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第一篇：財務收支管理規(guī)章制度細則
一、目的：
為了進一步完善財務管理，嚴格控制成本費用，規(guī)范財務流程，特制定本制度。
二、管理范圍：
本制度所稱的財務支出，是指個人款項支付、單位款項支付。
個人款項支付包括費用報銷和預借款；單位款項支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、行政等外部往來單位款項支付。
三、操作流程及審批權限：
醫(yī)院付款流程及審批權限表：流程及權限控制點預借款填制借款單或申請單費用報銷單位款項支付經(jīng)辦人會計經(jīng)營單位主管總經(jīng)理董事長出納整理、粘貼單據(jù)填寫報銷單（附發(fā)并填寫報銷單據(jù)審批審批票、合同）單筆金額超過30000元，須報總經(jīng)理批準。
單筆金額超過50000元，須報董事長批準。
支款（現(xiàn)金支出10000元以上，開具支票或網(wǎng)銀轉原則上提前一天與出納預約）帳★有特別規(guī)定的支出，具體簽批流程按照第四項第（三）款執(zhí)行。
四、具體管理辦法：
（一）個人款項支付包括費用報銷和預借款兩種形式。
1、費用報銷
（1）費用報銷應由經(jīng)手人親自辦理，逐級審核簽批后，出納方可支付款項。
（2）職責：會計主要對單據(jù)的內(nèi)容完整和金額的真實性、單據(jù)是否合法、填寫和粘貼是否符合規(guī)定、是否計劃內(nèi)用款進行審核；各社區(qū)主任主要對報銷業(yè)務的真實性、金額及其用途是否符合規(guī)定進行審核；總經(jīng)理主要是對單據(jù)的內(nèi)容、金額是否合理進行審核；出納在支付或報銷時，應再次核對金額票據(jù)等項目，如有疑問，應及時向負責人或總經(jīng)理咨詢反映。
2、個人借款
（1）個人借款是指將款項預先支付給個人辦理業(yè)務的情況。
（2）發(fā)生預支款項時，經(jīng)辦人應先填寫《借款單》，詳細填寫借款金額、借款人、借款用途及日期等內(nèi)容后，按照上述審核程序辦理。
（3）出納支付個人預支項目款項，登記現(xiàn)金日記帳后，應及時將借款單報財務處沖賬。
（4）經(jīng)辦人報銷時，應按照上述審核程序辦理費用報銷手續(xù)，出納根據(jù)借款與實際支出的差額，多退少補。手續(xù)完善后，出納將原《借款單》退回經(jīng)辦人，個人借款流程結束。
（5）責任人預支款項經(jīng)濟業(yè)務完成后，應在十個工作日內(nèi)持票據(jù)沖銷個人掛帳。
財務應對此予以及時督促，原則上財務對前借款款項未銷帳的責任人不予以辦理新的借款業(yè)務。
借款除備用金外，經(jīng)催促仍未結清的，財務部應從責任人當月工資中扣回借款款項。
（二）單位款項支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、行政等外部往來單位款項支付。
1、外部往來單位款項支付：
（1）對該類型下發(fā)生的結算項目原則上應有經(jīng)營單位與對方簽署的正式合同。
（2）款項結算采用經(jīng)營單位與對方單位直接結算，但由我方經(jīng)辦人辦理。
月結貨款的，則由供應商辦理審批手續(xù)（填制支付單據(jù)，粘貼送貨單、入庫單等）。
（3）初次辦理業(yè)務時，經(jīng)辦人應持合同原件和復印件到財務處，由財務對復印件內(nèi)容與原件是否一致進行審核后，按上述審核程序對項目內(nèi)容、結算金額、結算條件進行審核和監(jiān)督，合同原件存財務部備案。
（4）對單位付款但結算項目完成后或接近完成時才能獲得發(fā)票的情況，財務應先以預付形式辦理款項結算審核支付，按對方單位掛“預付帳款”科目核算，待經(jīng)辦人將反映項目內(nèi)容的發(fā)票及其他（如：購買設備應有固定資產(chǎn)驗收單、工程項目應有竣工結算（對方單位提供）及工程竣工驗收單（我方單位提供）等單據(jù)，按正常審核程序審核后交財務，財務結轉預付帳款。
對已取得付款單位發(fā)票請求付款的情況，責任人應將發(fā)票附在付款申請單后按照審核程序請求付款；若付款購進商品需辦理驗收手續(xù)的還應有相應的固定資產(chǎn)增加通知單、物資入庫單或工程竣工驗收單附于相應發(fā)票后按照審核程序請求付款。
（5）對單位結算項目支出原則上應采用轉帳結算方式。
對單位結算以現(xiàn)金支付限于零星、不經(jīng)常發(fā)生、且金額在5000元以內(nèi)。
如：購置少量辦公用品、零星采購支出和個人預支對單位業(yè)務辦理款項支出等方面可以用現(xiàn)金支付。
（6）對單位結算的財務審核，先由會計審核付款事項的相關單據(jù)與合同及帳面往來掛帳金額是否相符，審核單據(jù)是否合法等。
（三）有關支出的特別規(guī)定
1、招待費支出
（1）各經(jīng)營主體請客吃飯，金額在1000元內(nèi)有經(jīng)營單位負責人同意方可，超過1000元應事先經(jīng)總經(jīng)理同意方可。
（2）財務對于招待費報銷單據(jù)應認真進行核對，對招待事宜、發(fā)票金額、開支的合理性進行審核。
（3）招待業(yè)務單位，各部門作陪人數(shù)，應把握支出尺度。
經(jīng)營單位接待，作陪人數(shù)不超過3人，接待標準不超過100元/人，總經(jīng)理接待，接待標準根據(jù)實際情況掌握，總費用預計超過300元/人須經(jīng)董事長同意。
2、差旅費支出
（1）中心及醫(yī)院人員出差，憑單位負責人簽批的會議、學習通知或邀請函，方可到財務辦理差旅費借款手續(xù)；無相關通知或邀請函的人員出差需填寫“出差申請書”，并由經(jīng)營單位負責人簽準。
