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第一篇：會計崗位職責(zé)及主要崗位設(shè)置

篇一:主要會計崗位設(shè)置及會計崗位職責(zé)

如何設(shè)置會計崗位？

會計人員的工作崗位一般可分為：(1)會計主管；(2)出納；(3)資金管理；（4）預(yù)算管理；(5)固定資產(chǎn)核算；(6)存貨核算；(7)成本核算；（8）*核算；（9）往來結(jié)算；(10)收入利潤核算；(11)稅務(wù)會計；(12)總賬報表；（13）稽核；(14)會計電算化管理；(15)檔案管理等。

以上崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，各單位可以根據(jù)本單位的會計業(yè)務(wù)量和會計人員配備的實際情況具體確定。需要注意的是，為貫徹內(nèi)部會計控制中的“賬、錢、物分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。對于企業(yè)的會計人員，應(yīng)有計劃地進(jìn)行崗位輪換，以便會計人員能夠比較全面地了解和熟悉各項會計工作，提高業(yè)務(wù)水平。會計人員調(diào)動工作或因故離職離崗，要將其經(jīng)管的會計賬目、款項和未了事項向接辦人員移交清楚，并由其上級主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

1、會計主管崗位職責(zé)

（1）按照會計制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，主持起草本單位具體會計制度及實施辦法，科學(xué)地組織會計工作，并領(lǐng)導(dǎo)、督促會計人員貫徹執(zhí)行；

（2）參與經(jīng)營決策，主持制定和考核財務(wù)預(yù)算；

（3）經(jīng)常研究工作，總結(jié)經(jīng)驗，不斷改進(jìn)和完善會計工作；

（4）組織本單位會計人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高會計人員的素質(zhì)，考核會計人員的能力，合理調(diào)配會計人員的工作。

2、出納崗位職責(zé)

（1）嚴(yán)格按照本單位的《貨*資金內(nèi)部會計控制實施辦法》的規(guī)定，對原始憑*進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。

（3）認(rèn)真登日記賬，保*日清月結(jié),及時查詢未達(dá)賬項。

（4）保管庫存現(xiàn)金和有關(guān)*，登記注銷支票。

（5）審核收入憑*，及時辦理銷售款項的結(jié)算，督促有關(guān)部門催收銷售貨款。

3、資金管理崗位職責(zé)

（1）反映資金預(yù)算的執(zhí)行及控制狀況；

（2）籌措及調(diào)度資金；

（3）辦理借貸款事項及其清償；

（4）辦理投資業(yè)務(wù)；

（5）記錄、保管各種有價*券；

（6）與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的其他事項。

4、預(yù)算管理崗位職責(zé)

（1）編制各期資金預(yù)算；

（2）編制及考核生產(chǎn)預(yù)算；

（3）編制及控制成本費用預(yù)算；

（4）編制及分析銷售預(yù)算；

（5）編制及執(zhí)行資本預(yù)算；

（6）處理其他與預(yù)算有關(guān)事項。

5、固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)

（1）會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算、實施辦法；

（2）參與核定固定資產(chǎn)需用量,參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃;

（3）計算提取固定資產(chǎn)折舊、預(yù)提修理費用；

（4）參與固定資產(chǎn)的清查盤點與報廢；

（5）分析固定資產(chǎn)的使用效果。

6、存貨核算崗位職責(zé)

（1）會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實施辦法。

（2）審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購。

（3）負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗收入庫尚未付款的材料，月終要估價入賬。

（4）配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計劃成本目錄。

（5）參與庫存盤點，處理清查賬務(wù)。

（6）分析儲備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理。

7、成本核算崗位職責(zé)

（1）核對各項原材料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫領(lǐng)用事項及收付金額；

（2）編制材料領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬憑*；

（3）審核委托及受托外單位加工事項；

（4）計算生產(chǎn)與銷售成本及各項費用；

（5）進(jìn)行成本、費用的分配及賬目之間調(diào)整；

（6）分析比較銷售成本，做好成本日常控制；

（7）進(jìn)行內(nèi)部成本核算及業(yè)績考核；

（8）編制公司有關(guān)成本報表；

（9）其他與成本核算、分析、控制有關(guān)的事項。

8、*核算崗位職責(zé)

