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第一篇：財務(wù)規(guī)章制度

第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第五條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。

第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。

第九條 財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。

會計人員崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

2、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。

3、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的.收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

8、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，臨時交辦的其他任務(wù)。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復(fù)核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結(jié)出余額，并做到賬實相符。

3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設(shè)登記簿，依序登記備查。

4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二篇：財務(wù)部規(guī)章制度

一、財務(wù)管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理:

（一）財務(wù)部負責(zé)公司的認證審核，總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；

（二）學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

（三）加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；

（四）對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

（五）負責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

（六）指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，編制和匯總財務(wù)計劃，監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的'執(zhí)行情況；

（七）認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

（八）按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務(wù)分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（九）加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

（十）按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應(yīng)當將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；

（十二）協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

（十三）嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；

（十四）完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。

二、暫借款及預(yù)付款審批制度：

（一）暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財務(wù)部付款；

（二）預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；

（三）以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償；

（四）所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付；

（五）經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

（一）費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

（二）報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

（三）報銷程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算；

（四）公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支；

（五）辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準；

（六）各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)部不予報銷；

（七）公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明原因；

（八）所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

四、處罰辦法：

（一）、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6、保留帳外款或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

7、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

（二）、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

五、附則：

（一）、本規(guī)定由總辦負責(zé)解釋。

（二）、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第三篇：財務(wù)規(guī)章制度

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。

四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

七、負責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

第四篇：財務(wù)規(guī)章制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負責(zé)。

三、費用申請及報銷

1.凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的'報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

第五篇：財務(wù)規(guī)章制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，進一步推進農(nóng)村財務(wù)管理的經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化的意見》，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村財務(wù)工作實際，制定本制度。

第二條基本原則

（一）堅持村集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三不變”原則,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用。

（二）堅持村集體經(jīng)濟組織財務(wù)獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產(chǎn)隸屬關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

（三）堅持充分尊重村集體經(jīng)濟組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟組織委托原則，不得用行政命令強行收帳或?qū)嵭袕娦写怼?/p>

第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理。

第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條機構(gòu)設(shè)置

（一）在財政所設(shè)立農(nóng)村財務(wù)代理中心。

（二）農(nóng)村財務(wù)代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導(dǎo)、監(jiān)督。

（三）農(nóng)村財務(wù)代理中心的服務(wù)對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體（村民委員會、村集體經(jīng)濟組織），不得對轄區(qū)內(nèi)服務(wù)對象以外的單位開展會計代理服務(wù)。

（四）機構(gòu)人員配備。農(nóng)村財務(wù)代理中心設(shè)負責(zé)人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負責(zé)人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

（五）實行“農(nóng)村財務(wù)委托代理”后，各行政村財經(jīng)委員任報賬員。

第五條工作職責(zé)

（一）對委托代理村集體經(jīng)濟組織負責(zé)，做好各項會計業(yè)務(wù)的核算工作。

（二）審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟組織的報帳憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。

（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟組織提供會計報表及有關(guān)收支情況，并指導(dǎo)各村按財務(wù)公開規(guī)定進行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關(guān)報表和提供各類會計信息。

（四）做好委托代理村集體經(jīng)濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽?。恍璨殚啎嫏n案時，必須經(jīng)建檔單位領(lǐng)導(dǎo)批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行復(fù)制。

第六條委托代理程序

委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務(wù)委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經(jīng)濟組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第三章會計業(yè)務(wù)操作細則

第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理

（一）帳簿由中心統(tǒng)一購買；

（二）統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)專用收據(jù)；

（三）中心的日常辦公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統(tǒng)一購買；

（四）中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領(lǐng)用登記注銷制度。

第八條帳簿設(shè)置、票據(jù)表格使用

（一）中心會計以村設(shè)置總分類帳、固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)品物資明細帳、內(nèi)部往來明細帳、應(yīng)收及暫付款明細帳、應(yīng)付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。

（二）總會計設(shè)置銀行存款日記總帳，并以村設(shè)置銀行存款日記明細臺帳。

（三）票據(jù)使用

1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務(wù)代理中心財務(wù)專用章和村財務(wù)專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。

2、支出報銷單：由財經(jīng)委員填寫，加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。

3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。

4、記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。

第九條會計業(yè)務(wù)核算

（一）中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預(yù)算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結(jié)帳，做到日清月(季)結(jié)，年終搞好收益分配核算。

（二）報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務(wù)報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責(zé)人各一份。

（三）結(jié)帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

（四）中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次，做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關(guān)帳務(wù)相符。

（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財務(wù)管理

（一）中心所有人員要嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和各村年初編制的財務(wù)收支預(yù)算方案。

（二）根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。

（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

（四）中心負責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。

（五）中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運轉(zhuǎn)，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。

（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時，要嚴把四關(guān)：一是規(guī)范票據(jù)審查關(guān)；二是經(jīng)手人簽字關(guān)；三是民主理財小組審核關(guān)；四是支書、主任審批關(guān)。

