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第一章總則

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化的意見(jiàn)》，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)工作實(shí)際，制定本制度。

第二條基本原則

（一）堅(jiān)持村集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三不變”原則,任何單位和個(gè)人不得平調(diào)和挪用。

（二）堅(jiān)持村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)獨(dú)立核算原則，以村建帳，堅(jiān)持原村級(jí)資產(chǎn)隸屬關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

（三）堅(jiān)持充分尊重村集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟(jì)組織委托原則，不得用行政命令強(qiáng)行收帳或?qū)嵭袕?qiáng)行代理。

第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）在財(cái)政所設(shè)立農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心。

（二）農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，業(yè)務(wù)上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和區(qū)財(cái)政局的指導(dǎo)、監(jiān)督。

（三）農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心的服務(wù)對(duì)象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體（村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織），不得對(duì)轄區(qū)內(nèi)服務(wù)對(duì)象以外的單位開(kāi)展會(huì)計(jì)代理服務(wù)。

（四）機(jī)構(gòu)人員配備。農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心設(shè)負(fù)責(zé)人一名，總監(jiān)審一名，會(huì)計(jì)一名。中心負(fù)責(zé)人由分管副所長(zhǎng)兼任，資金會(huì)計(jì)由財(cái)政所總資金會(huì)計(jì)兼任。中心監(jiān)審、會(huì)計(jì)必須具備會(huì)計(jì)資格、取得《會(huì)計(jì)證》方可上崗。

（五）實(shí)行“農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理”后，各行政村財(cái)經(jīng)委員任報(bào)賬員。

第五條工作職責(zé)

（一）對(duì)委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算工作。

（二）審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的報(bào)帳憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求，各項(xiàng)收支和資金使用是否合理，保證會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

（三）及時(shí)反饋會(huì)計(jì)信息。按財(cái)會(huì)制度為委托代理的集體經(jīng)濟(jì)組織提供會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)收支情況，并指導(dǎo)各村按財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督；按照上級(jí)主管部門(mén)的要求，及時(shí)上報(bào)有關(guān)報(bào)表和提供各類(lèi)會(huì)計(jì)信息。

（四）做好委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會(huì)計(jì)資料，任何人不得私自拆封或抽??；需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)建檔單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行查閱登記；查閱時(shí)，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時(shí)，需經(jīng)請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。

第六條委托代理程序

委托代理事項(xiàng)需經(jīng)各村村民代表會(huì)議討論、表決通過(guò)，形成決議；村民代表會(huì)議未通過(guò)的村，暫不實(shí)行財(cái)務(wù)委托代理。村民代表通過(guò)后，由村委會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第三章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作細(xì)則

第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購(gòu)買(mǎi)與管理

（一）帳簿由中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；

（二）統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)專(zhuān)用收據(jù)；

（三）中心的日常辦公用品根據(jù)中心工作人員的實(shí)際需要擬定清單，報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，由專(zhuān)人統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；

（四）中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專(zhuān)人管理，實(shí)行嚴(yán)格的領(lǐng)用登記注銷(xiāo)制度。

第八條帳簿設(shè)置、票據(jù)表格使用

（一）中心會(huì)計(jì)以村設(shè)置總分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)品物資明細(xì)帳、內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳、應(yīng)收及暫付款明細(xì)帳、應(yīng)付及暫收款明細(xì)帳及其它分戶(hù)明細(xì)帳。

（二）總會(huì)計(jì)設(shè)置銀行存款日記總帳，并以村設(shè)置銀行存款日記明細(xì)臺(tái)帳。

（三）票據(jù)使用

1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時(shí)，要加蓋財(cái)務(wù)代理中心財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和村財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，各村開(kāi)具時(shí)還要加蓋村主任、財(cái)經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會(huì)計(jì)記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。

2、支出報(bào)銷(xiāo)單：由財(cái)經(jīng)委員填寫(xiě)，加蓋村委主任、財(cái)經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報(bào)中心會(huì)計(jì)記賬。

3、收款通知單，資金會(huì)計(jì)開(kāi)具，報(bào)中心會(huì)計(jì)記帳。收款通知單一式三份，助理會(huì)計(jì)、中心會(huì)計(jì)和總會(huì)計(jì)各一份。

4、記帳憑證：由中心會(huì)計(jì)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度編制、記帳，并及時(shí)送微機(jī)操作員輸入微機(jī)、校對(duì)。

第九條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算

（一）中心會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和各村收入支出預(yù)算方案，收益分配方案進(jìn)行核算。年初要及時(shí)建帳，年內(nèi)要及時(shí)編制記帳憑證并記帳結(jié)帳，做到日清月(季)結(jié)，年終搞好收益分配核算。

（二）報(bào)帳日期按代理中心安排的時(shí)間表報(bào)賬，每月或每期中心會(huì)計(jì)必須編制出各村的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)表一式三份，村委會(huì)、代理中心、代理中心負(fù)責(zé)人各一份。

（三）結(jié)帳后中心會(huì)計(jì)要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

（四）中心會(huì)計(jì)與資金會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)一次，中心會(huì)計(jì)與各村財(cái)經(jīng)委員至少每季核對(duì)一次，做到存款、物質(zhì)、儲(chǔ)備金、及有關(guān)帳務(wù)相符。

（五）資金會(huì)計(jì)每月與銀行核對(duì)一次，做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財(cái)務(wù)管理

（一）中心所有人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度和各村年初編制的財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案。

