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第一篇：財務崗位規(guī)章制度

一、藥店應設(shè)置專職財務人員對門店醫(yī)?？铐椷M行監(jiān)督、管理及核算。

二、財務人員應建立相關(guān)往來賬目對門店醫(yī)?？铐椷M行登記核算。應建立應收賬款――醫(yī)?？疃壝骷氋~，用來專門核對當月醫(yī)保IC卡銷售額、當月應收財政醫(yī)保款項回撥金額、當月應收醫(yī)保保證金金額往來情況。

三、藥店應建立專用銀行賬戶用于醫(yī)?？铐椈負芄芾怼?/p>

四、財務人員應將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對準確及時打印每月職工、個體《定點零售藥店銷售費用情況申報表》并報送醫(yī)保中心。

五、財務人員每月應將《定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療費用結(jié)算表》進行整理、核對數(shù)據(jù)開具收款收據(jù)報送財政局。并將《定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療費用結(jié)算表》留存聯(lián)進行審批、掛賬做賬務處理。

第二篇：財務部規(guī)章制度

一、業(yè)務發(fā)生時,必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢。

三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單。

五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章。

六、副總經(jīng)理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款。

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。

七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的.技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽字。

十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。

第三篇：財務內(nèi)控制度

一、財務會計內(nèi)控制度審計存在的主要問題

（一）不能與時代發(fā)展相適應

伴隨知識經(jīng)濟時代的到來，在企業(yè)整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務管理過程中，并不重視無形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財務管理環(huán)節(jié)。

（二）管理制度缺失

在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個良好的財務管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務管理過程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益，卻忽視財務會計內(nèi)控制度的審計，導致企業(yè)財務管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進程。

（三）核算制度不健全

現(xiàn)階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財務會計與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，必須按照會計法的相關(guān)準則。企業(yè)財務會計制度是指：通過采用與會計相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的.實際狀況，實行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財務會計內(nèi)部審計過程中，核算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業(yè)實際經(jīng)營狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。

二、完善財務會計內(nèi)控制度審計研究的對策

（一）全面貫徹和落實財務會計內(nèi)部控制審計制度

現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會的強力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財務會計內(nèi)部控制審計的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業(yè)內(nèi)部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應明確承擔的具體職責，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中，財務會計內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計環(huán)節(jié)，并且全面落實財務會計內(nèi)部控制審計制度的實施，加快企業(yè)的發(fā)展進程。其次，當?shù)卣块T在評價企業(yè)信用等級過程中，應使員工利益與內(nèi)控評價有機的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計機構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。

（二）加大力度宣傳內(nèi)部控制審計制度

調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認為企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度的過程中，需要花費很多的經(jīng)濟成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領(lǐng)導還認為，內(nèi)部控制制度的實現(xiàn)，會威脅到自身的權(quán)威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動的建立內(nèi)部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊＠?，政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實施內(nèi)部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過開展宣傳活動，還應使企業(yè)管理人員認識到內(nèi)部控制制度的實施，會提高企業(yè)的管理水平，強化企業(yè)防范風險的能力，維護市場經(jīng)濟發(fā)展秩序，能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益，加快企業(yè)的發(fā)展進程。

（三）改進和完善內(nèi)部控制審計指引

現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，審計部門與咨詢業(yè)務應獨立行使各自職權(quán)，依據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)范，會計師事務所行使內(nèi)部控制審計，對于被審計單位，會計師事務所不能夠為其提供咨詢業(yè)務，應確保會計師事務所的獨立性。但是，事實上，大部分事務所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢機構(gòu)，但是，卻由事務所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢審計師過程中，通常情況下，會采納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的咨詢機構(gòu)，進而為咨詢機構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟收益。因此，相關(guān)管理部門應重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學、合理的管理方案，對于違反相關(guān)規(guī)定的會計師事務所，應當加大懲處力度。

（四）提高注冊會計師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)

在會計師事務所發(fā)展的過程中，管理人員應認識到內(nèi)部控制審計業(yè)務會加快企業(yè)的發(fā)展進程。伴隨科學技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應財務會計審計發(fā)展的需要。會計師事務所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專業(yè)管理水平，以使審計人員能夠更好的服務于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過分析新時期完善財務會計內(nèi)部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業(yè)財務管理的過程中，內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導致審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此，這就要求企業(yè)應重視內(nèi)部控制審計環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計制度，提高審計人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。

