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第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計(jì)劃控制

第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

(一)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等)，無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款)，必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章 銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章 報(bào)帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第二篇：財(cái)務(wù)收支管理規(guī)章制度

衛(wèi)生院實(shí)行成本核算，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。為了加強(qiáng)衛(wèi)生院的成本管理，切實(shí)有效地開展成本核算工作，特制定本制度。

一、建立健全成本管理和核算組織體系

衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導(dǎo)，建立健全院、科室、個(gè)人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員及有關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。各相關(guān)科室應(yīng)有兼職的成本核算員，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。

二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作

衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度。

2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強(qiáng)定員定額管理。

3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。

4、制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算制度。

三、衛(wèi)生院成本核算的原則

為了正確核算衛(wèi)生院的各項(xiàng)成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應(yīng)遵守以下原則：

(一)合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。

(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。

(三)配比的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。

(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。

(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。

四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項(xiàng)目分類

衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟(jì)用途可分類八類：

(一)人員經(jīng)費(fèi)：指工資、津貼、獎金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、其他工資等。彩(二)材料消耗費(fèi)用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。

(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計(jì)查和日常維修費(fèi)等。

(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓(xùn)等消耗性費(fèi)用。

22(五)藥品費(fèi)：指醫(yī)院藥品銷售成本。

(六)其他費(fèi)用：指上述內(nèi)容之外應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用。

衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入成本：

(一)醫(yī)療事故賠償支出；

(二)被沒收的財(cái)物損失及違反法律支付的各項(xiàng)滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；

(四)應(yīng)在職工福利基金中開支的支出；

(五)國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。

五、衛(wèi)生院成本核算對象

衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本四個(gè)層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項(xiàng)目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。

六、醫(yī)院成本核算的程序

成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入成本的過程。成本核算應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

(一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費(fèi)用計(jì)入成本，哪些費(fèi)用計(jì)入其他支出或?qū)ｍ?xiàng)資金支出。

(二)直接成本直接計(jì)入。對應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用要編制費(fèi)用分配表(如材料費(fèi)用分配表、工資費(fèi)用分配表等)，少數(shù)業(yè)務(wù)可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細(xì)帳。

23(三)輔助服務(wù)費(fèi)的歸集和分配。對水、電、供應(yīng)室、洗衣房、總務(wù)維修等部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數(shù)量，編制輔助服務(wù)費(fèi)用分配表，計(jì)入相關(guān)成本明細(xì)帳。

(四)管理費(fèi)用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費(fèi)用及全院性費(fèi)用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分?jǐn)傆?jì)入各成本明細(xì)帳。

衛(wèi)生院成本的核算過程，實(shí)際上是一定成本核算對象歸集和分配費(fèi)用的過程。在歸集和分配費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入；對于不能直接確定的費(fèi)用，則要按受益原則，通過一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計(jì)入。即直接費(fèi)用直接計(jì)入，間接費(fèi)用分配計(jì)人。

七、成本分析

成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。

在成本管理工作中，要定期對成本計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計(jì)劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

成本分析可以采用一般方法和專門方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計(jì)劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報(bào)告。專門方法常用的有比較分析法、標(biāo)準(zhǔn)成本分析法、本量利分析法等。

(一)比較分析法。即計(jì)劃與實(shí)際對比，本期與上期對比，本院與同24類型醫(yī)院對比。

(二)標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。是以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。

(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn)，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。

衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運(yùn)績效及控制成本的依據(jù)。

八、強(qiáng)化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識

衛(wèi)生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。

衛(wèi)生院應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總€(gè)人，所以應(yīng)強(qiáng)人以“人”為中心的管理思想。

第三篇：財(cái)務(wù)收支管理規(guī)章制度

1、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)實(shí)行收入預(yù)算管理

根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行'核定收入，超支上繳'的管理辦法，超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)

醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策，做到'應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏'，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。

(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理

醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，同時(shí)將收費(fèi)日報(bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

(5)加強(qiáng)對醫(yī)院收入的控制

設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收，日報(bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致，是否足額交庫等，藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

2、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹'厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)'的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

(1)預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;對業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，修購基金提取方法，比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。

逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低醫(yī)院成本，促進(jìn)醫(yī)院工作。

(2)定員定額管理

定員管理

根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù))，業(yè)務(wù)工作量多少，及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù)，通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù)，降低人員成本。

定額管理

醫(yī)院對各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理，主要內(nèi)容和方法有:

與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用，以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。

與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用，以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等，把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位，制定相關(guān)費(fèi)用的定額。

與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用，以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例，作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。

與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用，以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。

與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用，以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。

總之，制定費(fèi)用定額，要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)

及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人，定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析，并做到獎罰分明。

(3)實(shí)行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

(4)專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)先提后用、量入為出，專款專用的原則。

凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項(xiàng)目，須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評估，并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

醫(yī)院要加強(qiáng)對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，對重大的開支項(xiàng)目，計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。

(5)嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率

醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建立健全各項(xiàng)支出管理制度，尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗性支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，不得以領(lǐng)代報(bào)，以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行，防止消費(fèi)基金過快增長。

購買國家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品，必須按規(guī)定報(bào)批。

第四篇：財(cái)務(wù)收支管理規(guī)章制度

為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下:

一、財(cái)務(wù)收入得管理

1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報(bào)表是否一致，將核對后的日報(bào)表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行.

2、對日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。

二、財(cái)務(wù)支出管理

1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃，做好可行性研究，報(bào)院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實(shí)施，專項(xiàng)資金做到專用，根據(jù)年度計(jì)劃，安排開支。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長和分管院長的授權(quán)批準(zhǔn)控制。

4、各物質(zhì)采購，需填寫支票申請書，由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購買后入庫存驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進(jìn)行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。

5、修繕費(fèi)，由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目，報(bào)出預(yù)算，經(jīng)院長審批后，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開支。

6、對于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會計(jì)審核后簽字，再由分管院長在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷。

7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

第五篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

第二條 我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 財(cái)務(wù)管理

第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條 學(xué)校財(cái)會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。

第三章 預(yù)算管理

第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。

第九條 學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制。

支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制。

第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。

第四章 收入管理

第十二條 學(xué)校收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。

（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈收入等。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第十五條 學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ?。

第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。

對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、大型修繕支出等。

第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。

第十九條 學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。

第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的`代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會計(jì)科目，不得自擬會計(jì)科目或串科目核算支出目。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章 結(jié)算管理

第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計(jì)年度使用。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。

第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章 負(fù)債管理

第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。

第九章 核算程序

第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第三十條 報(bào)賬規(guī)定

（一）報(bào)賬程序 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長審批，單位價(jià)值2000元以上由校長審批。

（二）報(bào)賬手續(xù) 加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他 各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對所有的財(cái)務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級及上級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。如實(shí)提供會計(jì)資料和有關(guān)情況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。

第十一章 會計(jì)檔案和會計(jì)交接

第三十四條 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料。

第三十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

第六篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度

一、支出管理，出納注意事項(xiàng)：

(1)沒有工地負(fù)責(zé)人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款;

(2)工地的.建筑工人及包工頭在他所做工程沒有完工之前，如需借款必須出具借條或預(yù)付款條。預(yù)付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或預(yù)付款待工程完工之后一并入帳。

二、收入管理：

(1)預(yù)售房款或售房款出納收款必須經(jīng)會計(jì)入賬，由出納經(jīng)會計(jì)出具領(lǐng)款單形成付款。

(2)不準(zhǔn)出納私設(shè)金庫或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。

(3)任何合伙人售房不準(zhǔn)瞞報(bào)或謊報(bào)等其它形式損害合伙人利益。

(4)預(yù)付房款票據(jù)必須加蓋會計(jì)私章和公章才能合法有效，并給購房戶講明情況及后果。

三、利益分配：

(1)由合伙人商量統(tǒng)一按出資比例分配。

(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配后集資，但這種情況必須以大局出發(fā)。

四、合伙人未經(jīng)商量不準(zhǔn)挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發(fā)現(xiàn)上述行為均處罰違反合伙人款項(xiàng)的二倍。會計(jì)、出納不按規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。

五、以上補(bǔ)充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同等法律效力。