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第一篇：工程結(jié)算審計(jì)

建筑安裝工程竣工結(jié)算審計(jì)內(nèi)容和方法

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時(shí)間：2009-2-17 11:15:10 文章來(lái)自于：(中國(guó)建筑機(jī)械網(wǎng))

建筑安裝工程投資經(jīng)歷時(shí)間長(zhǎng)，影響因素多，是竣工結(jié)算審計(jì)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。下面，就如何進(jìn)行建筑安裝工程竣工結(jié)算審計(jì)，談一些個(gè)人看法：

一、審前準(zhǔn)備工作竣工結(jié)算審計(jì)，是在承包商上報(bào)竣工結(jié)算基礎(chǔ)上進(jìn)行的。在進(jìn)行審計(jì)前，應(yīng)考慮各項(xiàng)影響因素，做好充分準(zhǔn)備工作。

1．審查工程建筑各級(jí)批文，如可行性研究報(bào)告和批復(fù)，申請(qǐng)立項(xiàng)書(shū)和批復(fù)，設(shè)計(jì)、規(guī)劃、土地、計(jì)劃等部門(mén)審批，工程招投標(biāo)過(guò)程和工程施工中文件往來(lái)。

2．查看施工合同和協(xié)議。了解計(jì)算取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。

3．查看竣工圖紙和竣工決策書(shū)和施工組織設(shè)計(jì)或施工方案。

二、審計(jì)內(nèi)容竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)，應(yīng)放在工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，預(yù)算單價(jià)套用、各項(xiàng)取費(fèi)、施工索賠是否正確這幾方面。

1．審計(jì)工程量審計(jì)工程量，一般按竣工圖逐項(xiàng)審查，一般工業(yè)與民用建筑項(xiàng)目分為：

（1）土石方工程；

（2）樁基工程；

（3）磚石工程；

（4）混凝土、鋼筋混凝土及模板工程；

（5）金屬結(jié)構(gòu)工程；

（6）木結(jié)構(gòu)工程；

（7）屋面工程；

（8）防腐保溫及防水工程；

（9）腳手架及垂直運(yùn)輸工程；

（10）樓地面工程；

（11）裝飾工程；

（12）門(mén)窗工程；

（13）構(gòu)筑物工程；

（14）水暖工程；

（15）電氣照明工程；

（16）設(shè)備及其安裝工程。這部分工程量審查，分別按不同地區(qū)不同計(jì)算規(guī)則正確計(jì)算，逐項(xiàng)審查，看有沒(méi)有混淆、錯(cuò)算或漏算現(xiàn)象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。

2．審計(jì)預(yù)算單價(jià)的套用審計(jì)預(yù)算單價(jià)套用，是竣工結(jié)算審計(jì)主要內(nèi)容之一。在審計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（1）預(yù)算中所列各分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)與預(yù)算定額是否相符，其名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價(jià)表一致，防止高套定額情況。

（2）對(duì)換算單價(jià)，審查換算的分項(xiàng)工程是否是定額中允許換算的，審查換算是否正確。

（3）對(duì)補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則，單位估價(jià)表計(jì)算是否正確。

3．審計(jì)其他有關(guān)費(fèi)用其它費(fèi)用計(jì)算，各地標(biāo)準(zhǔn)不同，審查時(shí)，應(yīng)按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)和合同協(xié)議條款執(zhí)行。并注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

（1）承包商是否按本企業(yè)級(jí)別和企業(yè)性質(zhì)計(jì)取費(fèi)用，有無(wú)高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）間接費(fèi)計(jì)取是否與承包商資質(zhì)和合同協(xié)議條款一致。

（3）預(yù)算外調(diào)增材料價(jià)差，是否按實(shí)際計(jì)取，價(jià)差部分是否多計(jì)間接費(fèi)。

（4）有無(wú)將不需要安裝的設(shè)備計(jì)取為安裝工程的間接費(fèi)中。

（5）有無(wú)巧立名目，亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。

4．施工索賠部分造價(jià)審計(jì)：

（1）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；

（2）提出索賠必須有雙方認(rèn)可簽字；

（3）提出索賠必須有實(shí)際損失；

（4）索賠費(fèi)用計(jì)取符合國(guó)際或國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。

