(jīng)濟中，企業(yè)應在遵守國家的有關政策、法令和制度的前提下，按照市場經(jīng)濟規(guī)律的要求，正確地組織自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為此，企業(yè)必須在經(jīng)營管理中加強預見性和計劃性。也就是說，面對市場，企業(yè)應在分析過去的基礎上，科學地預測未來，周密地對自身的各項經(jīng)濟活動實行計劃管理。就企業(yè)的成本管理工作來說，它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作，僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。但成本會計作為一項綜合性很強的價值管理工作，應充分發(fā)揮自己的特點，在成本的計劃管理中，發(fā)揮主導作用。為了使企業(yè)成本管理工作有計劃地進行和對費用開支有效地進行控制，成本會計工作應在企業(yè)各有關方面的配合下，根據(jù)歷史成本資料、市場調(diào)查情況以及其他有關方面（如生產(chǎn)、技術、財務等）的資料，采用科學的方法來預測成本水平及其發(fā)展趨勢，擬定各種降低成本的方案，進而進行成本決策，選出最優(yōu)方案，確定目標成本；然后再根據(jù)目標成本編制成本計劃，制定成本費用的控制標準以及降低成本應采取的主要措施，以作為對成本實行計劃管理，建立成本管理的責任制，開展經(jīng)濟核算和控制費用支出的基礎。

（二）嚴格審核和控制各項費用支出，努力節(jié)約開支，不斷降低成本

企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，應貫徹增產(chǎn)節(jié)約的原則，加強經(jīng)濟核算，不斷提高自己的經(jīng)濟效益。這是社會主義市場經(jīng)濟對企業(yè)的客觀要求。在此方面成本會計擔負著極為重要的任務。為此，成本會計必須以國家有關成本費用開支范圍和開支標準，以及企業(yè)的有關計劃、預算、規(guī)定、定額等為依據(jù)，嚴格控制各項費用的開支，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各單位嚴格按照計劃、預算和規(guī)定辦事，并積極探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法．，以促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高。

（三）及時、正確地進行成本核算，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有用的信息 按照國家有關法規(guī)、制度的要求和企業(yè)經(jīng)營管理的需要，及時、正確地進行成本核算，提供真實、有用的成本信息，是成本會計的基本任務。這是因為，成本核算所提供的信息，不僅是企業(yè)正確地進行存貨計價、正確地確定利潤和制定產(chǎn)品價格的依據(jù)，同時也是企業(yè)進行成本管理的基本依據(jù)。在成本管理中，對各項費用的監(jiān)督與控制主要是在成本核算過程中，利用有關核算資料來進行的；成本預測、決策、計劃、考核、分析等也是以成本核算所提供的成本信息為基本依據(jù)的。

（四）考核成本計劃的完成情況，開展成本分析

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，成本是一個極為重要的經(jīng)濟指標，它可以綜合反映企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部有關單位的工作業(yè)績。因此，成本會計必須按照成本計劃等的要求，進行成本考核，肯定成績，找出差距，鼓勵先進，鞭策落后。成本是綜合性很強的指標，其計劃的完成情況是諸多因素共同作用的結果。因此，在成本管理工作中，還必須認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析，揭示影響成本升降的各種因素及其影響程度，以便正確評價企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部各有關單位在成本管理工作中的業(yè)績和揭示企業(yè)成本管理工作中的問題，從而促進成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 成本會計崗位職責