（二）根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》資金會(huì)計(jì)不準(zhǔn)出租、出借中心帳戶(hù)，不得透支，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級(jí)資金。

（三）中心會(huì)計(jì)人員不得擅自核銷(xiāo)村級(jí)呆帳、壞帳、死帳。

（四）中心負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。

（五）中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級(jí)收入兌現(xiàn)，保證村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止自收自支、坐收坐支和收入不報(bào)帳現(xiàn)象發(fā)生。

（六）嚴(yán)格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支。中心審核支出時(shí)，要嚴(yán)把四關(guān)：一是規(guī)范票據(jù)審查關(guān)；二是經(jīng)手人簽字關(guān)；三是民主理財(cái)小組審核關(guān)；四是支書(shū)、主任審批關(guān)。

第四章工作人員規(guī)則及相關(guān)管理規(guī)定

第十一條中心人員工作規(guī)則

（一）不準(zhǔn)無(wú)理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；

（二）不準(zhǔn)泄露會(huì)計(jì)秘密；

（三）不準(zhǔn)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限范圍之外使用印鑒；

（四）不準(zhǔn)參與所服務(wù)村的內(nèi)部事務(wù)；

（五）不準(zhǔn)借職務(wù)之便謀取私利；

（六）不準(zhǔn)擅自動(dòng)用資金；

（七）不準(zhǔn)擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量；

（八）不準(zhǔn)接收未簽批條據(jù)；

（九）不準(zhǔn)擅自截留或代扣款項(xiàng)。

第十二條票據(jù)管理

（一）村財(cái)經(jīng)委員領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)到票據(jù)管理員處填寫(xiě)“農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心票據(jù)領(lǐng)用清冊(cè)”，并當(dāng)面清點(diǎn)份數(shù)。

（二）不準(zhǔn)拆本使用。

（三）統(tǒng)管票據(jù)開(kāi)具時(shí)，應(yīng)同時(shí)加蓋五章，即：中心財(cái)務(wù)章、村財(cái)務(wù)章、中心會(huì)計(jì)章、財(cái)經(jīng)委員章、交款人章（簽字）。

（四）嚴(yán)禁大頭小尾開(kāi)具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰或刑事處罰，并補(bǔ)交相應(yīng)的差額。

（五）收款方式根據(jù)情況填寫(xiě)存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，依據(jù)事實(shí)送存統(tǒng)管帳戶(hù)或直接報(bào)送到所轄中心會(huì)計(jì)。

（六）整本票據(jù)使用完畢應(yīng)及時(shí)到中心會(huì)計(jì)審核，確認(rèn)無(wú)誤的即可核銷(xiāo)，并到票據(jù)管理處領(lǐng)取新的票據(jù)。

（七）確保票據(jù)的'安全性，如遺失應(yīng)及時(shí)到鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心聲明作廢。

（八）堅(jiān)決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。

第十三條報(bào)帳管理

（一）各村財(cái)經(jīng)委員按規(guī)定時(shí)間到中心報(bào)帳。

（二）較大收入和支出的要及時(shí)報(bào)帳。

（三）涉及現(xiàn)金或存款的，資金都應(yīng)及時(shí)繳入財(cái)政代管專(zhuān)戶(hù)。

（四）不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報(bào)。

（五）所報(bào)原始票據(jù)要素齊全（注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書(shū)主任聯(lián)簽、民主理財(cái)小組審核章）。

（六）預(yù)算方案以外的重大支出，需經(jīng)村民（或村民代表）大會(huì)討論通過(guò)，并有書(shū)面說(shuō)明，方可報(bào)帳。

第十四條備用金管理

（一）不準(zhǔn)公款私存。

（二）不準(zhǔn)挪用備用金。

第十五條微機(jī)管理

（一）微機(jī)實(shí)行專(zhuān)人管理，在未征得領(lǐng)導(dǎo)同意下，非本單位專(zhuān)業(yè)人員不得操作微機(jī)。

（二）為保障文件、數(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機(jī)系統(tǒng)設(shè)置。

（三）微機(jī)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程按時(shí)、按程序開(kāi)關(guān)機(jī)，關(guān)機(jī)后要同時(shí)關(guān)閉電源。

（四）微機(jī)室要經(jīng)常保持清潔、通風(fēng)干燥、禁止用笤帚掃地，嚴(yán)禁吸煙，避免陽(yáng)光直射微機(jī)，禁止強(qiáng)雷雨天氣使用微機(jī)。

（五）若微機(jī)出現(xiàn)硬、軟件故障，由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行維修。

（六）微機(jī)管理人員應(yīng)及時(shí)對(duì)重要數(shù)據(jù)作好備份與標(biāo)識(shí)。

（七）管理人員應(yīng)定期用殺毒軟件對(duì)磁盤(pán)作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤(pán)。

（八）使用外來(lái)磁盤(pán)，必須先殺毒后再使用。

（九）禁止在微機(jī)上聊天、玩游戲、觀看影碟。

第十六條檔案管理

（一）檔案實(shí)行專(zhuān)人管理，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，非本單位專(zhuān)業(yè)人員不得查詢(xún)。

（二）財(cái)務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案，各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員交接單，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀單等。

（三）每年年終會(huì)計(jì)人員要將本年度內(nèi)的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一歸檔管理。

（四）查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持工作單位介紹信，寫(xiě)清查閱內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心主任簽字，方可查閱。