當(dāng)雙方對(duì)合同文件有異議時(shí)，國(guó)內(nèi)合同按國(guó)內(nèi)合同文件順序解釋，國(guó)際工程，按照FIDIC合同文件順序解釋，特別是按FIDIC條款訂合同，索賠費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)。

三、審計(jì)方法審查結(jié)算方法有多種，在審計(jì)前，通過(guò)收集資料，經(jīng)過(guò)論證，采取合理審查方法，可達(dá)到事半功倍的效果。

1.逐項(xiàng)審查法，也稱全面審查法。優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，審計(jì)質(zhì)量高，效果好。缺點(diǎn)是工作量大，時(shí)間長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)單價(jià)合同和國(guó)際合同條件下工程可采用此法。

2．標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法。目前，因我國(guó)各地區(qū)采用標(biāo)準(zhǔn)不相同，這種方法使用范圍較少，現(xiàn)在，在發(fā)達(dá)地區(qū)，利用這種方法，又快又準(zhǔn)，是一項(xiàng)有效的方法。

3．重點(diǎn)審查法。這種方法，主要適應(yīng)于國(guó)內(nèi)總價(jià)合同，審計(jì)重點(diǎn)放在變更和索賠上，特別是重點(diǎn)突出，審計(jì)時(shí)間短，效果好。同時(shí)，審計(jì)人員還可以利用對(duì)此審查法，“篩選”審查法，手冊(cè)審查法等手段做為補(bǔ)充，以保證審計(jì)的準(zhǔn)確性。

四、審計(jì)步驟。

1．做好審計(jì)前準(zhǔn)備工作。

（1）熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；

（2）了解審計(jì)范圍和采用標(biāo)準(zhǔn)；

（3）明確采用單價(jià)和調(diào)整原則。

2．選擇合適審%考試大%計(jì)方法，按相應(yīng)內(nèi)容計(jì)算。

由于工程規(guī)模不一，合同訂立時(shí)間不一，施工企業(yè)不同，應(yīng)對(duì)不同情況，采用不同審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。

3．綜合整理審計(jì)資料，并與業(yè)主和承包商交換意見(jiàn)，立案后編制竣工預(yù)算書(shū)。

竣工結(jié)算審計(jì)，可以消除高估冒算，排除不正當(dāng)提高工程預(yù)算造價(jià)現(xiàn)象，也有利于業(yè)主和承包商加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)竣工結(jié)算審計(jì)，也是審計(jì)單位十分重要的工作之一。

第二篇：工程結(jié)算審計(jì)合同范本

工程結(jié)算審計(jì)是指總包、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位及建設(shè)單位對(duì)各承包單位提交的工程結(jié)算資料所進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。工程結(jié)算審計(jì)合同范本有哪些？以下是小編為您整理的相關(guān)資料，歡迎閱讀！

委托人（*方）：__________________

受托人（乙方）：__________________

茲由*方委托乙方辦理工程審計(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商同意共同遵守如下條款。

一、委托審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的

______________________________________________________________。

二、委托審計(jì)的時(shí)間

自_________年_______月_______日至_________年_______月_______日。

三、委托審計(jì)的方式

______________________________________________________________。

四、雙方責(zé)任

（一）*方須向乙方提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料；

（二）乙方有責(zé)任按照*方委托的審計(jì)內(nèi)容和要求按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告書(shū)；

（三）乙方有為*方所提供的資料、文件及審計(jì)報(bào)告書(shū)內(nèi)容等進(jìn)行保密的義務(wù)。

五、雙方違約責(zé)任

（一）*方拒絕或未按期向乙方支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)，乙方有權(quán)停止工作或不向*方提供審計(jì)報(bào)告書(shū)；

（二）*方未同乙方協(xié)商而擅自變更或減除已簽訂的協(xié)議，不得索要已支付給乙方的款項(xiàng)；

（三）*方未及時(shí)向乙方提供真實(shí)、合法的資料，由此產(chǎn)生的不良后果由*方負(fù)責(zé)，乙方不承擔(dān)責(zé)任，并支付乙方總協(xié)議收入25％的違約金；

（四）乙方在*方的積極配合下，不能按期完成審計(jì)工作，或未同*方協(xié)商擅自變更、減除乙簽訂的協(xié)議，應(yīng)視為違約，違約金為總協(xié)議的25％。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)算方式