第四篇：財務內(nèi)控制度

南昌鐵路局1996年建局之初,管理跨度加大,管理職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變,而財務會計內(nèi)部控制制度建設(shè)沒有跟上管理角色轉(zhuǎn)換的步伐。再加上鐵路改革力度越來越大,確立了鐵路局的市場主體地位,實行資產(chǎn)經(jīng)營責任制,各項內(nèi)部管理在適應、理順過程中存在不到位現(xiàn)象。此后到2000年上半年,我局針對內(nèi)部管理中的突出問題,重點突破,有針對性地制定單項財務會計內(nèi)部控制制度。從2000年下半年開始,又對財務會計內(nèi)部控制制度進行了整合優(yōu)化,消除管理結(jié)合部,形成管理閉環(huán),實現(xiàn)了財務會計內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)化。隨著內(nèi)控制度日益健全,我局財務會計管理水平有了新的提高,為完成資產(chǎn)經(jīng)營責任制目標創(chuàng)造了條件。我們的具體做法是:

一、加大集中、統(tǒng)一管理力度,保證貨幣資金安全可控,提高使用效益

在資金管理上,我局主要存在“散、亂、差”的問題?！吧ⅰ笔侵复笮〗?jīng)濟實體均設(shè)立獨立的會計機構(gòu),導致人浮于事,工作效率低下,資金分散。“亂”主要指單位銀行賬戶設(shè)立較亂,一些不符合開戶條件的單位和部門、車間、工區(qū)、車站等都設(shè)立了銀行賬戶,開戶銀行涉及工、建、農(nóng)、商、交、招等銀行,甚至農(nóng)村信用社,還有的單位開設(shè)多個銀行賬戶,給資金安全帶來了嚴重的隱患?！安睢笔侵纲Y金利用的效益差。由于會計機構(gòu)分散、銀行賬戶多而亂,導致我局一方面需要向銀行貸款才能實現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn),另一方面又沉淀了大量資金無法利用。

為了徹底解決“散、亂、差”問題,我局采取了增加財務會計管理集中度的措施,把財務會計內(nèi)部控制關(guān)口前移。

一是實行會計機構(gòu)和會計人員集中管理。制定了《南昌鐵路局財務服務部管理辦法》和《南昌鐵路局多元經(jīng)營財務服務部管理辦法》,成立了路局機關(guān)多種經(jīng)營財務服務部,實行代理記賬。對附屬機構(gòu)和多種經(jīng)營直屬企業(yè)實行財務集中管理,會計集中核算,建立內(nèi)部牽制和稽核制度,對經(jīng)濟業(yè)務實行全過程監(jiān)督和控制。站段也相應集中了會計機構(gòu)和會計人員的管理。制定了各個崗位會計人員任職的硬性條件和任用程序,嚴把會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)用人關(guān),各單位任用會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)必須經(jīng)過路局人事、財務部門共同考核、批準。

二是實行資金集中管理。制定資金中心管理辦法,在資金周轉(zhuǎn)量大的地區(qū)設(shè)立了資金結(jié)算部,統(tǒng)一管理和結(jié)算資金。制定了《南昌鐵路局銀行賬戶內(nèi)部審批辦法》、《南昌鐵路局所屬內(nèi)部單位銀行賬號管理辦法》,并與江西省工行、建行聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強鐵路系統(tǒng)單位銀行賬戶管理若干規(guī)定的通知》,對鐵路局所屬單位銀行賬戶的開設(shè)、使用、注銷等做出具體規(guī)定,實行了開戶內(nèi)部審批制和銀行賬號定期年審制。加大銀行集中支付和直接支付的比例,減少現(xiàn)金支付和分散支付。嚴格限定了各種內(nèi)部銀行賬戶支付的范圍,規(guī)定支付給職工個人的收入應通過銀行直接轉(zhuǎn)儲個人賬戶,除零星支出以外的款項,都由單位會計機構(gòu)直接支付。對現(xiàn)金的安全管理制定了一系列的辦法,對現(xiàn)金的提取、保管、使用做了詳細的規(guī)定。

