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第一篇：財務(wù)部規(guī)章管理制度

一、財務(wù)總監(jiān)職責：

(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會計、報表、預(yù)算工作;

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標準;

(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;

(四)負責公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務(wù)機關(guān)認證;

(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對;

(十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;

(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;

(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依;

(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);

(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議;

(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務(wù)當日完成，不許他人代辦。

五、采購員崗位職責：

(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;

(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

第二篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

1.財務(wù)人員職業(yè)道德

1.1 財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴

守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2 必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅

認真履行崗位職責，做到愛

崗敬業(yè)。

1.3 必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。

1.4 會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，公證地提供會計信息。

1.5 會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制

度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。

1.6 會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，

適應(yīng)工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7 會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，運用并掌握財務(wù)會計信息和

會計方法。

1.8 會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度，做到強化

服務(wù)。

2.財務(wù)部崗位職責

2.1 負責會計的管理工作，對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的

總結(jié)。

2.2 負責確定會計核算控制點，建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫

徹執(zhí)行。

2.3 負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。

2.4 負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)

內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

2.5 負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整

理工作。

2.6 負責往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

2.7 負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8 負責財務(wù)人員離職的交接工作。

2.9 每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。

2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓(xùn)。

2.11 負責同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

2.12 負責落實向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理

(備案證、竣工報告)。

3.會計人員崗位職責

3.1 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理

的有關(guān)知識，適應(yīng)公司的工作要求。

3.2 按會計制度建賬，設(shè)置會計科目，進行會計核算和接受監(jiān)督。

3.3 認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬

目清楚，按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10—50元。

3.4 拒絕接受不真實，不合法的原始憑證(如：假票據(jù)等)并向公司負

責人匯報。

3.5 認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>

3.6 做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時向

主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以保證賬物相符。

3.7 成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞

交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。

3.8 成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真

實、準確，每月進行一次盤點。

3.9 成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取

回報送財務(wù)部。

3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點，30日報成本

表);遲報一天負激勵10—50元。

3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

4.出納員崗位職責

4.1 認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2 保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整負責。

4.3 負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時，應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金

支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如有違反，負激勵100元。

4.4 復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證，及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計

憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

4.5 根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記

賬，每曰進行日結(jié)和賬實核對，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，查明原因，違者負激勵50元。

4.6 監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利

用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1 嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2 各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

5.3 庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。

5.4 嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5 出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘公司專車

前往，以保證安全。

5.6 公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

5.7 嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等，適當借支差旅費，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，一般一人一次借款不得超過2000元，并提前一天通知出納員。

5.8 出差人員返回后，必須在三El內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

5.9 外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準，各種原始票據(jù)要合法有效，

凡不符合報銷制度的，出納員有權(quán)拒絕報銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬

款相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核

審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。

5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1 財務(wù)部要加強支票的管理，空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2 領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，

經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，到財務(wù)領(lǐng)取支票，并在”領(lǐng)用支票登記薄”登記方可支付。

6.3 支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立

即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。

6.4 出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限

額要書寫規(guī)范。

6.5 采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限

額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經(jīng)請示，追究責任，并罰款100元。

6.6 出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，隨時準確掌

握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。

6.7 登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題

及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財務(wù)印章的管理

7.1 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

7.2 財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用

印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3 印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用

的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

7.4 啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷

毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

7.5 財務(wù)印章應(yīng)當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材

料。

8.報銷審批制度

為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度：

8.1 材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，交財務(wù)

主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

8.2 企業(yè)內(nèi)部報銷時，(包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費等各

項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，到財務(wù)部審核報銷。如：借款超過規(guī)定時限，(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。 以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。

9.會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應(yīng)當辦理會計工作的交接手續(xù)：

9.1 在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

9.2 因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間

內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當填制完畢，沒有登記的賬簿應(yīng)當?shù)怯?/p>

完畢，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。

9.3 移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作

崗位。

9.4 移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，

由移交人員負責完善。

9.5 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)

資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。

第三篇：公司財務(wù)管理規(guī)章制度

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

第二章財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。

第六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認；

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應(yīng)當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務(wù)負責人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責核對。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。

5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名――部門經(jīng)理審核――總經(jīng)理批準――財務(wù)主管審核――出納審核付款。

第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財務(wù)部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的.，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務(wù)主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償；

第六章費用開支管理

一、人工費用管理

第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的請假視為曠工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8―10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。

第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

第四篇：財務(wù)的規(guī)章制度

對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實可靠

1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進行會計核算，如實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；

3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務(wù)通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并認真落實執(zhí)行。

二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準確及時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告；

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)）、各類負債（流動負債、長期負債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失；

4、管理各類費用；

5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

8、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，輔助決策；

3、對市場和項目進行調(diào)研，提出調(diào)研報告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；