（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：_____________________________________________。

（二）結(jié)算方式：按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)雙方協(xié)定，由*方預(yù)付乙方審計(jì)費(fèi)_________元，待審計(jì)驗(yàn)*結(jié)束后一次結(jié)算。

七、其他事項(xiàng)

（一）*方須向乙方提供審計(jì)工作中必要的交通、食宿等費(fèi)用；

（二）本協(xié)議經(jīng)雙方簽字，并加蓋單位的公章或合同專用章后，即發(fā)生法律效力；

（三）本協(xié)議正本一式三份，具有同等法律效力；

（四）如遇到國(guó)家有關(guān)政策調(diào)整、法律修改及其他不可抗力事件，導(dǎo)致*、乙雙方或任何一方無(wú)法履行本協(xié)議，所遺留問(wèn)題由雙方協(xié)商解決。

*方（公章）：__________

法人代表（簽字）：______

聯(lián)系人：________________

地址：__________________

電話：__________________

開(kāi)戶銀行：______________

帳戶：__________________

_________年_____月____日

乙方（公章）：__________

法人代表（簽字）：______

聯(lián)系人：________________

地址：__________________

電話：__________________

開(kāi)戶銀行：______________

帳戶：__________________

_________年_____月____日

第三篇：建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

(1)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃

根據(jù)工程合同約定、施工進(jìn)度情況、委托方的要求,及時(shí)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃

(2)工程結(jié)算審核的資料及要求

A、招標(biāo)文件:含招標(biāo)書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙(須經(jīng)造標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時(shí)發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會(huì)議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件,并整理成冊(cè);

B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū):含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書(shū);

C、施工合同:含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;

D、圖紙會(huì)審記錄:按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后順序整理成冊(cè),會(huì)審記錄須有參加會(huì)審單位人員簽字;

E、工程開(kāi)工報(bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開(kāi)工手續(xù),提交的開(kāi)工報(bào)告具有相關(guān)部門(mén)和單位的簽章;

F、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),提交的竣工報(bào)告書(shū)具有相關(guān)部門(mén)和單位的簽章,并做出明確意見(jiàn);

G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙,并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)簽字; H、設(shè)計(jì)變更:按時(shí)間先后順序和專業(yè)整理成冊(cè),有設(shè)計(jì)人員簽名及設(shè)計(jì)單位簽章,并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章;

I、現(xiàn)場(chǎng)簽證:按時(shí)間先后順序整理成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),應(yīng)由工程數(shù)量、計(jì)算過(guò)程、施工簡(jiǎn)圖,并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章,重大項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證,須有設(shè)計(jì)單位認(rèn)可簽章;

J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì):經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計(jì)方案;

K、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄;

L、工程結(jié)算書(shū)(含計(jì)算匯總表)由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書(shū),同時(shí)把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表,以上均應(yīng)由

建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤(pán);

M、工程量計(jì)算書(shū)(含鋼筋抽料表)應(yīng)有工程量匯總表和詳細(xì)工程計(jì)算式組成,并附拷貝盤(pán);

N、材料設(shè)備單價(jià)審批:應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單價(jià)、發(fā)票購(gòu)買(mǎi)合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人

員簽字及單位簽章認(rèn)可;

O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;

(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報(bào)告,履行工程結(jié)算的報(bào)審

咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對(duì)工程承

建商的工程結(jié)算進(jìn)行審核。在造價(jià)師可控制的情況下,最終結(jié)算審核工作應(yīng)于 承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報(bào)告,協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的

報(bào)審。

主要工作內(nèi)容如下;

A、收集結(jié)算資料

工程預(yù)算評(píng)審報(bào)告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū);施工合同;圖紙

會(huì)審記錄;工程開(kāi)工報(bào)告;竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;竣工圖;設(shè)計(jì)變更;現(xiàn)場(chǎng)簽證;經(jīng)

批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì);隱蔽工程驗(yàn)收記錄;工程結(jié)算書(shū)(含結(jié)算匯總表);工

程量計(jì)算書(shū)材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;

B、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報(bào)告

主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,重點(diǎn)審核以下事項(xiàng):竣工結(jié)算資料是否齊全,編制依據(jù)是否符合國(guó)家的規(guī)定;竣工工程內(nèi)容是

