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第一篇：工程結(jié)算審計案例審計

工程結(jié)算審計案例（審計）

【案例簡介】

該主體工程為磚混結(jié)構(gòu)住宅樓，實際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設備用房為地下一層479平方米。送審工程結(jié)算造價不僅包括上級批復的工程建設費用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發(fā)生的費用。 【案例分析】

1.審計思路和流程分析。

主體工程采取邀請招標。工程招標計價方式采取綜合單價法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》計價。按照工程量清單招標原則——綜合單價固定不變原則，工程結(jié)算造價原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價加上措施項目費及其他項目費用和規(guī)費、稅金。但經(jīng)過審前發(fā)放審計調(diào)查工作記錄了解到，該工程在招標時，斜屋面鋼結(jié)構(gòu)屋頂尚未出具正式施工圖，招標采取的是暫定價，且在基礎地基處理過程中發(fā)生較大設計變更，由樁基礎變更為大開挖基礎，因此招標中標報價中的工程量清單綜合單價不能完全適應工程竣工結(jié)算造價的計算。經(jīng)過審前調(diào)查及審計思路分析，確定了以合同為基礎。進行合同價調(diào)整、變更簽證造價審核、施工單位投標價與建設單位現(xiàn)場認價價差審核、甲供材料費用調(diào)整、前期油庫拆除費用審核、代繳城建稽查費審核，從而審核認定工程結(jié)算造價的審計思路和審計流程。這一審計思路流程的審計工作量。相對要少得多，且審計的具體工作內(nèi)容相對要單純和簡單得多，對于不是從事土建工程專業(yè)的審計人員，也相對要容易人手得多。

2.審計實施方案編制情況分析。

由于本審計項目是對施工承包單位工程結(jié)算造價的審計。而不是工程項目竣工財務決算審計，故在編制審計實施方案時，側(cè)重于對工程結(jié)算造價的審計程序的設置，即重審價。而對于工程管理過程的審計則側(cè)重于圍繞有關工程結(jié)算造價的影響因素進行審計程序的設置。比如對影響工程結(jié)算造價的招標過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對于工程前期管理及其工程投資計劃批復情況、工程竣工決算造價構(gòu)成情況、概算執(zhí)行情況以及工程管理中存在的有關問題和薄弱環(huán)節(jié)也相應設置了必要的審計程序。

3.工程造價審核原則分析。

在審核過程中發(fā)現(xiàn)，主體工程的設計變更和簽證的工程量重新組價時，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價目表》中的部分定額子目的人工費、材料費和機械費存在所取費用低于定額費用的情況。經(jīng)詢問了解，系因施工承包單位在工程投標報價時為了確保低價中標，在編制投標標書時在按定額計價取費的基礎上整體下壓了工程報價，并分攤到分部分項工程中所致。住宅樓室外配套工程也存在招標時人為壓低投標報價，而在送審工程結(jié)算報價中又以調(diào)增原預算漏報造價的形式增加送審工程結(jié)算造價的情況。鑒于存在低價中標的情況，故對該項工程結(jié)算造價有關套取定額或價目的審核，確定了“只調(diào)減，不調(diào)增”的審核原則，對于工程結(jié)算造價審核過程中發(fā)現(xiàn)的低于定額取費的情況，認可其所套取的費用，一律不按定額或價目表子目基價核增工程造價。對于配套工程送審工程結(jié)算中調(diào)增的原預算漏報的造價，也嚴格依據(jù)招標投標文件及中標合同的約定，不予認可，全部核減。

4.工程造價主要審減情況分析及審計方略。

(1)合同價調(diào)整核減情況分析及審計方略。合同價調(diào)整核減是工程結(jié)算審計的重點，應特別關注招標文件、招標答疑紀要等文件及中標合同中對合同價及結(jié)算價款不能調(diào)增項目的約定。該工程結(jié)算審計合同價調(diào)整核減金額占全部核減金額的59.7％。其中核減合同價款約定不予調(diào)增的主體配套工程在招標時人為壓低投標報價，而在送審工程結(jié)算報價中調(diào)增原預算漏報造價28.3萬元，其占合同價調(diào)整核減金額的39.5％。

