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第一篇：財務(wù)部門的管理制度
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第二篇：財務(wù)部門的管理制度
為了嚴肅財經(jīng)紀律，強化財務(wù)管理，確保機關(guān)運轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。
1、財務(wù)管理原則。
財務(wù)管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進帳，確保運轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。
3、開支報銷程序。
鄉(xiāng)機關(guān)財務(wù)所有支出實行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會計要嚴格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財會報帳程序。
財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費、公務(wù)活動費按月結(jié)算；二是平時辦公、付食、維修等**各店（場、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長）、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時準確掌握財務(wù)收支活動情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財程序。
財務(wù)管理要實行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費用實報實銷，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。
9、各線收入必須統(tǒng)一進鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。
10、財政所管理職責。
分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財政所履行職責，規(guī)范財務(wù)管理，及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時做到?？顚Ｓ茫荒芙亓艋蚺沧魉?。要加強對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。
第三篇：財務(wù)部的管理規(guī)章制度范文
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
第四篇：財務(wù)制度及流程
財務(wù)制度
為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
公司財務(wù)部門的職能是：
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析
三、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的
五、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
六、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，
七、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
八、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，
九、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，
十、公司設(shè)計師的返款，與設(shè)計師簽協(xié)議的統(tǒng)一結(jié)算價3.5折，未簽訂協(xié)議統(tǒng)一4.2折結(jié)算。（若有特殊情況必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準總在遞交財務(wù)核算。（1）出貨后一周之內(nèi)辦返款，第一次辦出貨的80%，完工照片回來返剩余20%；每周
一、周二遞單子，若有問題第一時間通知業(yè)務(wù)員重新填寫，若無問題周五辦返款(2)完工后在返款）； 十
一、與合作的加工廠按時通知其對賬，并付款，避免減少付款拖延。
報銷審批監(jiān)控程序：
1、公司費用開支必須事提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報行政部匯總，財務(wù)部核算費用并報領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制物品領(lǐng)用單
3、申請物品必須填寫申請單，注：如口頭、電話、微信等非書面形式傳達需要領(lǐng)取物品的一律不予批準。
4、財務(wù)人員嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月底匯總本月的費用清單做賬。
5、經(jīng)辦人按要求填寫費用報銷單，部門經(jīng)理簽字后交由財務(wù)審核，審核無誤，遞交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交出納付款。 報銷發(fā)票粘貼規(guī)定：
報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：
1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票一律不予報銷。
為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度 1) 費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由副總進行最后的審核批準。 2) 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預(yù)計金額、款項支付預(yù)計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。 3) 費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責任。 4) 當事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 5) 當事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。 費用報銷的一些操作流程：
1、費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人部門負責人（或上級領(lǐng)導(dǎo)）確認簽字------財務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或副總）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）------出納復(fù)核并履行付款。 備注：上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。
2、費用單據(jù)要求：為了強化公司的財務(wù)紀律，規(guī)避財務(wù)風險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務(wù)部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，
3、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。
4、預(yù)借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或費用申請單，寫清借款原因、預(yù)計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。
5、報銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據(jù)報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財務(wù)人員操作付款時須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。
6、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。
7、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務(wù)主管的共同認可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風險。
8、員工費用報銷每周
二、四定為報銷日；
9、費用報銷單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。
以下是公司財務(wù)正常流程： 一.1.2.3.4.出貨流程
查詢庫存情況，店面導(dǎo)購提前一天填寫加工單； 加工單整磚的數(shù)量，必須與出庫單的數(shù)量統(tǒng)一； 店面導(dǎo)購將加工單和出庫單一并遞交財務(wù)審核； 財務(wù)審核無誤庫管最終開出庫單；
5.導(dǎo)購和司機持出庫單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車單一起去庫房提貨。
備注：所有人員出貨必須經(jīng)由財務(wù)審核開具出庫單方可提貨，每日辦公室會給店面郵箱發(fā)一份庫存表備用，每天更新。
二.退貨流程 1.2.3.4.5.導(dǎo)購開退貨單（退貨單用銷售清單做）； 店長核實后簽字批準； 將退貨單遞交給財務(wù)審核； 財務(wù)審核；
主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款交由財務(wù)退款（嚴格按照退貨流程）；
備注：廠家即時發(fā)貨產(chǎn)品、加工產(chǎn)品一律不予退換；售后人員根據(jù)退貨單檢查退貨型號、數(shù)量，而且無損傷（影響二次銷售），然后經(jīng)客戶（工長、工人）簽字確認方可拉貨，貨拉回來，與庫管一起入庫，核對數(shù)量、型號，庫管填寫入庫單，報財務(wù)入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷售的一律不退換）
三.發(fā)貨流程
1.店面人員查看庫存，如客戶訂單的產(chǎn)品需要發(fā)貨，及時通知客戶補交余款，余款交齊后方可向財務(wù)遞交發(fā)貨申請單，若特殊情況客戶賬上余額不足需發(fā)貨時經(jīng)總經(jīng)理審批，當事人須填寫情況說明書經(jīng)總經(jīng)理或副總簽字后在遞交給財務(wù)。 2.3.
四.銷售流程
1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢問銷售情況，如有銷售，店面向財務(wù)遞交銷售報表，以及銷售合同、刷卡小票等相關(guān)票據(jù)，由財務(wù)負責取回；若有客戶刷卡小票丟失需開具證明經(jīng)店面經(jīng)理簽字確認，財務(wù)需查明這筆款項是否到賬，證明方可生效。 2.
