千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《財務(wù)部門的規(guī)章制度》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《財務(wù)部門的規(guī)章制度》。

第一篇：財務(wù)規(guī)章制度

1總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

一、總則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

第二篇：財務(wù)規(guī)章制度

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。

四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

七、負責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

第三篇：企業(yè)財務(wù)部門管理規(guī)章制度匯編范文

1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 、 《企業(yè)財務(wù)通則》 、 《企業(yè)會計制度》 ，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2 本管理制度適用于 XXXX 公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須 認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構(gòu) 、會計人員的管理 2.1 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體 負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算 單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對帳 工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度;做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2 財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、 各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。

倉庫保管 員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5 財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理 3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2 現(xiàn)金管理 3.2.1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款， 個人借款、 對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。

總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工 作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。

出現(xiàn)長、短款且又 無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

出發(fā)歸來后 的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算， 對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量) ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要 及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè) 資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

3.3 銀行存款管理 3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》 ，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要 由兩人分開保管。

3.3.2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不 準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建 立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根 和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。

凡前帳未清者， 不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3 銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編 制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體 名稱設(shè)置登記明細分類帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。

應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款 的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等) ，不得單方入帳。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季 末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收 款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。

3.4.4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離 時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5 支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦 人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.4.6 本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收帳款余額的 5‰計提壞帳準(zhǔn)備金， 年 終調(diào)整。

3.5 存貨的管理 3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)， 主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。

原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福 利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選 費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2 原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應(yīng)部門的購物申請單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù) 部門借款。

嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā) 票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5 倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì) 量與實際是否相符， 同時對照檢驗 (化驗) 部門出具檢驗報告， 經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫， 填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好 入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù) 處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8 材料出庫管理 3.5.8.1 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計員填制， 填制內(nèi)容要 全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)， 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部 長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用 料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門編制材料出庫匯總 表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。

3.5.9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單， 倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號) ;一聯(lián)倉庫記帳，一 聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

3.5.10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的`發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同 時在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車 輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明 細帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。

月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制 半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確 性。

3.5.13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不 論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各 項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

3.5.14 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種 工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由 生產(chǎn)部長簽批， 設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰使用

誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。

3.5.15 企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制 度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、 質(zhì)檢部門、 銷售部門或運輸部門、 倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償) 。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明， 否 則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對 盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。

對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查 明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符;對于盤虧、毀損物資能查 明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償。

3.5.17 代銷商品的管理。

財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以 確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18 包裝物的管理。

企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19 委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、 裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1 企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部 門開具外出加工材料通知單。

通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一 聯(lián)。

財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

3.5.19.2 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶 回財務(wù)部門。

3.5.19.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理 委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。

3.5.19.4 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按 實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì) 量、交期等責(zé)任。

3.5.20 其他存貨物、資管理。

氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦

理。

3.5.21 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大 門以外，需帶出或外單位借用時，按 3.5.19.1 辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、 電話及歸還日期) ，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期 不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理 4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具;電子設(shè) 備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等;不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定 資產(chǎn)。

4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3 固定資產(chǎn)的計價 4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價 格為固定資產(chǎn)記帳價格， 對于外購需安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運輸費、 安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。

4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和 合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合 同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。

對于現(xiàn)已使用 而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳。

4.4 折舊方法。

我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計 提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。

4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。

4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，

具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理 5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、 應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2 企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊 原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3 企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部 門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理 6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

6.3 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號， 下發(fā)生產(chǎn)批號。

車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號為基本單 位匯總原料、 動力和人工的消耗。

企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗 聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的 比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。

要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格 按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費用、預(yù)提費用等) 。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用， 都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理 7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。

對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的 銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉 庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品， 一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案) 。

7.2 已銷產(chǎn)品的降價， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。

每 月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.4 利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 7.5 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配： 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)帳時間為每月 30 日下午6： 00為結(jié) 帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2XXX 和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制 度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。

企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企 業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、 運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8.4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回 財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。

開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。

財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁 向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6 本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理 9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計 檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2 企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年;總帳 15 年、明細帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5 年;月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則 10.1 對現(xiàn)金出納會計違反 3.2.1 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計 5 元。

10.2 對違反 3.3.1、3.3.2 款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。

10.3 公司往來賬會計違反 3.4.2 款，對責(zé)任人每次罰款 20 元。

10.4 對倉儲管理員違反 3.5.5 款，每次處罰責(zé)任人 10 元。

10. 5 對違反 3.5.8.1、 3.5.8.2 款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款 20 元,并限期在 2 天之內(nèi)完成 (統(tǒng) 計員和倉儲人員) 。

10.6 反 3.5.10 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。

10.7 對倉儲管理人員違反 3.5.11 之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次 20 元. 10.8 對車間統(tǒng)計員違反 3.5.12 之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次 20 元. 10.9 對會計報稅人員違反 7.3 之規(guī)定,每次罰款 20 元,并自行承擔(dān)滯納金。

10.10 對違反 8.1 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元.

10.11 對開票人員違反 8.5 款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人 20 元。