在審計中認真審閱招標文件及招標答疑紀要等文件。明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目。特別關注對設備主材提供方的約定以及結(jié)算金額的約定，對投標預留金的約定，對施工過程中尚不明確的基礎土方工程價款的約定及調(diào)整，對工程投標報價中特定的取費項目的具體規(guī)定和結(jié)算約定，對工程投標報價中限制取費項目的約定，對投標報價分包項目配合費的規(guī)定等。在明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目的基礎上，審查原投標預留金，審查中標單位實際支付的四項保險費，審查中標單位原投標資料中分包配合費報價和送審造價中分包配合費，審查前期拆除費用。審查甲供材料表，與招標文件中甲供材料表和招標答疑紀要補遺書記錄進行核對，分類復核甲供材料量，確認差異量、價等，審核認定中標合同調(diào)整價。

(2)變更簽證工程造價核減情況分析及審計方略。變更簽證工程造價是工程結(jié)算審計的又一重點，該工程結(jié)算主要是無簽證虛列工程造價，多計工程量等。

在審計中逐一與簽證單核對簽證工程量，防止無簽證虛列工程造價。重點復核金額大的簽證單核對簽證工程量，核對套用預算定額，核對工程子目名稱，核對工程量套取定額單位與定額是否一致，核對定額單價，復核計算合價，利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)核對材料表數(shù)據(jù)，復核土建工程變更簽證材料價差。利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)核查簽證工程項目子目的匯總類別，復核簽證工程人工土石方工程、一般建筑工程、電氣工程取費基數(shù)。利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)費用表并與招標文件相關取費規(guī)定核對，復核各項取費系數(shù)和取費。

對于采取(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》招標計價的工程變更，要復核變更簽證重新組價。審核重新組價依據(jù)是否合理，復核影響單價計算是否正確。對變更簽證費用。與變更簽證內(nèi)容及其工程量、認價、重新組價投標報價清單綜合單價進行核對，審核認定變更簽證工程造價。復核稅金等。

對于變更簽證工程。還應到現(xiàn)場查驗尚能觀察到的設計變更工程內(nèi)容是否屬實。

(3)主要材料報價認價差價審計分析及審計方略。對于施工單位參與投標報價的主要材料報價與認價價差屬于比較特殊的工程造價審核。原則上按照招投標資料和工程施工合同有關結(jié)算價及風險的規(guī)定對這部分差價應不予認可，但實際施工過程中卻存在無法避過的客觀因素。導致建設單位對超出施工單位投標報價的差價予以簽字認價的情況。對此，審計中應查閱招投標資料和工程施工合同有關結(jié)算價及風險的規(guī)定和甲方認價單，對高于投標報價的材料認價索取環(huán)境證據(jù)和有效證明憑據(jù)以取得充分的審計證據(jù)對主要材料報價認價差價進行審計認定以規(guī)避審計風險。

5.工程管理存在問題分析。

(1)合同價的約定問題分析?！?004版陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)定》規(guī)定：“工程量變更引起的綜合單價調(diào)整，其相關綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結(jié)算的依據(jù)。”該工程施工中標合同的專用條款。對于發(fā)生設計變更、簽證工程量的價格適用的計價規(guī)范未明確進行約定；合同通用條款有關確定變更價款中規(guī)定“合同中沒有適用或類似于變更工程的價格。由承包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行?！钡摴こ虒嶋H發(fā)生設計變更引起的綜合單價調(diào)整時，施工方和建設方未對變更工程量如何計價進行預先約定。且變更簽證的工程計價基礎綜合單價需要重新組價，施工方也未及時提請建設方工程管理人員進行確認。審計建議，應重視和加強對合同的管理。在有關合同價款的約定方面應特別細致和周到，以避免因無預先約定而產(chǎn)生的結(jié)算風險。

