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第一篇：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
一、按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。
調(diào)查期間收集有針對(duì)性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計(jì)實(shí)施階段
實(shí)施前先對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
召開有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，主要有三個(gè)議程：
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
審計(jì)過程中遇到疑難和重大問題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計(jì)報(bào)告階段
審計(jì)工作完成后，及時(shí)撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級(jí)復(fù)核程序。 項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計(jì)實(shí)施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；
2、對(duì)參與審計(jì)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，所有參與人員均應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
3、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)計(jì)劃并與委托單位進(jìn)行溝通，充分了解委托單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目的和要求；
4、與被審計(jì)單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計(jì)單位基本情況，進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
5、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對(duì)審計(jì)有用的信息；
6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試；
7、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時(shí)與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計(jì)工作底稿；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
四、審計(jì)內(nèi)容 1.資金來源審計(jì)：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計(jì)
（1）.通過對(duì)某地區(qū)、某部門在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。
（2）.審查上級(jí)安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無實(shí)際到位，有無影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。
（4）.檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ谩Ｒ皇菑馁~證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項(xiàng)支出有無嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實(shí)，用途是否符合要求。二是使用過程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計(jì)劃和辦理申請(qǐng)報(bào)告。三是專項(xiàng)資金是否按照項(xiàng)目進(jìn)度使用，有無因付款不及時(shí)而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計(jì)
（1）.審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
（2）．審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。
4．資金使用效果審計(jì)
（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問題。
（2）.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問題。 （3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蚩s小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對(duì)參與審計(jì)人員的要求
1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格并獨(dú)立執(zhí)行過多項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，具有較豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于較大的審計(jì)項(xiàng)目，須配備兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
2、所有參與審計(jì)的人員要嚴(yán)格保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)實(shí)行回避；
3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠(chéng)實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
1、將獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則貫穿整個(gè)審計(jì)過程，如因?qū)徲?jì)中的重大問題與委托單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)；
2、一切審計(jì)結(jié)論均應(yīng)以證據(jù)為準(zhǔn)，在獲取審計(jì)證據(jù)中，堅(jiān)持外部證據(jù)重于內(nèi)部證據(jù)，書面證據(jù)重于口頭證據(jù)，實(shí)物證據(jù)重于詢問證據(jù)，外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)平均水平與被審計(jì)單位實(shí)際水平比較有差異的證據(jù)則要加以特別關(guān)注；
3、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，審計(jì)中要有重點(diǎn)，有步驟，抓大放小，把握審計(jì)中的重要性原則；
4、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作中，所有實(shí)物資產(chǎn)，只要有可能，均應(yīng)適度實(shí)施盤點(diǎn)程序，對(duì)應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的，均應(yīng)取得產(chǎn)權(quán)依據(jù)；所有往來賬目，應(yīng)盡可能實(shí)施詢證程序；對(duì)累計(jì)折舊、應(yīng)繳稅費(fèi)、無形資產(chǎn)的形成和攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的形成和攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息的計(jì)提等，均應(yīng)進(jìn)行測(cè)試；
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會(huì)計(jì)估計(jì)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)和期后事項(xiàng)；
6、所有審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說明意見來替代。
扶貧資金入股實(shí)施方案
財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目實(shí)施方案
精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)扶貧審計(jì)扶貧資金分析研究論文
文化扶貧實(shí)施方案
生態(tài)扶貧實(shí)施方案
第二篇：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
方案一:專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。
一、審計(jì)對(duì)象
20xx—20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè),列入本次審計(jì)33個(gè),20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè),列入本次審計(jì)34個(gè)。
二、審計(jì)時(shí)間
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì),時(shí)間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過,按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
四、審計(jì)程序
1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》,新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以3月30日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn),如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告;
2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計(jì)報(bào)告,呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;
4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;
5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
五、審計(jì)步驟
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位,走訪群眾,召開村民代表座談會(huì),了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);
3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄,必要時(shí),找有關(guān)當(dāng)事人取證;
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)小組開會(huì)討論,進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì),是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計(jì)小組,站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn),切實(shí)抓緊抓好,抓出成效。
方案二:危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用,充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號(hào))要求,結(jié)合我市實(shí)際情況,制定本工作方案。
一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況,揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題,糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為,揭露損失浪費(fèi)行為,評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果,分析問題成因,提出改進(jìn)管理的意見和建議,為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象
本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍:省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象:市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶,并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%,重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。
三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況
1.檢查d級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī),危改項(xiàng)目是否有房管部門的d級(jí)危房鑒定書,是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積,有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍,列入危房改造項(xiàng)目。
2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大,
第三篇：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
方案一：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
一、審計(jì)對(duì)象
20xx—20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。
二、審計(jì)時(shí)間
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
四、審計(jì)程序
1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以3月30日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告；
2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見；
3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；
4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》；
5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
五、審計(jì)步驟
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目；
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等）；
3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況；
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證；
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)小組開會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法；是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)（區(qū)場(chǎng)）鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
方案二：危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》（皖審行〔20xx〕98號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。
一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象 本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣（區(qū)）對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。
三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況
1.檢查d級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的d級(jí)危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目；有無虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。
2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。
3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。
（二）危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況
危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程?？睿ê?cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金）；第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣（區(qū)）對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)?？钜?guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)教〔20xx〕849號(hào)）第六條“中央工程?？詈褪〖?jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣（區(qū)）財(cái)政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況；對(duì)下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政危改資金專戶；是否堅(jiān)持危改資金集中在縣（區(qū)）級(jí)管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ谩?
