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第一篇：財(cái)務(wù)收支管理規(guī)章制度細(xì)則
一、目的：
為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，特制定本制度。
二、管理范圍：
本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)支出，是指?jìng)€(gè)人款項(xiàng)支付、單位款項(xiàng)支付。
個(gè)人款項(xiàng)支付包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和預(yù)借款；單位款項(xiàng)支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場(chǎng)、行政等外部往來(lái)單位款項(xiàng)支付。
三、操作流程及審批權(quán)限：
醫(yī)院付款流程及審批權(quán)限表：流程及權(quán)限控制點(diǎn)預(yù)借款填制借款單或申請(qǐng)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單位款項(xiàng)支付經(jīng)辦人會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)單位主管總經(jīng)理董事長(zhǎng)出納整理、粘貼單據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（附發(fā)并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審批審批票、合同）單筆金額超過(guò)30000元，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
單筆金額超過(guò)50000元，須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
支款（現(xiàn)金支出10000元以上，開(kāi)具支票或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)原則上提前一天與出納預(yù)約）帳★有特別規(guī)定的支出，具體簽批流程按照第四項(xiàng)第（三）款執(zhí)行。
四、具體管理辦法：
（一）個(gè)人款項(xiàng)支付包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和預(yù)借款兩種形式。
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由經(jīng)手人親自辦理，逐級(jí)審核簽批后，出納方可支付款項(xiàng)。
（2）職責(zé)：會(huì)計(jì)主要對(duì)單據(jù)的內(nèi)容完整和金額的真實(shí)性、單據(jù)是否合法、填寫(xiě)和粘貼是否符合規(guī)定、是否計(jì)劃內(nèi)用款進(jìn)行審核；各社區(qū)主任主要對(duì)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額及其用途是否符合規(guī)定進(jìn)行審核；總經(jīng)理主要是對(duì)單據(jù)的內(nèi)容、金額是否合理進(jìn)行審核；出納在支付或報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)再次核對(duì)金額票據(jù)等項(xiàng)目，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)向負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理咨詢(xún)反映。
2、個(gè)人借款
（1）個(gè)人借款是指將款項(xiàng)預(yù)先支付給個(gè)人辦理業(yè)務(wù)的情況。
（2）發(fā)生預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)先填寫(xiě)《借款單》，詳細(xì)填寫(xiě)借款金額、借款人、借款用途及日期等內(nèi)容后，按照上述審核程序辦理。
（3）出納支付個(gè)人預(yù)支項(xiàng)目款項(xiàng)，登記現(xiàn)金日記帳后，應(yīng)及時(shí)將借款單報(bào)財(cái)務(wù)處沖賬。
（4）經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照上述審核程序辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出納根據(jù)借款與實(shí)際支出的差額，多退少補(bǔ)。手續(xù)完善后，出納將原《借款單》退回經(jīng)辦人，個(gè)人借款流程結(jié)束。
（5）責(zé)任人預(yù)支款項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)持票據(jù)沖銷(xiāo)個(gè)人掛帳。
財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)此予以及時(shí)督促，原則上財(cái)務(wù)對(duì)前借款款項(xiàng)未銷(xiāo)帳的責(zé)任人不予以辦理新的借款業(yè)務(wù)。
借款除備用金外，經(jīng)催促仍未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部應(yīng)從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回借款款項(xiàng)。
（二）單位款項(xiàng)支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場(chǎng)、行政等外部往來(lái)單位款項(xiàng)支付。
1、外部往來(lái)單位款項(xiàng)支付：
（1）對(duì)該類(lèi)型下發(fā)生的結(jié)算項(xiàng)目原則上應(yīng)有經(jīng)營(yíng)單位與對(duì)方簽署的正式合同。
（2）款項(xiàng)結(jié)算采用經(jīng)營(yíng)單位與對(duì)方單位直接結(jié)算，但由我方經(jīng)辦人辦理。
月結(jié)貨款的，則由供應(yīng)商辦理審批手續(xù)（填制支付單據(jù)，粘貼送貨單、入庫(kù)單等）。
（3）初次辦理業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)持合同原件和復(fù)印件到財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)對(duì)復(fù)印件內(nèi)容與原件是否一致進(jìn)行審核后，按上述審核程序?qū)?xiàng)目?jī)?nèi)容、結(jié)算金額、結(jié)算條件進(jìn)行審核和監(jiān)督，合同原件存財(cái)務(wù)部備案。
（4）對(duì)單位付款但結(jié)算項(xiàng)目完成后或接近完成時(shí)才能獲得發(fā)票的情況，財(cái)務(wù)應(yīng)先以預(yù)付形式辦理款項(xiàng)結(jié)算審核支付，按對(duì)方單位掛“預(yù)付帳款”科目核算，待經(jīng)辦人將反映項(xiàng)目?jī)?nèi)容的發(fā)票及其他（如：購(gòu)買(mǎi)設(shè)備應(yīng)有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、工程項(xiàng)目應(yīng)有竣工結(jié)算（對(duì)方單位提供）及工程竣工驗(yàn)收單（我方單位提供）等單據(jù)，按正常審核程序?qū)徍撕蠼回?cái)務(wù)，財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付帳款。