否符合施工合同條件要求,工程量的計(jì)算是否正確;分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符

合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定,量?jī)r(jià)分離的工程項(xiàng)目的取費(fèi)是否合理合規(guī);設(shè)

備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格。費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金的計(jì)算是否符合

規(guī)定,注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差;合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確;材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的計(jì)算是否正確;核定工程實(shí)際造價(jià)等;

C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見(jiàn)稿及明細(xì)表,征求委托方意見(jiàn)后,出具結(jié)算審核征求意見(jiàn)稿

D、與相關(guān)各方交換意見(jiàn)

針對(duì)分歧交換意見(jiàn),達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確

認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。

E、出具審核報(bào)告征求意見(jiàn)稿,征求委托方等各方意見(jiàn)后定稿

F、出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告

G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報(bào)審

(一)質(zhì)量控制措施:

1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。

2、依據(jù)管理部門(mén)相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定,承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,在工作開(kāi)始時(shí),針對(duì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)及具體要求,制定出詳細(xì)的工

作方案。在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格按照方案中的計(jì)劃進(jìn)行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。

3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評(píng)辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時(shí)間完成建設(shè)工程審計(jì)工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。

4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料,并在接受委托之日起,對(duì)其所獲知的工程項(xiàng)目的一切信息保密,不向

任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。 5、在審計(jì)過(guò)程中,遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則,不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報(bào)酬之外的不正當(dāng)利益。

6、建立項(xiàng)目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

(二)技術(shù)保證承諾:

1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員,并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練,技術(shù)力量雄厚,隨時(shí)可以抽調(diào)出精兵強(qiáng)將,組成項(xiàng)目組,完成不

同類型的委托業(yè)務(wù)。

2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價(jià)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。

3、一直以來(lái),我們注重員工知識(shí)的更新和提高,積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),并堅(jiān)持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,針對(duì)不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)交流。我們保證在實(shí)施各項(xiàng)委托項(xiàng)目之前,針對(duì)不同類型的項(xiàng)目,專門(mén)對(duì)項(xiàng)目組人員

進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。

(三)工作進(jìn)度計(jì)劃:

嚴(yán)格按合同要求時(shí)間保質(zhì)保量按期完成。

(四)保密承諾

我們承諾:一旦安排我們實(shí)施項(xiàng)目,不論在什么情況下,我們會(huì)遵從管理

部門(mén)的一切囑咐,對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的完善工作盡守職責(zé)。

(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅(jiān)決服從主管部門(mén)的管理。

第四篇：工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

附件1：

XX項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告

一、工程概況

（一）工程簡(jiǎn)介 工程名稱： 工程建設(shè)時(shí)間： 建設(shè)地點(diǎn)：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責(zé)任

（一）建設(shè)單位責(zé)任

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整） 1.施工圖；

2.原報(bào)工程結(jié)算書(shū)； 3.投標(biāo)書(shū)； 4.施工合同 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

9、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄

（二） 審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)是否正確；

4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致等；

6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過(guò)程

1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見(jiàn)

5、簽訂三方定案

6、出具報(bào)告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計(jì)是否一致評(píng)價(jià)、工程管理情況評(píng)價(jià)、簽證管理情況評(píng)價(jià)）

（二）內(nèi)控管理評(píng)價(jià) （描述主要審計(jì)事項(xiàng)，就設(shè)計(jì)批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)結(jié)果做出審核評(píng)價(jià)）

（三） 審核重要事項(xiàng)說(shuō)明

六、審核問(wèn)題 本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)（其中以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在問(wèn)題 XX個(gè)，本次審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)），提出XX個(gè)管理建議。存在問(wèn)題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過(guò)審計(jì)分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問(wèn)題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前年度發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)分別描寫(xiě)）：

問(wèn)題描述順序如下：

1、問(wèn)題（是什么問(wèn)題）

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號(hào)、合同號(hào)、付款憑證號(hào)）

3、定性依據(jù)（該問(wèn)題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進(jìn)建議（主要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來(lái)的一些建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施。充分考慮被審計(jì)單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題有：應(yīng)扣未施；工程量多計(jì)/重復(fù)；定額/清單子目錯(cuò)誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費(fèi)率錯(cuò)誤；變更計(jì)價(jià)不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價(jià)材料單價(jià)虛高；合同價(jià)格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整） 1.工程造價(jià)咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書(shū)； 3.原報(bào)結(jié)算書(shū)； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件； 9.取費(fèi)文件