手續(xù)不齊全者，財務部可以拒絕借款及報銷差旅費；對于大型會議及大金額（超過5000元）費用的出差要有總經(jīng)理簽準。
（2）差旅費的報銷票標準、管理辦法暫按下列規(guī)定執(zhí)行：
A、員工市內(nèi)出差一般乘坐公共汽車。
出差人員乘坐飛機，需經(jīng)負責人批準確；未經(jīng)負責人批準乘坐飛機的，一律按相應的硬臥火車票價予以報銷，超額部份自理。
B、出差人員無論乘坐汽車、火車、飛機或輪船一般不報銷“高價票”，特殊情況報經(jīng)總經(jīng)理批準。
（3）凡屬于會議出差學習培訓的，報銷人在借款款項和費用報銷時，應將會議通知、培訓通知以及單位負責人和總經(jīng)理批準的相關資料交財務審核后借款/費用報銷。
其中，到外地參加省內(nèi)、外工作會議的人員，由會議組委會統(tǒng)一安排食宿的，按會議標準據(jù)實報銷，不再報銷食宿費用。
3、醫(yī)療糾紛賠償醫(yī)療糾紛賠償費用，1萬元以內(nèi)須單位負責人簽字支付，1萬元―3萬元須總經(jīng)理簽字支付，3萬元以上須經(jīng)董事長簽字方可支付。
（四）支付憑據(jù)要求
1、對報銷票據(jù)，責任人應將之分類匯總后粘貼在“原始憑證粘貼單”上，然后分項填寫費用報銷單。
（1）責任人應先將票據(jù)分類匯總后再粘貼在原始憑證粘貼單上，如：交通費、招待費、辦公費等，且同一類中除招待費外同樣面額的應粘貼在一塊，而對于招待費按每次發(fā)生額分次粘貼，并應另附紙（注明：不要直接寫在報銷單上）注明時間、請誰及費用發(fā)生原由和共同消費人等。
（2）票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上時，必須粘貼整齊并注明票據(jù)張數(shù)；責任人費用同時涉及自己部門和相關部門的，應分別粘貼匯總票據(jù)，分別單獨進行審核。
（3）其中如差旅費等多人共同發(fā)生支出后，統(tǒng)一報銷的，均應由所有出差人本人在報銷單欄簽名。
（4）責任人根據(jù)粘貼好的原始憑證粘貼單分項填寫費用報銷單，并持費用報銷單開始審核程序，費用報銷單必須按格式分項填寫，不得涂改。
2、對報銷和購買等票據(jù)要求必須是合法票據(jù)，能夠反映業(yè)務內(nèi)容，對白條收據(jù)類原則上財務應不予報銷。
3、對借款單責任人應填寫簽名，借款事由和借款金額等內(nèi)容。
4、對于付款后才有發(fā)票的，付款審請單應填寫申請部門、經(jīng)辦人、收款單位名稱、帳號及開戶行、付款事由、合同及預算執(zhí)行情報況、有無發(fā)票、本次申請額度和付款方式等內(nèi)容；以后付款時，應在付款申請單上注明合同總金額、已支付金額和本次申請金額。
5、對不符合上述要求的報銷及款項支付，財務有權將之退回要求責任人重新粘貼、填寫、糾正和補齊，否則財務不予以辦理業(yè)務。
6、審核過程中任意環(huán)節(jié)審核發(fā)現(xiàn)錯誤，責任人應重新填寫，并按審核程序重新開始辦理。
7、同一類費用涉及多個單位的，單位負責人審核時須有各單位負責人的簽字，以對各自部門發(fā)生費用內(nèi)容和金額確認。
8、對票據(jù)的大類支出金額、報銷等應附清單于票據(jù)后。
實際報銷金額小于票據(jù)金額的，責任人應在票據(jù)上注明實報金額多少，責任人實報金額只能小于和等于票據(jù)金額而不能超過票據(jù)金額。
9、簽出支票，出納應另設查帳薄，注明日期、用途、支票類型、票號、對方單位等內(nèi)容進行登記。
現(xiàn)金支付時，支付憑證上一定要注明實際支付金額，并由領款人簽名。
五、其他
（一）出現(xiàn)本制度未包含的特殊情況，應暫時按照公司財務的規(guī)定辦理，再另行制訂具體處理協(xié)法。
（二）以前頒布的制度、規(guī)定中，有與本制度規(guī)定不同的，以本制度為準。
第二篇：財務規(guī)章制度
一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關財務的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協(xié)助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關規(guī)定，超過現(xiàn)金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務監(jiān)督
第三篇：財務部門的管理制度
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
第四篇：財務規(guī)章制度
第一條財務處內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制"銀行存款余額調節(jié)表"。
第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節(jié)表"，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。
第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。
第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內(nèi)。
第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務處。
第五篇：公司財務管理規(guī)章制度
根據(jù)高縣教育局關于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或實物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結工作。