二、加強固定資產(chǎn)投資的過程控制,保證資產(chǎn)的完整和相關(guān)信息的真實

過去,由于歸口管理部門權(quán)責不明,導致了管理分散,部門之間相互推諉扯皮。各管理層固定資產(chǎn)管理權(quán)限不清,又導致了資產(chǎn)處置不及時,運用效率低下。針對固定資產(chǎn)投資管理存在的責任權(quán)限不清、不實、不到位的'情況,我們制定了《南昌鐵路局(鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法)補充規(guī)定》,明確了路局各業(yè)務部門和局屬各單位在固定資產(chǎn)投資管理中的權(quán)責,規(guī)定了局固定資產(chǎn)的購建、動態(tài)管理及處置的程序和審批權(quán)限。并成立概預算審批中心,加強了概預算審批工作,降低固定資產(chǎn)購建成本。建立了固定資產(chǎn)管理責任追究制度,對計劃外購建固定資產(chǎn)、自行調(diào)整投資變更計劃內(nèi)容、冒名頂替將投資挪作他用的,或管理不善造成損失的,既處罰責任人,又追究單位領(lǐng)導人的責任。針對在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)不及時的情況,制定了在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的處理辦法,對這項工作中涉及到的部門、單位的責任、程序、時間要求作出了明確規(guī)定。制定了固定資產(chǎn)清理財務管理辦法,對固定資產(chǎn)清理有關(guān)費用的列支標準、方法和處理進行了規(guī)范。

三、加強債權(quán)債務和對外投資管理,減少損失和控制風險

由于走向市場之初不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制,導致了大量不良債權(quán)和無效投資,一些亂擔保成了影響國有資產(chǎn)安全的“定時炸彈”。為了加強債權(quán)債務和對外投資管理,確保國有資產(chǎn)安全,我局制定了《南昌鐵路局債權(quán)債務管理辦法》,明確了在債權(quán)債務管理中經(jīng)辦人為主要責任人,批準人和經(jīng)辦部門負責人為次要責任人,并明確了相關(guān)部門和人員債權(quán)債務管理的責任。建立了債權(quán)債務日常管理責任制、日常清理制度、定期分析制度、定期報告制度和責任追究制度。針對歷年的長期債權(quán)債務,建立清欠責任制,將責任落實到基層單位主要領(lǐng)導人身上,制定了債權(quán)債務清理、上報和清欠獎懲制度。對債權(quán)債務的直接責任人,一律實行下崗清欠。

此外,我們還制定了《南昌鐵路局對外投資、擔保、借貸管理辦法》及其補充規(guī)定,對投資、擔保、借貸的立項、認證、審批、效益跟蹤、責任追究等方面作出了詳細規(guī)定,建立了科學、民主的決策機制。建立專家認證制度,設(shè)立對外投資項目專家論證組,對投資

項目的經(jīng)濟和技術(shù)可行性、可靠性進行論證。建立逐級審批制度,根據(jù)項目金額,確定了單位、對外投資審批小組、路局黨政聯(lián)席會議三級審批制度。所有表決均采用記名方式書面投票,按照少數(shù)服從多數(shù)的原則,最終確定方案取舍。建立報告制度,規(guī)定實施單位對批準實施的項目進展情況及異常事項要定期報告,國資監(jiān)管部門對項目實施跟蹤檢查。從1999年到2001年9月底,我局共審議投資、擔保及借貸項目30項,涉及金額10.3億元,其中批準19項,合計金額9.1億元;否決11項,合計金額1.2億元。

四、優(yōu)化整合,建立比較完整的控制系統(tǒng)

通過重點突破,我局建立了一系列財務會計內(nèi)部控制制度,為規(guī)范、有效管理奠定了基礎(chǔ)。但是,還存在財務會計內(nèi)部控制制度的“真空”和各種規(guī)定之間缺乏銜接的情況。為了更好地發(fā)揮財務會計內(nèi)部控制制度的整體效能,我們集中力量對已有的財務會計內(nèi)部控制制度進行了全面系統(tǒng)的整理、補充和優(yōu)化,制定了《南昌鐵路局財務會計內(nèi)部控制制度》。從會計核算對象的角度出發(fā),完善會計事項操作規(guī)程;從會計行為主體的角度出發(fā),規(guī)范會計工作行為,重點對會計機構(gòu)和會計人員、貨幣資金、固定資產(chǎn)、投資借貸、成本費用、會計檔案等12個方面進行了系統(tǒng)規(guī)范。從而形成了從收入到支出、從主業(yè)到多種經(jīng)營、從物流到資金流、從主管領(lǐng)導到基層會計、出納人員的權(quán)責分明的財務會計內(nèi)部控制制度。這樣,全局財務會計內(nèi)控制度,在制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化方面邁上了一個新臺階,為強化財務會計管理提供了有力的制度保證。

五、狠抓落實,確?！叭齻€到位”

