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第一篇：財(cái)務(wù)類公司規(guī)章制度

一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃，資金管理，收支計(jì)劃，分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費(fèi)用支出，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。

十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

第二篇：財(cái)務(wù)部門的管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度

第一章總則

1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。

2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展。

3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。

4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策，重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。

6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶，擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第三章工會(huì)預(yù)算管理

7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。

10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。

第四章工會(huì)收入管理

11.會(huì)費(fèi)收入，工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級(jí)工資）的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)，學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳，工會(huì)用來(lái)開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。

12.上級(jí)補(bǔ)助收入，是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入，如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

13.行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到專款專用。

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：投資收益，捐贈(zèng)收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會(huì)支出管理

15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，要做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無(wú)赤字，無(wú)結(jié)余。

16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用，對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。

17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會(huì)職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，工會(huì)干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出，是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫(kù)存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。

21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí)，如確需要備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章財(cái)務(wù)稽核管理

23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

2）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的'秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

7）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

會(huì)計(jì)職責(zé)：

1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照?qǐng)?bào)賬。

3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。

4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出觀眾人員必須在場(chǎng)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。

6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。

7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。

25.會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。

26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八章財(cái)務(wù)檔案管理

27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。

34.如有不明確之處，以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。

二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。

三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

六、因公出差、購(gòu)物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。

八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第五篇：公司財(cái)務(wù)部的管理規(guī)章制度范文

一、采購(gòu)報(bào)銷制度

1、各部門備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采購(gòu)，應(yīng)提前一星期報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃，由辦公室匯總，總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部安排資金。

2、采購(gòu)物品必須執(zhí)行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，采購(gòu)員憑倉(cāng)管員、辦公室開具的進(jìn)倉(cāng)單方可報(bào)銷。

3、采購(gòu)物品進(jìn)倉(cāng)后須在一周內(nèi)報(bào)銷。

4、采購(gòu)物資要求開具有效稅務(wù)發(fā)票，對(duì)量大的采購(gòu)，除合同約定(如：降低價(jià)格或其他特殊情況)開收據(jù)外，一律要取得有效稅務(wù)發(fā)票。

二、貨幣資金管理制度

貨幣資金管理必須遵守國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證貨幣資金的正常運(yùn)用和周轉(zhuǎn)，保障貨幣資金的安全。

1、資金管理與核算

(1) 根據(jù)現(xiàn)金管理制度，限制現(xiàn)金使用范圍，規(guī)定如下：

a、支付職工工資、補(bǔ)貼、零星勞務(wù)報(bào)酬、支付差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金、等;

b、往外地采購(gòu)零星物資等特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付現(xiàn)金; c、單次、單項(xiàng)付款金額低于1000元的零星采購(gòu)及費(fèi)用。

d、其他確實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)銀行轉(zhuǎn)帳支付的款項(xiàng)，但需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

f、上述范圍以外的往來(lái)，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(2)為保證現(xiàn)金合理使用，財(cái)務(wù)科應(yīng)遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，多余現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)解交銀行，確定最佳現(xiàn)金持有量。

(3)支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)憑證必須要有會(huì)計(jì)主管及部門(分管領(lǐng)導(dǎo))人員簽章和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(4)未經(jīng)審批的一切單據(jù)和借條都不能抵沖庫(kù)存現(xiàn)金。

(5)出納人員和備用金使用人必須接受銀行會(huì)計(jì)主管人員定期進(jìn)行清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳現(xiàn)相符。

(6)凡在外采購(gòu)的物資應(yīng)向銀行辦理匯款或由供貨單位向本公司辦理銀行結(jié)算，不能以現(xiàn)金支付。(特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn))

(7) 財(cái)務(wù)部在收付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)現(xiàn)金收付憑證和原始憑證是否相符，如有發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應(yīng)拒絕收付，并將單據(jù)予以扣留及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。

(8)核定的備用金最高限額不得超過(guò)10000元，在一般情況下，月終應(yīng)全部收回，當(dāng)月必須沖銷，次月重新核定。備用金使用人不得挪用侵占公款。