（三）危改工程專項(xiàng)資金撥付情況
1.檢查各縣（區(qū)）危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有無因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。
（四）危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況
中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：
1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。 5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。
6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
（五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施（主要是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查d級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。
四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排
（一）審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
（二）審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況；市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等；市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理；市教育局負(fù)責(zé)d級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。
（三）審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等；20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣（區(qū)）審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。
五、工作要求
（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（區(qū)）人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對(duì)待，做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。
（二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。
（三）拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
方案三：青銅峽市民政專項(xiàng)資金審計(jì)檢查實(shí)施方案
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金?？顚Ｓ?，安全運(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
一、檢查目的
這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ?，及時(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容
（一）救災(zāi)資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。
（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。
2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)（每季度發(fā)放一次）按標(biāo)準(zhǔn)（每人每季度660元）發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。
（三）臨時(shí)救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。
2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊(cè)一致。
3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
（四）優(yōu)撫資金
1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。
（五）農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭?！钡那闆r；
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟
此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。
（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正。
（二）重點(diǎn)檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。
（三）整改落實(shí)。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對(duì)查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位舲，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問題。
（三）糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
方案四：xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)方案
我們接受委托，根據(jù)《20xx-20xx年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)
xxxxx（以下簡(jiǎn)稱本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jī)情況詳見附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。
二、審計(jì)組成員
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹：
項(xiàng)目組長(zhǎng)：xxxx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷，10余年審計(jì)工作經(jīng)歷，在審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾加盟xx市財(cái)政局檢查組參與對(duì)xx等地財(cái)政專項(xiàng)資金的督查；曾對(duì)xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對(duì)xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對(duì)xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
xxxx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，并計(jì)劃對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
三、審計(jì)目的
檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)范圍
1、各區(qū)縣20xx-20xx年中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金情況；
2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料；
3、各區(qū)縣20xx年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計(jì)依據(jù)
1、xx市衛(wèi)生局、xx市財(cái)政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金分配的通知》。
2、20xx-20xx年《中央補(bǔ)助xx市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案》及相關(guān)項(xiàng)目中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知。
3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。
4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計(jì)內(nèi)容
（一）資金管理
1、是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金管理文件是否及時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；
2、專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否專款專用；
3、專項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象；
4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。
（二）財(cái)務(wù)管理
1、對(duì)專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；
2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。
七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
1、通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；
2、通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對(duì)賬單及撥款單等），檢查專項(xiàng)資金收支是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實(shí)其專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性；
3、通過抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2、審計(jì)實(shí)施階段：xx年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書：xx年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)原則
1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告；
2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)告客觀公正；
3、通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
第四篇：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案
一,專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案實(shí)
為規(guī)范我縣“一事事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)監(jiān)督管理,保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益業(yè),加快推進(jìn)新農(nóng)村, 建設(shè)步伐。。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一一議”籌資籌勞管理辦法》和和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》,特制制定本方案。
象象 一、審計(jì)對(duì)