(2)施工單位投標報價材料調(diào)整費用問題分析。送審工程結(jié)算中主要材料報價認價差價表送審造價，系投標人自主報價材料建設單位現(xiàn)場認價高于投標報價而增加的工程造價。投標人自主報價材料的投標報價在該工程招標時參與評標打分，其投標報價影響最后的中標結(jié)果。該工程中標合同，在專用條款中約定合同價款中包括材料費等費用價格的浮動及停窩工費用，且合同價中的風險費用由投標單位自行報價。因此，根據(jù)該工程采取的工程量清單招標原則——結(jié)算時單價不變以及招標答疑紀要和中標合同的約定。這部分費用應由施工單位承擔。但審計中調(diào)查了解到：送審工程結(jié)算中主要材料報價認價差價表差價系在工程施工過程中因材料價格上漲和因當?shù)卮迕裼绊懯┕ざ黄雀邇r采購當?shù)夭牧纤?。該部分材料單價雖屬投標人自主報價。但在施工過程中因周圍環(huán)境的特殊原因甲方愿意認價共同承擔因外部因素致使材料價格變化的風險。鑒于此反饋意見，審計要求送審單位提供能夠反映當時被迫多發(fā)生此費用的環(huán)境證據(jù)以及發(fā)包方同意以高于投標報價的價格進行結(jié)算的有效簽證文件。送審單位應審計要求提供了施工環(huán)境受當?shù)卮迕駠碌恼掌?，但認價單僅有甲方工程管理人員的簽字。審計認為：施工方和建設方均應嚴格履行合同約定的責任和義務：即使甲方愿以認價方式承擔因外部因素致使材料價格變化的風險，也應重新通過當初的招標組織和程序進行決策。而不應僅以甲方工程管理人員簽字的認價單作為有效依據(jù)。

(3)工程計劃審批及調(diào)整計劃審批問題分析。工程總投資超出批復計劃，未重新履行報批程序。建設資金存在較大缺口，且室外配套工程均屬于計劃、無資金來源投資項目。審計建議，應按規(guī)定程序履行工程計劃審批及調(diào)增計劃審批程序。以避免超計劃、無計劃、無資金來源投資而帶來的擠占挪用其他資金而帶來的經(jīng)營風險。

(4)工程建設施工審批程度問題分析。送審工程結(jié)算中包含施工單位代建設單位繳納的城建、規(guī)劃、環(huán)境保護罰款。系因建設單位為加快施工進度，在未辦理《建筑工程施工許可證》及《噪音污染排放許可證》的情況下擅自施工，而遭西安市規(guī)劃局、西安市建委和環(huán)保局罰款。審計建議，應加強工程建設全過程規(guī)范管理，及時辦理和履行各種建設項目規(guī)劃、施工、環(huán)境保護審批程序以及土地使用手續(xù)，以避免因工程管理不到位而給企業(yè)帶來的額外的風險和損失。

第二篇：審計實施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對XX工程項目預算執(zhí)行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計內(nèi)容和重點

（一）審計內(nèi)容

1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。

3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的'救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。

（二）重要審計事項的審計步驟和方法

1.招投標程序?qū)徲?/p>

收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達到招投標的規(guī)定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否

符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結(jié)算審計

首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

（一）審計準備階段

包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

（二）審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

八、總結(jié)反思

第三篇：審計實施方案

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。

一、審計調(diào)查的目標

圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務發(fā)展、服務社會的作用。

二、審計調(diào)查的范圍和對象

此次專項審計調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。

三、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點

此次審計調(diào)查將重點關注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標的實現(xiàn)。

（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進展情況。依據(jù)《關于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調(diào)查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

（1）專項資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點領域?qū)蚰夸洝芳捌鋰鴦赵?、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；

（2）檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準確，是否按標準進行補助；

（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；

（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。

2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

3.創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。

（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔企業(yè)使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內(nèi)容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。

2.調(diào)查專項資金的使用是否專款專用，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

四、審計調(diào)查工作要求

1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

組成審計組，調(diào)查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內(nèi)容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。

3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。

由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。

五、審計調(diào)查組成員及分工

本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調(diào)查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。

朱國偉同志主要負責調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

高江強同志主要負責調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

(三)朱佳同志主要負責調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。

以上審計實施方案，請局領導審批。

第四篇：審計實施方案

為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

一、大數(shù)據(jù)審計思路

（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設；

推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

（三）強化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設。運用計算機和大數(shù)據(jù)進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務；

加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務知識的學習培訓，提升綜合素質(zhì)。

二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施

（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查

對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關聯(lián)做準備。接入用友財務統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數(shù)據(jù)采集提供服務。

（二）積極配合項目組

在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

（三）參與重點項目

年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務方面知識，盡快地提升自身業(yè)務能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

（四）編寫計算機審計方法

在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。

（五）加強學習提升能力

一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務方面的學術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務能力。

第五篇：審計實施方案

一、指導思想：xxx

二、舉辦時間：初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：采取全體機關干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。