2、使用銀行轉(zhuǎn)帳支票得核定

(1)銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(2)銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

(3)財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

(4)為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

3、有關(guān)貨幣收支的規(guī)定

(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理付款業(yè)務(wù)，其他部門或個(gè)人一律不得辦理付款業(yè)務(wù)，除了授權(quán)委托的零星采購(gòu)。各部門回收物資款項(xiàng)，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，辦理收帳手續(xù)。不得自行保管或擅自動(dòng)用，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)制度挪用公司資金。

(2)差旅費(fèi)借款原則上按出差往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)匡算予借，必須在返回十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，逾期不報(bào)或不交還余額者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在本人工資中扣還。

(3)采購(gòu)物資借款，原則上均采取匯兌或銀行承兌結(jié)算辦法進(jìn)行結(jié)算，屬于零星采購(gòu)確需要借款時(shí)，應(yīng)按采購(gòu)數(shù)量計(jì)算預(yù)借，返回時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，最多不得超過(guò)一周。

三、固定資產(chǎn)管理核算制度

1、 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位特點(diǎn)和公司規(guī)模，確定我單位固定資產(chǎn)必須具備以下兩個(gè)條件：

(1)使用年限在一年以上。

(2)單位價(jià)值在10000以上。

不具備兩個(gè)條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短，容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產(chǎn)管理。

2、固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)

(1)財(cái)務(wù)部的職責(zé)：

A、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作，并填報(bào)規(guī)定報(bào)表。

B、辦理固定資產(chǎn)的增置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、外借等財(cái)務(wù)手續(xù)。建立健全公司固定資產(chǎn)的卡片，做到帳、物、卡相符。

C、正確計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊和大修理基金。

D、組織歸口管理部門對(duì)使用單位每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并督促處理盤點(diǎn)中的問(wèn)題。

(2)歸口管理部門的職責(zé)：

A、按照規(guī)定正確、及時(shí)辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。

B、對(duì)使用部門進(jìn)行分管固定資產(chǎn)維修管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。

C、負(fù)責(zé)編制所分管固定資產(chǎn)的大修計(jì)劃，并組織提出中小修工作。

D、對(duì)分管的固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)工作并提出盤點(diǎn)報(bào)告。

3、 固定資產(chǎn)的增減及移動(dòng)手續(xù)

(1) 固定資產(chǎn)的增置及驗(yàn)收

A、外購(gòu)固定資產(chǎn)由使用部門于半個(gè)月前提出需要計(jì)劃，審批通過(guò)后進(jìn)行購(gòu)買。采購(gòu)經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，由歸口管理部門、使用部門、倉(cāng)庫(kù)等有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收后，填制一式三份固定資產(chǎn)卡片，分發(fā)財(cái)務(wù)部門兩份(一份作記帳，一份作卡源管理)，歸口管理部門一份。

B、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)卡片送財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

(2)固定資產(chǎn)的調(diào)出

A、調(diào)出固定資產(chǎn)必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理調(diào)撥手續(xù)與處理帳務(wù)，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定資產(chǎn)卡片。

B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實(shí)行價(jià)撥，其次價(jià)收入作為公司更新改造資金專項(xiàng)基金收入。

(3)固定資產(chǎn)的報(bào)廢

A、固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請(qǐng)，由歸口管理部門組織進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理報(bào)廢手續(xù)，使用部門，歸口管理部門財(cái)務(wù)部憑證報(bào)廢單處理帳卡，在未批準(zhǔn)前不得擅自處理。

B、報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘值，由歸口管理部門負(fù)責(zé)處理，回收的殘值變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部作更新改造資金使用。

4、 固定資產(chǎn)的保管和使用

(1)歸口管理部門對(duì)分管的固定資產(chǎn)數(shù)量附件，精度情況及其完好成都負(fù)管理責(zé)任，并對(duì)使用部門負(fù)責(zé)檢查和指導(dǎo)。使用部門負(fù)全部責(zé)任，保管或使用人負(fù)直接責(zé)任。