第四章工作人員規(guī)則及相關(guān)管理規(guī)定

第十一條中心人員工作規(guī)則

（一）不準無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；

（二）不準泄露會計秘密；

（三）不準在會計業(yè)務(wù)權(quán)限范圍之外使用印鑒；

（四）不準參與所服務(wù)村的內(nèi)部事務(wù)；

（五）不準借職務(wù)之便謀取私利；

（六）不準擅自動用資金；

（七）不準擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量；

（八）不準接收未簽批條據(jù)；

（九）不準擅自截留或代扣款項。

第十二條票據(jù)管理

（一）村財經(jīng)委員領(lǐng)取票據(jù)時，應(yīng)到票據(jù)管理員處填寫“農(nóng)村財務(wù)代理中心票據(jù)領(lǐng)用清冊”，并當面清點份數(shù)。

（二）不準拆本使用。

（三）統(tǒng)管票據(jù)開具時，應(yīng)同時加蓋五章，即：中心財務(wù)章、村財務(wù)章、中心會計章、財經(jīng)委員章、交款人章（簽字）。

（四）嚴禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰或刑事處罰，并補交相應(yīng)的差額。

（五）收款方式根據(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。

（六）整本票據(jù)使用完畢應(yīng)及時到中心會計審核，確認無誤的即可核銷，并到票據(jù)管理處領(lǐng)取新的票據(jù)。

（七）確保票據(jù)的'安全性，如遺失應(yīng)及時到鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心聲明作廢。

（八）堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。

第十三條報帳管理

（一）各村財經(jīng)委員按規(guī)定時間到中心報帳。

（二）較大收入和支出的要及時報帳。

（三）涉及現(xiàn)金或存款的，資金都應(yīng)及時繳入財政代管專戶。

（四）不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報。

（五）所報原始票據(jù)要素齊全（注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章）。

（六）預(yù)算方案以外的重大支出，需經(jīng)村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。

第十四條備用金管理

（一）不準公款私存。

（二）不準挪用備用金。

第十五條微機管理

（一）微機實行專人管理，在未征得領(lǐng)導(dǎo)同意下，非本單位專業(yè)人員不得操作微機。

（二）為保障文件、數(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機系統(tǒng)設(shè)置。

（三）微機管理人員應(yīng)嚴格按操作規(guī)程按時、按程序開關(guān)機，關(guān)機后要同時關(guān)閉電源。

（四）微機室要經(jīng)常保持清潔、通風(fēng)干燥、禁止用笤帚掃地，嚴禁吸煙，避免陽光直射微機，禁止強雷雨天氣使用微機。

（五）若微機出現(xiàn)硬、軟件故障，由專業(yè)人員進行維修。

（六）微機管理人員應(yīng)及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標識。

（七）管理人員應(yīng)定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤。

（八）使用外來磁盤，必須先殺毒后再使用。

（九）禁止在微機上聊天、玩游戲、觀看影碟。

第十六條檔案管理

（一）檔案實行專人管理，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，非本單位專業(yè)人員不得查詢。

（二）財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟合同或協(xié)議，各項財務(wù)計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。

（三）每年年終會計人員要將本年度內(nèi)的財務(wù)檔案進行整理裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔管理。

（四）查閱會計檔案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)中心主任簽字，方可查閱。

第六篇：財務(wù)內(nèi)部的管理制度

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。

1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)，其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個方面：

1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎(chǔ)上進行內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的目的，是為了順利進行財務(wù)工作、實現(xiàn)財務(wù)目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的出發(fā)點和歸宿點。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定

（一）企業(yè)財務(wù)分層管理框架

企業(yè)財務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的.經(jīng)營權(quán)；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。

監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財務(wù)內(nèi)部紡束機制的形成。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)范體系

1、出資者財務(wù)規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內(nèi)容之一。

2、經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范體系。

有關(guān)董事會的財務(wù)規(guī)范。董事會的財務(wù)規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務(wù)權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。

有關(guān)公司經(jīng)營者財務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責(zé)日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔(dān)保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財務(wù)責(zé)任。

3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規(guī)范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務(wù)運作進行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：

選擇適宜企業(yè)特點的公司財務(wù)管理模式。

明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財務(wù)管理的崗位責(zé)任制。

做好內(nèi)部財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。

建立內(nèi)部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價制度。

四、實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個問題

1、內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責(zé)實施。一方面是由于內(nèi)部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財務(wù)管理制度的權(quán)威性，內(nèi)部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經(jīng)理負責(zé)實施。

2、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構(gòu)和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，在單獨設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)基礎(chǔ)上，應(yīng)建立財務(wù)總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財務(wù)管理制度的實施。

3、實施內(nèi)部財務(wù)管理制度，應(yīng)采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內(nèi)部財務(wù)管理制度，若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。