對(duì)已取得付款單位發(fā)票請(qǐng)求付款的情況，責(zé)任人應(yīng)將發(fā)票附在付款申請(qǐng)單后按照審核程序請(qǐng)求付款；若付款購(gòu)進(jìn)商品需辦理驗(yàn)收手續(xù)的還應(yīng)有相應(yīng)的固定資產(chǎn)增加通知單、物資入庫(kù)單或工程竣工驗(yàn)收單附于相應(yīng)發(fā)票后按照審核程序請(qǐng)求付款。
（5）對(duì)單位結(jié)算項(xiàng)目支出原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。
對(duì)單位結(jié)算以現(xiàn)金支付限于零星、不經(jīng)常發(fā)生、且金額在5000元以?xún)?nèi)。
如：購(gòu)置少量辦公用品、零星采購(gòu)支出和個(gè)人預(yù)支對(duì)單位業(yè)務(wù)辦理款項(xiàng)支出等方面可以用現(xiàn)金支付。
（6）對(duì)單位結(jié)算的財(cái)務(wù)審核，先由會(huì)計(jì)審核付款事項(xiàng)的相關(guān)單據(jù)與合同及帳面往來(lái)掛帳金額是否相符，審核單據(jù)是否合法等。
（三）有關(guān)支出的特別規(guī)定
1、招待費(fèi)支出
（1）各經(jīng)營(yíng)主體請(qǐng)客吃飯，金額在1000元內(nèi)有經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人同意方可，超過(guò)1000元應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理同意方可。
（2）財(cái)務(wù)對(duì)于招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，對(duì)招待事宜、發(fā)票金額、開(kāi)支的合理性進(jìn)行審核。
（3）招待業(yè)務(wù)單位，各部門(mén)作陪人數(shù)，應(yīng)把握支出尺度。
經(jīng)營(yíng)單位接待，作陪人數(shù)不超過(guò)3人，接待標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)100元/人，總經(jīng)理接待，接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況掌握，總費(fèi)用預(yù)計(jì)超過(guò)300元/人須經(jīng)董事長(zhǎng)同意。
2、差旅費(fèi)支出
（1）中心及醫(yī)院人員出差，憑單位負(fù)責(zé)人簽批的會(huì)議、學(xué)習(xí)通知或邀請(qǐng)函，方可到財(cái)務(wù)辦理差旅費(fèi)借款手續(xù)；無(wú)相關(guān)通知或邀請(qǐng)函的人員出差需填寫(xiě)“出差申請(qǐng)書(shū)”，并由經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)。
手續(xù)不齊全者，財(cái)務(wù)部可以拒絕借款及報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；對(duì)于大型會(huì)議及大金額（超過(guò)5000元）費(fèi)用的出差要有總經(jīng)理簽準(zhǔn)。
（2）差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)票標(biāo)準(zhǔn)、管理辦法暫按下列規(guī)定執(zhí)行：
A、員工市內(nèi)出差一般乘坐公共汽車(chē)。
出差人員乘坐飛機(jī)，需經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)確；未經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，一律按相應(yīng)的硬臥火車(chē)票價(jià)予以報(bào)銷(xiāo)，超額部份自理。
B、出差人員無(wú)論乘坐汽車(chē)、火車(chē)、飛機(jī)或輪船一般不報(bào)銷(xiāo)“高價(jià)票”，特殊情況報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（3）凡屬于會(huì)議出差學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，報(bào)銷(xiāo)人在借款款項(xiàng)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)將會(huì)議通知、培訓(xùn)通知以及單位負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料交財(cái)務(wù)審核后借款/費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
其中，到外地參加省內(nèi)、外工作會(huì)議的人員，由會(huì)議組委會(huì)統(tǒng)一安排食宿的，按會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不再報(bào)銷(xiāo)食宿費(fèi)用。
3、醫(yī)療糾紛賠償醫(yī)療糾紛賠償費(fèi)用，1萬(wàn)元以?xún)?nèi)須單位負(fù)責(zé)人簽字支付，1萬(wàn)元―3萬(wàn)元須總經(jīng)理簽字支付，3萬(wàn)元以上須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字方可支付。
（四）支付憑據(jù)要求
1、對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，責(zé)任人應(yīng)將之分類(lèi)匯總后粘貼在“原始憑證粘貼單”上，然后分項(xiàng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
（1）責(zé)任人應(yīng)先將票據(jù)分類(lèi)匯總后再粘貼在原始憑證粘貼單上，如：交通費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，且同一類(lèi)中除招待費(fèi)外同樣面額的應(yīng)粘貼在一塊，而對(duì)于招待費(fèi)按每次發(fā)生額分次粘貼，并應(yīng)另附紙（注明：不要直接寫(xiě)在報(bào)銷(xiāo)單上）注明時(shí)間、請(qǐng)誰(shuí)及費(fèi)用發(fā)生原由和共同消費(fèi)人等。
（2）票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上時(shí)，必須粘貼整齊并注明票據(jù)張數(shù)；責(zé)任人費(fèi)用同時(shí)涉及自己部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的，應(yīng)分別粘貼匯總票據(jù)，分別單獨(dú)進(jìn)行審核。
（3）其中如差旅費(fèi)等多人共同發(fā)生支出后，統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)的，均應(yīng)由所有出差人本人在報(bào)銷(xiāo)單欄簽名。
（4）責(zé)任人根據(jù)粘貼好的原始憑證粘貼單分項(xiàng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并持費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單開(kāi)始審核程序，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須按格式分項(xiàng)填寫(xiě)，不得涂改。
2、對(duì)報(bào)銷(xiāo)和購(gòu)買(mǎi)等票據(jù)要求必須是合法票據(jù)，能夠反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)白條收據(jù)類(lèi)原則上財(cái)務(wù)應(yīng)不予報(bào)銷(xiāo)。