為保證財務會計內(nèi)部控制制度落實到位,達到預想效果,在制度的落實上,我局切實做到了三個到位。

一是相關(guān)部門和單位責任落實到位。落實財務會計內(nèi)部控制制度,僅靠財會部門是無法做到和做好的,需要各部門和單位的通力協(xié)作配合,部門和單位的責任都要落實到位。例如,京九線1996年交付使用后,由于建設(shè)單位、施工單位的原因,加上路局機關(guān)沒有明確的責任部門,資產(chǎn)一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),嚴重影響資產(chǎn)安全和會計信息的真實。為確保完成京九線固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入工作,按照《南昌鐵路局(鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法)補充規(guī)定》,2000年我局計劃、財務、基建和相關(guān)的專業(yè)管理部門和單位,抽調(diào)專人,組成專門的工作小組,按照各自的分工,經(jīng)過近4個月深入、細致、艱苦的工作,完成轉(zhuǎn)產(chǎn)入固168億元,使京九線資產(chǎn)管理步入正軌,會計信息真實、完整。

二是督促檢查到位。為保證現(xiàn)金安全管理的有關(guān)規(guī)定落實到位,路局財務處和鐵路公安局每年要組織對現(xiàn)金安全的檢查,對存在的問題提出整改意見,并要求各單位將整改情況回復。為保證銀行賬戶管理的有關(guān)制度落實到位,路局開展了對銀行賬戶的全面清理檢查工作,組織專門人員到各地區(qū),請當?shù)劂y行配合列出所有鐵路開戶單位和賬戶,對不符合要求的賬戶強制撤銷,共強制撤銷銀行賬戶160多個,并全局通報批評。

三是責任追究動真格到位。對不認真執(zhí)行財務會計內(nèi)部控制制度,導致?lián)p失的都嚴格按照有關(guān)制度追究有關(guān)人員的責任。從2000年以來,有5人因違反財經(jīng)紀律受到黨紀、政紀處分,3人因失職受到黨紀處分和行政撤職處分。

通過標本兼治,我局的財務會計內(nèi)部控制制度已經(jīng)初步走上了規(guī)范化、制度化的軌道,實現(xiàn)了三個轉(zhuǎn)變。

一是實現(xiàn)了財務管理和會計核算的“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變,改變了傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理,在制度化管理上邁出了可喜的步伐。

二是實現(xiàn)了財務會計管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號到會計機構(gòu)和會計人員,集中管理的力度不斷加大,有效地增強了財務會計管理的可控性。財務會計管理失控的問題從源頭上得到了有效遏制,促進了財務管理的不斷規(guī)范。

三是實現(xiàn)了財務會計由單項內(nèi)控向系統(tǒng)化內(nèi)控的轉(zhuǎn)變。以往的財務會計內(nèi)部控制制度,都是針對單項問題而制定的,控制力度不夠,存在管理上的漏洞,制定《財務會計內(nèi)部控制制度》,充分考慮了系統(tǒng)銜接控制,消除了管理結(jié)合部的問題,財務會計管理水平有了新的提高。

第五篇：財務崗位規(guī)章制度

一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

二、差旅費的使用及報銷辦法：

因公出差預領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務結(jié)報，遇特殊情況的，結(jié)報時間不能超過一星期。

三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：

行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經(jīng)辦公室財務人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進行審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：

五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標準編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負責人審核后報局長授權(quán)的分管副局長審批。

六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：

1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

2、出車補貼的支付。由司機根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經(jīng)辦公室負責人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

3、財務根據(jù)領(lǐng)導意見進行支付。

七、會務及業(yè)務招待費的審批辦法：

1、各科室根據(jù)工作需要進行業(yè)務招待時，必須事先征得分管領(lǐng)導同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權(quán)的分管副局長審批。

2、在酒店（飯店）進行業(yè)務招待時，限局領(lǐng)導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結(jié)算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權(quán)的分管副局長審批。

3、財務根據(jù)領(lǐng)導意見支付相關(guān)款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務招待費用，財務人員有權(quán)拒付，并由當事人個人承擔。

八、購置辦公用品的審批辦法：

1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領(lǐng)導同意后，由辦公室負責采購。

2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。

九、票據(jù)由辦公室財務會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結(jié)報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務會計有權(quán)拒付。

十、項目經(jīng)費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。

十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第六篇：內(nèi)部財務管理制度

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務制度、嚴格按照《會計法》進行記賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表。

3、負責會計核算，按時申報各項稅費。

4、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、根據(jù)收、付款憑證登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計記賬。

9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

2、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。

3、公司的固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥。

4、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點及低值易耗等財產(chǎn)，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的'計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經(jīng)批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。