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第一篇：公司財務(wù)部的管理規(guī)章制度范文

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財務(wù)計劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務(wù)部的職能是：

(一)向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé);

(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé);

(三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;

(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi);

(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實(shí)施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款;

(十一)負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一、工作崗位職責(zé)

一、主辦會計職責(zé)

(一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本;

(三)負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符;

(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來款;

(七)參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

(八)正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;

(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。

二.出納崗位職責(zé)

(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表;

(三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

(六)負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符;

(七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。

八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。

二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。

三、收到款項(xiàng)時，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。

五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。

四、支出及費(fèi)用報銷管理

一、報批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費(fèi)用報銷實(shí)行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗(yàn)相關(guān)合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六、公司差旅費(fèi)報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。 ②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七、電話費(fèi)報銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報實(shí)銷，超出不補(bǔ);

(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二.在收取各項(xiàng)收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

四、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實(shí)用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

三、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時(次月20日)發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

銀行支票的管理規(guī)定

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單

位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確，不得留空。

四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財務(wù)部門。財務(wù)人員要及時進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀(jì)行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

財務(wù)印鑒的管理

一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專章專用，不得將財務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財務(wù)專用印鑒的管理，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。

現(xiàn)金管理規(guī)定

一、現(xiàn)金會計必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

二、加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。

財務(wù)開支審批辦法

為了加強(qiáng)財務(wù)開支管理，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)開支審批制度，特制定以下管理辦法：

一、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的.原則，盡可能的節(jié)省管理費(fèi)用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

二、各項(xiàng)財務(wù)開支，堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度，一切費(fèi)用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

三、各部門人員報銷費(fèi)用時，應(yīng)先到財務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審，合格后，填費(fèi)用報銷單，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。

五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準(zhǔn)后方可報銷。

六、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預(yù)算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個人借款的管理辦法

一、加強(qiáng)對借款的管理，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴(yán)格控制;職工個人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)管理辦法

一、 交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

二、 住宿費(fèi)開支辦法

出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

三、 交通食品公司財務(wù)部管理制度費(fèi)開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實(shí)報銷。

四、招待費(fèi)開支辦法

員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報銷餐費(fèi)10元/次(外省出差除外)，外地出差補(bǔ)貼另定。

第三篇：財務(wù)會計管理規(guī)章制度

財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

一、財務(wù)管理的基本原則

認(rèn)真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實(shí)行局長負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。

二、財務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預(yù)決算的編報

（一）預(yù)算編報：局機(jī)關(guān)每年底編報收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。

（二）會計決算：會計決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動中，凡未預(yù)先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)）的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

（一）差旅費(fèi)

1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費(fèi)，一律不報銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差：

（1）伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實(shí)際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。

（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級）乘坐飛機(jī)按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實(shí)報銷，一律不報銷出租車票。

（3）住宿費(fèi)。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報銷出差費(fèi)，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

（二）會議費(fèi)

1、審批：凡召開的全市各類會議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

3、會議費(fèi)報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。

（三）易耗（衛(wèi)生）品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認(rèn)真登記，以備核查。

（四）固定資產(chǎn)購買

辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽字報銷。

（五）車輛維修、裝飾

要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報銷時，有關(guān)人員須持審批單。

（六）打印費(fèi)

局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細(xì)表。

（七）為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)

五、財務(wù)監(jiān)督

（一）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

（二）對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應(yīng)有保管人員簽字。

（三）對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫，使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。

（四）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

（五）財務(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)行一次審計。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。

（六）開支報銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項(xiàng)目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務(wù)管理制度自行廢止。

第四篇：財務(wù)部的管理規(guī)章制度范文

一、 資金收入管理制度

1、借款(包括銀行、其他)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理各項(xiàng)借貸款業(yè)務(wù)。

2、銷售收入：

財務(wù)部是唯一的收款中心，一切收款工作統(tǒng)一由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，任何員工不得辦理該項(xiàng)工作，尤其是現(xiàn)金收支工作。

(2) 公司實(shí)行“貨款兩清”的銷售原則，經(jīng)辦銷售人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，并負(fù)有及時追回款項(xiàng)的責(zé)任，財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助。

(3) 經(jīng)辦銷售的當(dāng)事人員負(fù)有及時向財務(wù)部通知客戶繳付定金和貨款的責(zé)任，對結(jié)欠的貨

款應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤追回。

3、其他收入：指非商品銷售收入的其他收入。所有收入由財務(wù)部收款人員(出納)負(fù)責(zé)，收

款人員必須馬上開具發(fā)票交給客戶，記賬聯(lián)交給會計做賬。一切現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》辦理。凡是單位(包括個人)結(jié)算的，必須盡量實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。除非特殊情況。必須經(jīng)總經(jīng)理同意批準(zhǔn)，以確保資金安全。

二、 資金支出管理制度

1、一切報支需合伙三方簽字同意方可報銷。若為口頭批示，事后也應(yīng)在七個工資日內(nèi)補(bǔ)辦手

續(xù)。

2、嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付，盡量采用轉(zhuǎn)賬支付

3、嚴(yán)格執(zhí)行報支制度，財務(wù)人員必須認(rèn)真審核票據(jù)的內(nèi)容、單價、總價、手續(xù)完整，方可付

款。

4、積極催收欠款，加速資金周轉(zhuǎn)。

5、嚴(yán)格控制支出，尤其是費(fèi)用支出。

6、出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定。確保資金安全，及時清理現(xiàn)金并繳入銀行，

嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私用。

三、 報銷辦法

1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合琴行的實(shí)際，統(tǒng)一執(zhí)行三人審核簽批制度。凡報

銷人員在原始單據(jù)上簽字，按財務(wù)部要求填寫《費(fèi)用報支憑證》金額大小清楚，不得涂改，理由明確，黏貼整齊，分類清楚(有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名，金額及時間)。由合伙三方簽字確認(rèn)在七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報銷。逾期不予受理。

2、除正常開支以外，其余各項(xiàng)支部必須事先按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支。

3、樂器、辦公用品大宗商品等采購報銷須按公司采購控制程序，倉庫管理程序，進(jìn)貨檢驗(yàn)程

序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

4、員工出差應(yīng)填寫“出差申請單”并按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差返回后，

填寫“差旅費(fèi)報銷單”，連同“出差申請單”、原始單據(jù)，在七個工作日內(nèi)完成審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

5、財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度。每月匯總登記入賬。出納須及時做好現(xiàn)金日記及銀

行存款日記賬。

四、 發(fā)票管理制度

1、琴行使用各種票證、費(fèi)用發(fā)票，統(tǒng)一由會計人員管理，并嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用登記、回收、核對、

注銷等相關(guān)制度

2、票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，并按票據(jù)格式要求，認(rèn)真規(guī)范使用。

五、 財務(wù)部內(nèi)部管理制度

內(nèi)部分工：財務(wù)部由會計、出納組成

1、會計職責(zé)

● 按規(guī)定的會計科目設(shè)置總帳，進(jìn)行會計分錄、匯總憑證、登記總帳和明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符;

● 負(fù)責(zé)全部記帳憑證的復(fù)核和檢查，按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則處理各期、各部門分?jǐn)傎M(fèi)用、成本; ● 負(fù)責(zé)簽收出納移交的全部收付款憑單，并進(jìn)行復(fù)核和審查;按月盤點(diǎn)出納現(xiàn)金庫存，并作出恰當(dāng)處理;

● 負(fù)責(zé)審核各部門交來憑單;按月追收各部門應(yīng)交財務(wù)憑單;對收到的各項(xiàng)報表進(jìn)行復(fù)核、整理、編制匯總報表;

● 負(fù)責(zé)按月核對往來帳戶，及時處理已明確的差異數(shù)據(jù);

● 負(fù)責(zé)對會計憑證進(jìn)行整理歸檔;

● 負(fù)責(zé)銷售增值稅專用發(fā)票管理;協(xié)助經(jīng)理辦理各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)部門的財務(wù)事項(xiàng);

2、出納職責(zé)

● 按規(guī)定要求建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并按規(guī)定要求登記;

● 審核所有支出憑證，對符合審批手續(xù)的支出憑證按規(guī)定付款;

● 負(fù)責(zé)收款事項(xiàng);

● 負(fù)責(zé)編制收付存移交表，按時向會計移交現(xiàn)金和收支憑單;

● 負(fù)責(zé)公司資金安全，按月和主辦會計盤點(diǎn)現(xiàn)金，按月核對銀行存款發(fā)生額和余額; ● 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第五篇：財務(wù)的規(guī)章制度

對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會計資料檔案保存完整可靠；

2、實(shí)現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；

3、嚴(yán)格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、準(zhǔn)確及時完整編制各項(xiàng)財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告；

2、管理公司各類資產(chǎn)（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項(xiàng)目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)）、各類負(fù)債（流動負(fù)債、長期負(fù)債）；

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失；

4、管理各類費(fèi)用；

5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制；

6、照章納稅、合理避稅；

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

8、動態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計劃；

9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項(xiàng)目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考；

2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，輔助決策；

3、對市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報告；

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；

5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案；

6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險；

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

第六篇：財務(wù)規(guī)章制度

第一節(jié) 財務(wù)管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

1、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機(jī)構(gòu)。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。

(二) 銀行存款管理

1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。

2、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。

3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

(四)存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實(shí)際成本計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

(五) 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

(六) 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時編制報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

(七) 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

(八)委托加工材料的管理

1、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。

3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費(fèi)用的核算管理

(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;

(四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用)

(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

(七) 有關(guān)費(fèi)用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;

(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

(三) 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

(一) 計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

(二) 計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財務(wù)報告 3年

6、年度財務(wù)報表(決算) 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二節(jié) 費(fèi)用報銷制度

第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責(zé)

1、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對費(fèi)用申請單、報銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。

2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請及報銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷。

3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。

第三條 審批權(quán)限

費(fèi)用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術(shù)部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費(fèi)用報銷流程

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

2、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費(fèi)用報銷單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費(fèi)用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容是否真實(shí)、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

第六條 差旅費(fèi)報銷

1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類。

2、差旅費(fèi)報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗(yàn)收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。

第八條 零星采購及維修費(fèi)用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費(fèi)用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。

第九條 運(yùn)費(fèi)報銷

1、原材料運(yùn)費(fèi)報銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、金額、運(yùn)輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。

第十條 招待費(fèi)報銷

1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費(fèi)用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費(fèi)用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。

3、每人每次報銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗(yàn)收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗(yàn)收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;

(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

(3)與使用要求不符合的采購物資;

(4)質(zhì)量不符合要求的物資;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗(yàn)收，并及時補(bǔ)填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30―11：00，下午3：30―4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔。

2、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。