（1）審核有關(guān)*的原始單據(jù)，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)。

（2）按照人事部門提供*分配表，填制記賬憑*。

（3）協(xié)助出納人員發(fā)放*。*發(fā)放完畢后，要及時將*和獎金計算明細(xì)表附在記賬憑*后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑*編號，妥善保管。

（4）計提應(yīng)付福利費和工會經(jīng)費，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

9、往來結(jié)算崗位職責(zé)

（1）執(zhí)行往來結(jié)算清算辦法，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要嚴(yán)格清算手續(xù)，加強管理，及時清算。

（2）辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的公司，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。

（3）負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)核算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑*逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

10、收入利潤核算崗位職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)銷售核算，核實銷售往來。根據(jù)銷貨*等有關(guān)憑*，正確計算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項收入，按照國家有關(guān)規(guī)定計算稅金。經(jīng)常核對庫存商品的賬面余額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)賬，做到賬實相符，賬賬相符。

（2）計算與分析利潤計劃的完成情況，督促實現(xiàn)目標(biāo)。

（3）建立投資臺賬，按期計算收益。

（4）結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本與費用，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出,正確核算利潤。對公司所得稅有影響的項目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

（5）按規(guī)定計算利潤和利潤分配，計算應(yīng)繳所得稅。

（6）結(jié)賬時的調(diào)整業(yè)務(wù)處理；

11、稅務(wù)會計崗位職責(zé)

（1）辦理公司稅務(wù)上的繳納、查對、復(fù)核等事項；

（2）辦理有關(guān)的免稅申請及退稅沖賬等事項；

（3）辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項；

（4）編制有關(guān)的稅務(wù)報表及相關(guān)分析報告；

（5）辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。

12．總賬報表崗位職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)保管總賬和明細(xì)賬，年底按會計檔案的要求整理與裝訂總賬及明細(xì)賬；

（2）編制會計報表并進(jìn)行分析，寫出綜合分析報告；

（3）其他與賬務(wù)處理有關(guān)事項。

13、稽核崗位職責(zé)

（1）審查財務(wù)收支。根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。

（2）復(fù)核各種記賬憑*。復(fù)核憑*是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，記賬分錄是否符合制度規(guī)定。

（3）對賬簿記錄進(jìn)行抽查，看其是否符合要求。并將計算機中的數(shù)據(jù)與會計憑*進(jìn)行核對。

（4）復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理?；巳藛T要對審核簽署的憑*、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

14、會計電算化管理崗位職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。

（2）掌握計算機的*能和財務(wù)軟件的特點，負(fù)責(zé)財務(wù)軟件的升級與開發(fā)。

（3）對計算機的文件進(jìn)行日常整理，對財務(wù)數(shù)據(jù)盤進(jìn)行備份，妥善保管。

（4）監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊。

（5）經(jīng)常進(jìn)行殺病毒工作，保*計算機的正常使用。

15、檔案管理崗位崗位職責(zé)

檔案管理崗位的職責(zé)是：依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保*會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

篇二:會計崗位設(shè)置及主要職責(zé)

根據(jù)財政部財會字[1996]19號頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，并考慮大中型企業(yè)的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：

1.現(xiàn)金出納崗

該崗位的主要職責(zé)是：根據(jù)會計審核無誤并簽名的收款憑*、付款憑*辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日結(jié)出余額，定期與開戶銀行的對賬單進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)、賬*相符、賬賬（總賬）相符、賬款相符。

