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第一篇：財(cái)務(wù)室規(guī)章制度

財(cái)務(wù)室管理制度

(一) 必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)財(cái)務(wù)工作的方針、政策、制度和規(guī)定。根據(jù)、的有關(guān)規(guī)定，正確核算、監(jiān)督公司的一切資金收支活動(dòng)。

(二)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)支出憑*的審核， 報(bào)銷(xiāo)的*、收據(jù)必須是財(cái)政局、稅務(wù)局監(jiān)制的。*、收據(jù)上必須有單位名稱(chēng)、購(gòu)物日期、物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額，金額大小寫(xiě)必須一致，不清楚或涂改過(guò)的*，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

(三)報(bào)銷(xiāo)的*及發(fā)放的各類(lèi)款項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，憑*必須有經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，堅(jiān)持[一支筆" 審批制度。

(四)公司的現(xiàn)金、銀行存款的收付工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，根據(jù)收、付的原始憑*登記好日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，每月末與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)查明原因，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳款編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(五)支票與印簽分別由專(zhuān)人保管，存放在安全地點(diǎn)。

(六)購(gòu)入*、收據(jù)有專(zhuān)人保管，開(kāi)具*、收據(jù)按規(guī)定做到連號(hào)順序填寫(xiě)，不重復(fù)開(kāi)具*、收據(jù)，如對(duì)方遺失*、收據(jù)，只能出具*。

(七)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)必須做好交接工作，應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)監(jiān)督交接工作。做好交接記錄。

(八)按照規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑*進(jìn)行全面整理，記賬憑*按編號(hào)順序排列齊全，裝訂成冊(cè)，并填寫(xiě)封面及背脊，說(shuō)明年度、月份起訖日期，憑*種類(lèi)，起訖號(hào)碼，并由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。對(duì)會(huì)計(jì)憑*類(lèi)，會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)，會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)和其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)等，按時(shí)分類(lèi)立卷歸檔。

(九)財(cái)務(wù)室重地，非財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)許可，一律不得入室，不得在財(cái)務(wù)室大聲喧鬧，或與財(cái)務(wù)人員閑談。

(十)妥善保管會(huì)計(jì)憑*、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、軟盤(pán)等各種財(cái)務(wù)檔案資料，并定期交檔案室立卷歸檔。

(十一)財(cái)務(wù)室防盜措施必須符合有關(guān)規(guī)定。

(十二)保險(xiǎn)箱必須專(zhuān)人保管，鑰匙必須隨人帶離，不得將保險(xiǎn)箱備用鑰匙放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，保險(xiǎn)箱密碼必須隨專(zhuān)管人調(diào)整，以防他人盜竊。

(十三)工作時(shí)間財(cái)務(wù)人員有事需離開(kāi)辦公室，必須隨手關(guān)門(mén)，妥善保管好相關(guān)現(xiàn)金、*、*等，避免遺失。

(十四)庫(kù)存現(xiàn)金不得超出備用金限額存放。

保利園項(xiàng)目部

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本辦法。

第二條會(huì)計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章。

第四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì)計(jì)人員2名，出納1名，會(huì)計(jì)1名。其中出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，會(huì)計(jì)人員兼管公司稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員。

三、貨幣資金管理制度

(一)現(xiàn)金管理制度

1、錢(qián)帳分開(kāi)。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。

(二)銀行結(jié)算制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶(hù);不簽發(fā)空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、支票管理

①支票領(lǐng)用需本人填寫(xiě)支票審批表，并由上級(jí)主管及經(jīng)理簽字。

②支票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字。

③印鑒、支票分開(kāi)保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)管理制度

第一章、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃

第一條公司各部門(mén)必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，并下達(dá)各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。

第二條公司同時(shí)授予部門(mén)經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。

第三條公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第二章審批權(quán)限及程序

第一條凡公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>

1、費(fèi)用由當(dāng)事人申請(qǐng);

2、部門(mén)經(jīng)理審查確認(rèn);

3、財(cái)務(wù)部門(mén)審核;

4、授權(quán)分管部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

第二條凡公司計(jì)劃外開(kāi)支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。

第三章行政費(fèi)用管理

第一條辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：

1、行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。

2、各部門(mén)急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購(gòu)買(mǎi)：

(1)單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn);

(2)單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在200元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

購(gòu)買(mǎi)后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫(kù)單及入賬報(bào)銷(xiāo)。

第二條交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：

1、交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

2、交通補(bǔ)貼以報(bào)銷(xiāo)形式發(fā)放。

3、員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4、員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車(chē)并報(bào)銷(xiāo)。凡公司派車(chē)均不報(bào)銷(xiāo)外勤交通費(fèi)。

第三條應(yīng)酬招待開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)：

1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

2、應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。

3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4、如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第四章內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理

第一條依類(lèi)別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。

第二條報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。

五、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理制度

第一章、采購(gòu)管理

1、采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。

2、倉(cāng)管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開(kāi)具入庫(kù)單并以此入賬，采購(gòu)人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。

3、特殊情況采購(gòu)人員有義務(wù)依公司要求與銷(xiāo)售公司協(xié)調(diào)開(kāi)具發(fā)票。

第二章、銷(xiāo)售管理

1、銷(xiāo)售人員依據(jù)銷(xiāo)售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，倉(cāng)管人員根據(jù)銷(xiāo)售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開(kāi)出庫(kù)單，出庫(kù)單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。

2、銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)檢查銷(xiāo)售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。

第三章庫(kù)存管理

1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購(gòu)入發(fā)出貨物，制作庫(kù)存明細(xì)表。

2、依據(jù)相關(guān)部門(mén)要求提供數(shù)據(jù)。

3、定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提交盤(pán)點(diǎn)表。

本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國(guó)有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)，愛(ài)崗敬業(yè)，并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)；為保證財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核，主管局長(zhǎng)審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。

第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。

第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核，對(duì)考核優(yōu)秀的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

第三章預(yù)算管理

第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。

第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測(cè)算編制；支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。

第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批核定后，學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專(zhuān)款、教育費(fèi)附加），上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。

第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門(mén)統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的專(zhuān)用票據(jù)；除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線”管理；各項(xiàng)收入（特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì)，按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。

第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：

1．招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng)，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開(kāi)要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報(bào)和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以?xún)?nèi)。

2．考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書(shū)面形式向市教育局申報(bào)（具體報(bào)市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)入賬支出的附件。

3．績(jī)效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見(jiàn)一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策；大額支出報(bào)銷(xiāo)必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。

5．專(zhuān)項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金，不論來(lái)自于何種渠道，都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好；專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶(hù)，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

6．基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù)；教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標(biāo)或政府采購(gòu)手續(xù)；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標(biāo)采購(gòu)單位必須一致。

7．公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)教字（20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。

第八章負(fù)債管理

第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)?；厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。

第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。

第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任，校長(zhǎng)任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。

第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。

第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。

第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢(qián)賬分管，分工明確，責(zé)任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管；會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類(lèi)票據(jù)；學(xué)校憑《票據(jù)購(gòu)用證》指定專(zhuān)人到財(cái)政部門(mén)登記領(lǐng)用，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用；收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，并指定專(zhuān)人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)；收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)；票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人，保管好會(huì)計(jì)檔案。

第十二章責(zé)任追究

第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi)，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)，私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存，亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問(wèn)題。

第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”的原則，落實(shí)責(zé)任制，對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。

第十三章附則

第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。

第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?0xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。