3、對(duì)借款單責(zé)任人應(yīng)填寫(xiě)簽名，借款事由和借款金額等內(nèi)容。
4、對(duì)于付款后才有發(fā)票的，付款審請(qǐng)單應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位名稱(chēng)、帳號(hào)及開(kāi)戶(hù)行、付款事由、合同及預(yù)算執(zhí)行情報(bào)況、有無(wú)發(fā)票、本次申請(qǐng)額度和付款方式等內(nèi)容；以后付款時(shí)，應(yīng)在付款申請(qǐng)單上注明合同總金額、已支付金額和本次申請(qǐng)金額。
5、對(duì)不符合上述要求的報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付，財(cái)務(wù)有權(quán)將之退回要求責(zé)任人重新粘貼、填寫(xiě)、糾正和補(bǔ)齊，否則財(cái)務(wù)不予以辦理業(yè)務(wù)。
6、審核過(guò)程中任意環(huán)節(jié)審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，責(zé)任人應(yīng)重新填寫(xiě)，并按審核程序重新開(kāi)始辦理。
7、同一類(lèi)費(fèi)用涉及多個(gè)單位的，單位負(fù)責(zé)人審核時(shí)須有各單位負(fù)責(zé)人的簽字，以對(duì)各自部門(mén)發(fā)生費(fèi)用內(nèi)容和金額確認(rèn)。
8、對(duì)票據(jù)的大類(lèi)支出金額、報(bào)銷(xiāo)等應(yīng)附清單于票據(jù)后。
實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額小于票據(jù)金額的，責(zé)任人應(yīng)在票據(jù)上注明實(shí)報(bào)金額多少，責(zé)任人實(shí)報(bào)金額只能小于和等于票據(jù)金額而不能超過(guò)票據(jù)金額。
9、簽出支票，出納應(yīng)另設(shè)查帳薄，注明日期、用途、支票類(lèi)型、票號(hào)、對(duì)方單位等內(nèi)容進(jìn)行登記。
現(xiàn)金支付時(shí)，支付憑證上一定要注明實(shí)際支付金額，并由領(lǐng)款人簽名。
五、其他
（一）出現(xiàn)本制度未包含的特殊情況，應(yīng)暫時(shí)按照公司財(cái)務(wù)的規(guī)定辦理，再另行制訂具體處理協(xié)法。
（二）以前頒布的制度、規(guī)定中，有與本制度規(guī)定不同的，以本制度為準(zhǔn)。
第二篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)的規(guī)定與精神
二、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫(kù)。
三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
四、配合局結(jié)算中心人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)向校長(zhǎng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會(huì)同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物需寫(xiě)申購(gòu)單，由總務(wù)主任或校長(zhǎng)審批同意方可購(gòu)買(mǎi)。
七、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(zhǎng)的簽名，方可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員的驗(yàn)收及簽名，再由總務(wù)主任及校長(zhǎng)的簽名，方可報(bào)銷(xiāo)。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒(méi)有聯(lián)簽的票據(jù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費(fèi)的公示工作。
十、堅(jiān)持做好資金對(duì)帳工作。
十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢(qián)，并及時(shí)做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財(cái)務(wù)報(bào)表，做到正確無(wú)誤，及時(shí)送上級(jí)主管部門(mén)。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)總帳，必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對(duì)帳及調(diào)整。
十四、要接受上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。
十五、留用現(xiàn)金、不得超過(guò)有關(guān)規(guī)定，超過(guò)現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三篇：財(cái)務(wù)部門(mén)的管理制度
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第四篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度
第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。
第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。
第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。
第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。
第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。
第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(zhǎng)報(bào)告。
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。
第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專(zhuān)人保存上機(jī)操作記錄。
第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。
第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。
第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。
第五篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；
四、凡是購(gòu)置物品，大金額的，購(gòu)置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購(gòu)買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購(gòu)買(mǎi)后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購(gòu)買(mǎi)；
五、凡是會(huì)議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人聯(lián)系，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)給對(duì)方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表，期末按項(xiàng)目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