2.材料物資崗

該崗位的主要職責(zé)是：對材料物資采購付款、驗收入庫與領(lǐng)用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，登記和結(jié)算材料物資采購明細(xì)賬、材料明細(xì)賬，定期與總賬核對，做到賬賬相符；定期向材料物資供應(yīng)部門報告各種材料物資的庫存信息，使企業(yè)的材料儲備既能滿足生產(chǎn)的需要，又能減少儲備資金占用；定期對企業(yè)材料物資庫存數(shù)量進(jìn)行清查盤點，并對盤盈、盤虧的材料物資及時查明原因，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理，做到賬實相符；如果期末材料物資的實際成本高于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)采用備抵法計提存貨跌價準(zhǔn)備；月末對于“材料物資采購明細(xì)賬”中，只有借方記錄而無貸方記錄的，即為在途材料，應(yīng)逐筆轉(zhuǎn)入下月“材料物資采購明細(xì)賬”，以便下月收料時作貸方的記錄。

3.薪酬往來崗

該崗位的主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)人事部門提供的職工*檔案材料和統(tǒng)計部門提供的職工考勤統(tǒng)計或產(chǎn)量統(tǒng)計以及國家或企業(yè)其他有關(guān)規(guī)定，分別計算每月份每一職工的計時*或計件*，并編制各部門“*結(jié)算明細(xì)表”和企業(yè)“*結(jié)算匯總表”；根據(jù)“*結(jié)算匯總表”所列“實發(fā)*”數(shù)額填列“*支付專用憑*”向開戶銀行提取現(xiàn)金并發(fā)給職工；根據(jù)“*支付專用憑*”（第三聯(lián)：單位留底）和“*結(jié)算匯總表”所列“代扣款項”，進(jìn)行職工*結(jié)算的會計處理；根據(jù)“*結(jié)算匯總表”所列“應(yīng)付*”數(shù)額及其用途編制“*費用分配匯總表”，并據(jù)以進(jìn)行*費用分配的會計處理；根據(jù)“*結(jié)算匯總表”所列“應(yīng)付*”數(shù)額和國家規(guī)定比例編制“職工福利費提取計算表”，并據(jù)以進(jìn)行會計處理；按國家有關(guān)政策和企業(yè)具體規(guī)定報銷職工醫(yī)*費、支付職工困難補助等事項，并作相應(yīng)的會計處理；對涉及企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收*、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付*、其他應(yīng)付款等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)其原始憑*進(jìn)行賬務(wù)處理；定期登記和結(jié)算應(yīng)收賬款、應(yīng)收*、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付*、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費和其他應(yīng)付款等明細(xì)賬，定期與總賬核對，做到賬賬相符；定期與有關(guān)債權(quán)人和債務(wù)人核對，做到賬款相符；定期向會計主管人員報告有關(guān)應(yīng)收款及應(yīng)付款的各種信息，以便采取有效措施，及時收回應(yīng)收款，加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，及時支付應(yīng)付款，維護(hù)企業(yè)的信譽；年末，分析各項應(yīng)收賬款的特*、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽狀況和經(jīng)營情況等因素，應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法，計提壞賬準(zhǔn)備；期末，對于企業(yè)已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中進(jìn)行披露。

4.生產(chǎn)成本崗

該崗位的主要職責(zé)是：嚴(yán)格按照現(xiàn)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，正確劃分收益*支出與資本*支出、產(chǎn)品生產(chǎn)費用與期間費用、不同會計期間費用、不同產(chǎn)品品種費用、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品費用界限；根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和經(jīng)營規(guī)模大小，合理設(shè)置產(chǎn)品成本項目，一般情況下，可設(shè)置以下成本項目：直接材料——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原料及主要材料、輔助材料、備品配件、外購件、燃料以及其他直接材料（注：后一車間領(lǐng)用前一車間的自制半成品的實際成本歸集于后一車間“成本計算單”的“直接材料”成本項目），直接動力——生產(chǎn)經(jīng)營過程中直接消耗的電力等，直接人工——企業(yè)從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的*、獎金、津貼以及直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員職工福利費，制造費用——企業(yè)各個生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員*、職工福利費、車間固定資產(chǎn)折舊費、修理費、機物料消耗、低值易耗品消耗等；對于各輔助車間為基本生產(chǎn)車間和其他部門提供勞務(wù)所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，根據(jù)企業(yè)的具體情況采用一次交互分配法，按其受益數(shù)量在受益車間或部門進(jìn)行分配；對于各生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用，應(yīng)采用實際工時比例法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；各車間成本計算可采用簡單法計算其成本，廠部成本計算應(yīng)采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算其成本；根據(jù)成本計算程序分別進(jìn)行相應(yīng)的會計處理；登記和結(jié)算待攤費用、制造費用、生產(chǎn)成本明細(xì)賬；根據(jù)本期成本計算單和其他有關(guān)資料編制“商品產(chǎn)品成本表”，并計算可比產(chǎn)品成本降低額和可比產(chǎn)品成本降低率，為企業(yè)整體財務(wù)分析提供所需的生產(chǎn)成本信息。