審計(jì)實(shí)施方案

項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案

實(shí)施方案評(píng)審

工程實(shí)施方案

第五篇：建筑工程的審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)參考

建筑工程的審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)參考

根據(jù)成都市金堂縣審計(jì)局委托，由我公司承擔(dān) “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)”工作。根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。

一、工程概況

金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目位于四川省成都市金堂縣三星鎮(zhèn)星月村垃圾處置場(chǎng)內(nèi)，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設(shè)計(jì)規(guī)模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區(qū)內(nèi)部分設(shè)施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結(jié)合的處理工藝，處理后的出水含達(dá)到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-2009）表2中的排放標(biāo)準(zhǔn)。工程內(nèi)容：垃圾場(chǎng)內(nèi)的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設(shè)備安裝施工、設(shè)備間的建筑、裝飾以及設(shè)施施工、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設(shè)備安裝施工等。

二、人員組織與分工

根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級(jí)復(fù)核制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人，項(xiàng)目組長(zhǎng)1人，土建專業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為

各專業(yè)的造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭(zhēng)議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。

項(xiàng)目組人員及工作安排初步如下：

項(xiàng)目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國(guó)造價(jià)工程師 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 項(xiàng)目組長(zhǎng)：代孟生 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。

安裝專業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)總平、處理工藝、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的管道敷設(shè)、電纜敷設(shè)、設(shè)備安裝、系統(tǒng)集成、調(diào)試等工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間和質(zhì)量控制

根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。據(jù)此，工程結(jié)算審核時(shí)間安排計(jì)劃如下：

我公司爭(zhēng)取在施工單位積極配合及資料完備的基礎(chǔ)上25天內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計(jì)工作并出具審核報(bào)告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安

排：熟悉各項(xiàng)竣工資料3天，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘1天，完成工程量計(jì)算及上機(jī)（包括新增組價(jià)）全部計(jì)算時(shí)間10天，請(qǐng)施工單位進(jìn)行工程量核對(duì)5天，工程量核對(duì)完成后上機(jī)調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復(fù)審2天，最后出具審核報(bào)告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復(fù)審。

在審計(jì)中嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計(jì)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；認(rèn)真閱讀招投標(biāo)文件、合同，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或資料不齊應(yīng)及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計(jì)方私下接觸及告訴對(duì)方通訊方式，資料的增補(bǔ)必須由委托單位確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給我公司。

四、工程審計(jì)地點(diǎn)和審計(jì)方法

1、審計(jì)工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計(jì)，每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭(zhēng)議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會(huì)審，會(huì)審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。

2、審計(jì)方法及要求

1）、核對(duì)合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。

2）、審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對(duì)隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。

3）、設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。

4）、竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，并按國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。

5）、嚴(yán)格按招投標(biāo)文件及合同，標(biāo)內(nèi)工程嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)清單單價(jià)，標(biāo)外工程應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)量、價(jià)，標(biāo)外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規(guī)定及合同約定執(zhí)行。

6）、工程的'取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按施工單位取費(fèi)證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

7）、施工組織措施費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程項(xiàng)目施工安全評(píng)價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評(píng)定、核定的分值計(jì)取施工組織措施費(fèi)率。

五、審計(jì)目的及審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計(jì)鑒證，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、為工程決算及審計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。

工程結(jié)算審計(jì)的主要工作內(nèi)容：對(duì)建設(shè)單位移交的工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是依據(jù)施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對(duì)各個(gè)分項(xiàng)工程的造價(jià)通過(guò)詳細(xì)的工程量計(jì)算、定額套用及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計(jì)單位人員進(jìn)行核對(duì)，出具工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

六、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；

2、建設(shè)部（149）號(hào)令《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》；

3、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

4、金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）

5、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；

6、施工同期國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。

七、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)

工程結(jié)算的審計(jì)，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)答疑、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：

（一） 項(xiàng)目相關(guān)資料審查

認(rèn)真閱讀本項(xiàng)目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規(guī)、政策性文件和工程設(shè)計(jì)圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項(xiàng)工作是開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計(jì)過(guò)程中雙方爭(zhēng)論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應(yīng)予以高度重視。