1、 審核公司各項成本的支出，進行成本核算、費用管理、成本分析，并定期編制成本分析報表。

2、 每月末進行費用分配，及時與生產(chǎn)、銷售部門核對在產(chǎn)品、產(chǎn)成品并編制差異原因上報。

3、 進行有關成本管理工作，主要做好成本的核算和控制。負責成本的匯總、決算工作

4、 協(xié)助各部門進行成本經(jīng)濟核算，并分解下達成本、費用、計劃指標。收集有關信息和數(shù)據(jù)，進行有關盈虧預測工作。

5、 評估成本方案，及時改進成本核算方法。

6、 保管好成本、計算資料并按月裝訂，定期歸檔

工業(yè)企業(yè)成本會計的工作職責2016-06-30 13:10 | #7樓

一）負責公司的成本核算

1.整理各項費用并進行歸集和分配；

2.做記賬憑證并登賬；

3.月末對費用進行核算；

4.統(tǒng)計各項費用的指標考核結果并上報經(jīng)理。

（二）進行公司的成本分析

1.根據(jù)成本構成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標進行比較；

2.成本分析報告。

（三）負責公司的固定資產(chǎn)賬

1.負責每月提取折舊；

2.負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記；

3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；

4.年終匯總。

（四）負責總賬的一部分

1.匯總總賬，進行試算平衡；

2.與明細賬的核對。

（五）負責應付賬款往來核算

1.接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；

2.審核各業(yè)務部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；

3.登賬，記賬。

（六）負責國內(nèi)銷售應收賬款往來業(yè)務核算

1.核算各國內(nèi)銷售客戶應收賬款和記錄，

2.憑發(fā)票登記，記賬；

3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。

（七）負責有關報表的報送工作

1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細；

2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；

3.月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。

（八）現(xiàn)金與支票管理

1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務專用章及現(xiàn)金；

2.填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；

3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；

4.辦理國際收支申報手續(xù)；

5.每日對庫存現(xiàn)金進行盤點與結算；

6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；

7.初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。

（九）財務檔案的整理、裝訂

（十）完成上級委派的其他任務

工作績效標準

（一）成本核算方法科學合理；

（二）成本計算準確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；

（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記準確，無差錯；

（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；

（五）提供的銷售考核數(shù)據(jù)準確；

（六）對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；

（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)準確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；

（八）現(xiàn)金收支相符，差錯率為零；

（九）現(xiàn)金與賬目相符，差錯率為零；

（十）保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實，符合公司的各項規(guī)章制度；

（十一）安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務專用章，不出現(xiàn)遺失；

（十二）認真填寫有關財務單據(jù)，做到字跡工整，易于辨認；

（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便。

成本會計的崗位職責2016-06-30 8:40 | #8樓

總職責：正確地進行成本預算、核算、對成本以及對經(jīng)濟效益的各項指標進行科學地分析，采取有效的控制成本的方法和措施等。

1、職務：財務部成本會計

2、報告對象：財務部經(jīng)理

3、督導聯(lián)系部門：各部門

4、崗位職責:

4.1、 負責抽查廚房原材料、倉庫材料、吧臺商品和醫(yī)務室藥品的盤點情況，盤盈商品充公，盤虧商品由各經(jīng)辦人賠償；

4.2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房、吧臺的原材料，庫存商品和醫(yī)務室藥品的盤點，并負責相關帳務處理；

4.3、 月底將領用的原材料、庫存商品和倉庫發(fā)料單核對，確保成本核算的真實性；

4.4、 及時核算每周、每月原材料（包括每日采購的鮮活類食品）成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人；

4.5、 及時完成憑證項目的編制工作；

4.6、 及時與倉管、廚師長、餐飲部經(jīng)理溝通，以便能更好地查出原因，控制成本。

5、 上崗條件:

5.1、 二年以上星級酒店財務工作經(jīng)驗；大專以上（財務會計）文化程度和相關會計專業(yè)技術職稱；

5.2、 虛心好學，有較強的工作責任感；

5.3、 遵守職業(yè)道德。

工作流程：

一、 每日根據(jù)各營業(yè)點的報表核對各營業(yè)收入中的明細（包括中、西餐廳、大堂吧和娛樂部）并進行統(tǒng)計分析：

1、 根據(jù)各餐廳的菜品銷售日報核對營業(yè)日報明細。特別要注意酒水的原始單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否正確。發(fā)現(xiàn)問題及時與財務部稽核、餐飲部收銀員取得聯(lián)系，查出問題原因，做出處理意見；

2、 核對酒店各營業(yè)點（包括中、西餐廳、大堂吧和娛樂部）服務員開出的酒水銷售報表，準確無誤后與各點菜品銷售日報進行核對，三方數(shù)量、金額必須一致；

3、 根據(jù)正確無誤的酒水銷售報表，對各營業(yè)點銷售的酒水、香煙進行分類統(tǒng)計，詳細記錄銷售數(shù)量、金額，并將數(shù)據(jù)準確無誤地輸入電腦，保存在“銷售統(tǒng)計日報表”中；

4、 查看內(nèi)部應酬賬單是否有有效人的簽名，并將酒水、香煙的銷售數(shù)量及銷售金額記入“酒店內(nèi)部消費表”；

5、 核對各營業(yè)點吧臺開出的內(nèi)部調(diào)撥單，將數(shù)據(jù)記入“內(nèi)部調(diào)撥明細”表中。

6、 根據(jù)各營業(yè)點統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，做“每日收入統(tǒng)計表”；

二、月末工作流程：

1、 月末時，對各個營業(yè)點進行盤點（包括客房中心、中西廚、中西餐吧、大堂吧、娛樂室和醫(yī)務室）；

2、 根據(jù)盤點數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，做“×