5.投資籌資崗

該崗位的主要職責(zé)是：對固定資產(chǎn)的購建、計提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)清查和處置等經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，登記和結(jié)算工程物資、在建工程和固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期向固定資產(chǎn)管理部門提供固定資產(chǎn)利用率及其更新改造和大修理所需的資金等信息；對企業(yè)的對外投資應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行正確的劃分，并對企業(yè)交易*金融資產(chǎn)、持有至到期投資和長期股權(quán)投資進(jìn)行核算。登記和結(jié)算交易*金融資產(chǎn)、持有至到期投資和長期股權(quán)投資及投資收益明細(xì)賬；對銀行借款的借入、計息與還本付息進(jìn)行會計處理；對應(yīng)付債券的發(fā)行、計息及其兌付進(jìn)行會計處理；對投資者投入資本及其變動進(jìn)行會計處理；登記和結(jié)算短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、股本等明細(xì)賬。

6.收入費用利潤崗

該崗位的主要職責(zé)是：對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入及其相關(guān)的成本、稅金及附加進(jìn)行會計處理；對企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入和成本進(jìn)行會計處理；對營業(yè)外收支進(jìn)行會計處理；對管理費用、財務(wù)費用和銷售費用進(jìn)行會計處理；對企業(yè)會計利潤按國家所得稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交的所得稅；對稅后利潤按公司章程的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分配和結(jié)算；登記和結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、管理費用（按下列順序和項目設(shè)明細(xì)賬：（1）*及福利費；（2）折舊費；（3）修理費；（4）物料消耗；（5）低值易耗品攤銷；（6）辦公費；（7）差旅費；（8）勞動保險費；（9）水電費；（10）招待費；（11）稅金；（12）職工教育經(jīng)費；（13）壞賬損失；（14）其他；（15）合計。）、財務(wù)費用、銷售費用、本年利潤、利潤分配等明細(xì)賬。

7.總賬報表崗

該崗位的主要職責(zé)是：審核各崗位編制的記賬憑*及其所附原始憑*的正確*；定期根據(jù)審核無誤的記賬憑*編制“科目匯總表”；根據(jù)“科目匯總表”登記總賬；期末根據(jù)總賬和各種明細(xì)賬以及其他有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等會計報表；根據(jù)會計報表及其他有關(guān)資料進(jìn)行財務(wù)分析，計算有關(guān)指標(biāo)，編制“財務(wù)情況說明書”；裝訂記賬憑*、會計報表和其他有關(guān)資料并歸檔。

8.會計主管崗

該崗位的主要職責(zé)是：對企業(yè)未授權(quán)其他崗位的重大經(jīng)濟事項進(jìn)行審核與會計處理；對會計報告進(jìn)行審核，并對其真實*、合法*負(fù)責(zé)；定期向企業(yè)最高管理層報告企業(yè)的財務(wù)狀況及存在的問題，并提出改進(jìn)的具體措施。

（會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。）

第二篇：出納會計崗位職責(zé)

出納員的崗位職責(zé)包括以下幾個方面：

一、銀行存款管理

1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財務(wù)部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”。

5、財務(wù)部人員應(yīng)加強銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況。出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，對公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購；公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；()公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務(wù)部部長審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

4、公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財務(wù)部部長、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部部長、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目。逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財務(wù)部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務(wù)專用章”由財務(wù)部部長親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。