5、對企業(yè)經(jīng)營進行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案；

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風險；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

第五篇：財務(wù)的規(guī)章制度

一、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的管理

1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，辦公室財務(wù)組的職責：在辦公室負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務(wù)管理制度；做好財務(wù)分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設(shè)立社團統(tǒng)籌管理部作為社團活動財務(wù)管理機構(gòu)，在社團統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責所有社團立項的財務(wù)報賬工作。

1.2辦公室財務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯(lián)活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統(tǒng)籌管理部的財務(wù)崗位設(shè)置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由辦公室財務(wù)組負責管理。社團活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由社團統(tǒng)籌管理部負責。財務(wù)管理成員調(diào)換工作時，須按財務(wù)管理工作手冊指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

二、社聯(lián)活動報賬

2.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預(yù)算申請表，登記員登記后，將活動預(yù)算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。

2.2活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預(yù)算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應(yīng)管理員按物品使用申請表取出物品?；顒舆M行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

2.3活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負責聯(lián)系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

2.4活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后兩個工作日內(nèi)，將活動報賬表及相對應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。

三、社聯(lián)日常報賬：

3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統(tǒng)一整理和登記。

3.2每月最后一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。

3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發(fā)票到團委進行申報。

四、社團活動報賬

4.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向社團統(tǒng)籌管理部提交活動立項書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。

4.2活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束三日內(nèi)，向社團統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長整理匯總后向團委申報。

五、報銷說明：

5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學(xué)。

5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

5.3、預(yù)算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。

5.4、嚴格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。

5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

（1）辦公費:辦公用品等；

（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票；

打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。

若打印費用Q20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規(guī)報賬。

若打印費用>20且<100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用R100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個簽字缺一不可）

（3）郵電費：即郵寄費等；

（4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；

（5）資料費：圖書等需要附購買小票和發(fā)票（缺一不可）；

（6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經(jīng)過老師特許；

（7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡，其他部門聯(lián)絡(luò)費均需老師批準才可進行報銷；

5.6、禮品類（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨?？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸?，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶對賬；

（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；

（3）合同到期時，公司財務(wù)現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；

（4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

2.預(yù)付賬款：

預(yù)付款的原料采購，必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應(yīng)在1個月內(nèi)補全發(fā)票和入庫單。

3.其他應(yīng)收款：

（1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；

（2）個人因業(yè)務(wù)借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，2014元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款，2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；

（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽

字（金額不超過基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務(wù)給予付款，其借款從當月工資中扣回。

（五）票據(jù)管理制度：

1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：

（1）為加強公司的發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；

（2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；

（3）公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；

（4）財務(wù)部開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

（5）開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；

（6）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；

（7）財務(wù)部門應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；

（8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；

（9）取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時交給財務(wù)在一定的期限內(nèi)認證抵扣，未交財務(wù)超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；

（10）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷；

（11）財務(wù)部門應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

（12）財務(wù)部門應(yīng)當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機構(gòu)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

（13）本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.收據(jù)管理：

（1）收據(jù)視同發(fā)票管理；

（2）收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票；

（3）以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部當事人負全責。

3.支票管理：

（1）支票的購買、填寫和保存由出納負責；

（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

（3）出納收取支票時，存入銀行。

（4）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

（5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4.工資及相應(yīng)級別報銷管理制度：

（1）每月5日前財務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

（2）a.財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

d.以上員工工資審核無誤后財務(wù)經(jīng)理將工資表報給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財務(wù)部統(tǒng)一打到員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

（3）自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時到財務(wù)部結(jié)算。

5.電話費和油費的申報和報銷制度：

（1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷電話費，打印發(fā)票、電話費明細，劃出公司業(yè)務(wù)往來信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號之前統(tǒng)一發(fā)放；

（2）副總級以上電話費實報實銷；

（3）經(jīng)理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務(wù)審核，于30號之前報銷。

（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計次數(shù)和公里數(shù)，于20號之前送交財務(wù)審核，副總審批，30號之前報銷。

（六）固定資產(chǎn)：

1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物，機器設(shè)備，運輸設(shè)備，其他設(shè)備等明細科目；

2.轉(zhuǎn)資時附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進項稅額不得抵扣；

3.計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年，其他一般設(shè)備5年，且報請稅務(wù)局備案；

4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點一次。

（七）成本核算：

1.材料單價采用加權(quán)平均法；

2.分攤費用按比例法及實際情況分攤；

3.不計算在產(chǎn)品成本；

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采購部人員在購入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；

2.各部門員工領(lǐng)用時開出庫單簽字登記；

3.半年實地盤點一次。

（九）盤點的管理：

1.每月30日由會計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗，如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責找出原因；

2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；

3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；

4.年末進行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點。

五.本制度自公布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負責解釋和監(jiān)督執(zhí)行。