(2)固定資產(chǎn)保管人或使用人如調(diào)離工作崗位，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。由于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門負(fù)全部責(zé)任，不屬保管人員丟失損壞，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)處理后，方能調(diào)離。

(3)公司全部固定資產(chǎn)的清點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門、使用組成三結(jié)合清點(diǎn)小組。每月一次，每月底完成當(dāng)月清點(diǎn)工作。

(4)公司固定資產(chǎn)歸口管理部門為行政辦公室，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。

5、固定資產(chǎn)的'折舊與大修

(1)固定資產(chǎn)折舊基金和大修基金的提取由財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定的折舊率，大修基金提取率按月提取。

(2)固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，由使用單位提出申請(qǐng)，送歸口管理部門審查并報(bào)公司平衡安排資金，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(3) 固定資產(chǎn)的維護(hù)、保管工作，由使用單位具體負(fù)責(zé)。

四、借款管理制度

1、出差人員、采購(gòu)人員借款要根據(jù)實(shí)際需要按借款單表格要求填制借款單，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后借予。

2、 所借款項(xiàng)應(yīng)專款專用，不得挪作他用，違者按有關(guān)規(guī)定處理。

3、借款要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨年度。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

1、單位副總級(jí)以上人員出差差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。隨行人員根據(jù)實(shí)際情況由正、副總經(jīng)理確定報(bào)銷登記。

2、其他級(jí)別出差人員實(shí)行住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)公共交通每日按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，實(shí)行超支不補(bǔ)，低于標(biāo)準(zhǔn)不扣的原則享受包干，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)在車船票上注明起點(diǎn)至終點(diǎn)的實(shí)際金額，車船票按實(shí)報(bào)支，車船票丟失一律不給予報(bào)銷。

4、出差人員往返之日的伙食補(bǔ)貼按在外實(shí)際就餐數(shù)計(jì)算，其他費(fèi)用報(bào)銷需注明原因。

六、出納財(cái)務(wù)制度

1、 職工發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)容不清楚的，出納應(yīng)詢問(wèn)情況。并要求報(bào)銷人注明原因，否則不給予報(bào)銷。

2、現(xiàn)金支出的報(bào)銷發(fā)票，出納應(yīng)認(rèn)真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。

3、及時(shí)準(zhǔn)確反映銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存量，做到日清月結(jié)，逐筆入帳，以便領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)掌握資金運(yùn)作情況。

4、員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當(dāng)月報(bào)銷結(jié)帳，確實(shí)無(wú)法報(bào)銷的，出納員應(yīng)及時(shí)按實(shí)入帳(原借款憑證由會(huì)計(jì)入帳，不退還本人)，待報(bào)銷時(shí)，開具“收款收據(jù)”以示收回借款。

七、 會(huì)計(jì)制度

1、會(huì)計(jì)人員在編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容和手續(xù)是否完整，凡是內(nèi)容不符或手續(xù)不完整，即使由領(lǐng)導(dǎo)簽名審批，也應(yīng)堅(jiān)決退回，真正起到財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用。

2、主辦會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉(cāng)管員的日常工作執(zhí)行情況。

3、凡單位施工工程，購(gòu)買設(shè)備、驗(yàn)收手續(xù)等，應(yīng)有技術(shù)人員或監(jiān)督人員及分管二人以上(含)簽名報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)人員根據(jù)完整手續(xù)才可結(jié)算。

4、各部門主管應(yīng)及時(shí)掌握本部員工個(gè)人欠款情況，每月終應(yīng)將個(gè)人欠款清單通知出納人員，并根據(jù)情況扣發(fā)當(dāng)月工資。

5、出納每月對(duì)往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì)，以表格形式報(bào)送主辦會(huì)計(jì)，主辦會(huì)計(jì)按要求即時(shí)處理，保證往來(lái)賬款真實(shí)可靠，防止單位資產(chǎn)得流失。

6、財(cái)務(wù)主任每月兩次不定期檢查所分管的出納員、倉(cāng)庫(kù)員的工作情況和資料情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)。