五.與大明宮對賬流程 1.2.每日成交款項店面經(jīng)理及時登記； 每周周一至周三財務(wù)負責與大明宮對賬； 每周周一店面經(jīng)理與財務(wù)核對上周的賬務(wù)。 財務(wù)審核無誤聯(lián)系廠家發(fā)貨，由庫管跟蹤物流情況。 貨到后通知司機去貨運部提貨入庫。 3.對完賬后（及時將賬務(wù)的明細、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經(jīng)理手機，以便經(jīng)理確認款項是否到賬）。
六、結(jié)賬流程 1.每月5日財務(wù)出庫存表與庫管一同去庫房盤庫存，核對庫存商品數(shù)量。
2.每月28日會計與出納核對本月賬務(wù)并編制財務(wù)月報表（收入、費用明細表），財務(wù)分析報告，月底遞交主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。 3.4.
西安云帆建材有限公司
2014.02.28
一個季度對辦公室所有固定資產(chǎn)進行盤點清查，并制作固定資產(chǎn)盤點表。 每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領(lǐng)導(dǎo)處審批。
第五篇：財務(wù)部門管理規(guī)章制度范則范文
一.目的 為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職 權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動 做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二.公司的財務(wù)管理工作 應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收 節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三.公司架構(gòu) 公司設(shè)立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由總公司財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員 配Z為主辦會計、出納(銷售會計)。
四.財務(wù)部職能： 1.向公司負責，向所有股東負責; 2.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工 作職責; 3.負責制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計 核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有 關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際， 及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對 賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作; 5.負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; 6.負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報 廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出 日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費; 7.負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點 和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工 作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分 析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn) 生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風險控制實施，預(yù)測公 司經(jīng)營發(fā)展方向; 9.負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會 有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款; 10.負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強 會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;誠實 有責任感1
11.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益; 12.注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程; 13.認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
五.工作崗位職責 1.主辦會計職責 ⑴協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作; ⑵負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本; ⑶負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; ⑷負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; ⑸協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳實相符; ⑹負責應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款; ⑺參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤 虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理; ⑻正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本 費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬; ⑼負責公司 資產(chǎn)負債表、 損益表， 公司盈利報表，④費用支出統(tǒng)計 表和分類明細表，⑤應(yīng)收統(tǒng)計表(附加應(yīng)收明細表:按照銷售代表負責區(qū)域)， ⑥上月回款明細表 (按照銷售代表負責區(qū)域) ， ⑦上月回款問題客戶明細表 (按 照銷售代表負責區(qū)域)，的編制、單月匯總財務(wù)分析報告和匯報工作;次月 3 號前上報總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。
⑽負責辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票; ⑾對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管; ⑿所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的 6 號核對完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎金。
2.出納崗位職責 ⑴嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù); ⑵嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報資金日報表; ⑶負責保管好庫存現(xiàn)金; ⑷負責保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); ⑸積極配合銀行做好對賬、報賬工作; ⑹負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實 物出入賬，做到賬實相符; ⑺配合會計做好各類賬務(wù)處理工作; ⑻配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作; ⑼其他與出納工作有關(guān)的事宜。
誠實 有責任感2
六.會計工作的管理 1.公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
會計記賬統(tǒng)一 采用借貸復(fù)式記賬法。
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2.采用復(fù)式記賬憑證并編號。
3.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)Z和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容 和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬。
4.會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。
對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。
5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
6.月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
7.會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要 簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
8.財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、 款項不符時， 應(yīng)及時向總經(jīng)理報告， 并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
9.按規(guī)定設(shè)Z和編報會計報表，報送的會計報表包括：①資產(chǎn)負債表②損 益表③納稅申報表④個人所得稅申報表⑤企業(yè)所得稅申報表。
內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應(yīng) 收賬款明細表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
10.財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財務(wù)負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。
以上十項如有違者，罰款五十元整。
七.收入管理 1.經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當 期損益。
加強對營業(yè)外收入等的管理。
2.實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。
3.收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。
4.開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。
5.財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應(yīng)及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。
八.支出及費用報銷管理 1.報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門 經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。
公司股東的費用報銷實行股誠實 有責任感3
東互簽制。
2.報批時間每月頭，會議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后 請其在支出單上補簽意見; 3.各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān) 制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報銷，或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù)，方可報銷。
4.廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān) 合同。
5.日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財政部根據(jù)采購申請單一同 采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 九.公司差旅費報銷制度 1.公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費標準： 本地出差住宿標準為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補貼：伙食補貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標準。
十.嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則 如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責任人承擔賠償責任。
十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。
除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。
沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會計主管分別簽名，不得省略。
登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。
記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、 細目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號。
會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。
每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略， 以保證 第三者能看清楚。
每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。
應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：誠實 有責任感4
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。
記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。
總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。
發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。
不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的 明細帳各帳戶的.數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。
不準先出報表， 后補記帳簿。
年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。
十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。
出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000 元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確 保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
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2.出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。
收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責 賠償。
如有違者，每次罰款五十元整。
3.嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白 支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支 票的遺失和被盜。
4.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。
5.會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資 金的情況。
6.公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財 務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。
7.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財 務(wù)負責人簽字后方可借用。
超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。
8.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納 支付現(xiàn)金。
同意后先付款后補簽。
9.發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無 誤，填制記賬憑證。
10.工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財務(wù)人員按時(次月 16 日) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
⑴工資：全體員工工資均于次月 16 日發(fā)放。
⑵過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預(yù)支條呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。
十三.處罰辦法 1.出現(xiàn)下列情況之一的， 對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月職位薪 50%， 扣除當月獎金。
⑴超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的; ⑵用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; ⑶未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; ⑷利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; ⑸未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; ⑹保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; ⑺違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
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2.出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
⑴違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的; ⑵拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; ⑶偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的; ⑷利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; ⑸弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的; ⑹在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的; ⑺有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