20xx—20xx年開開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中點(diǎn)20xx年省級(jí)點(diǎn)686個(gè),列入本次審計(jì)33個(gè),個(gè)20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè),列入本次審計(jì)個(gè)34個(gè)。
二、審計(jì)時(shí)間
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾專后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三后
階段的專項(xiàng)審計(jì),時(shí)間為審20天,從20xx0年4月21—5月100日結(jié)束。 三、審計(jì)內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代代表會(huì)議討論通過,按規(guī)定程序申報(bào)審批。程
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否一有有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資資行為。 3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛新作假、截留、作 1 / 19 隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實(shí)等問題虛。。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂建支支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。 四、審計(jì)程序、
1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前組6天向被審計(jì)單位位發(fā)出《審計(jì)通知書》,新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以農(nóng)3月303日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn),如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前,向向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告,2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意、見見,3、寫出審計(jì)報(bào)告,呈報(bào)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定,4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見《書》,書5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。歸
五、審計(jì)步驟
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位,走訪群群眾,召開村民代表座談會(huì),,了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目,22、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和和文件,合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等,,標(biāo)3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目籌建設(shè)情況,4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記、帳帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做做好審計(jì)工作底稿記錄,必要時(shí),找有關(guān)當(dāng)事人取要
證,55、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)小組開會(huì)討論,進(jìn)行處審理、理定性。 六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì),是為了全資面面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成成果,它即是政策規(guī)定,又是是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議事
2 / 19 籌資籌勞的有效辦法,,是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng),區(qū)場(chǎng),鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要,統(tǒng)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,當(dāng)迅速成立審計(jì)小組,迅
站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員,把審
一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專事項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程,作作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn),切實(shí),抓緊抓好,抓出成效。。
方案二,危房改造資金專專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案 為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金的籌措、管理危和和使用,充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)學(xué)D級(jí)危房改造資金的使用效效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審國(guó)計(jì)計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)中D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉計(jì)的通知》,皖審行〔審20xx〕98號(hào),要求,結(jié)合我市實(shí)際情況,要制制定本工作方案。
一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)項(xiàng)
摸清我市農(nóng)農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情設(shè) 況,揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地和方配套資金在籌集、方 管理和使用中存在的問題,糾正專使項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)
項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為,目揭露損失浪費(fèi)行為,評(píng)價(jià)資揭金金的使用效益和管理效果,分分析問題成因,提出改進(jìn)管理的意理見和建議,為市委、市政府決策提供依據(jù)。市
二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象、3 / 19 本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍,省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)、改改委等部門提供的20xx年至年20xx年農(nóng)村中小學(xué)DD級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象,市、縣,專區(qū),危房改造辦公室及區(qū)
其管理的危改資金專戶,并抽審理項(xiàng)目學(xué)校。市、縣,區(qū),對(duì)項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的數(shù)30%,重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較數(shù)大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定定。
三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)重 ,一,危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況及 1.檢查DD級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合合規(guī),危改項(xiàng)目是否有房管部門的部D級(jí)危房書,是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目,合
有無虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積無,,有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍,列入,危房改造項(xiàng)目。
2..檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)是一一規(guī)劃,是否存在學(xué)校規(guī)模小小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大,過教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。
3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn),否有無有擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)行為,危工程的實(shí)工際執(zhí)行情況與建設(shè)有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮有”現(xiàn)象。”
4 / 19 ,二,危改工程專專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況管
危改工程專項(xiàng)資金主要包括,中央工程專款金,含財(cái)政專,項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)項(xiàng)資金,,第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工困
程”用于危房改造的資金,省級(jí)財(cái)政危配配套資金,省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其各他他資金,其他渠道用于工程的的資金,農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)贈(zèng)等,。根據(jù)《安徽省中小學(xué)學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》,重點(diǎn)檢查市、縣,區(qū)法,,對(duì)于中央和省安排的危房改改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)級(jí)?？钜?guī)定比例,3,2,配套,根據(jù)《安徽省中小學(xué)配危房改造工程專項(xiàng)資危
金管理辦法》,財(cái)教〔辦20xx〕8498號(hào),第六條“中央工程專款程和省級(jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金,其全全部納入專戶管理”,重點(diǎn)檢查各縣,區(qū),財(cái)政部門有檢無無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶戶,危改資金是否通過專戶下?lián)?是否存在危改資下 金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況,對(duì)其下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改下資資金,市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣,區(qū),級(jí)財(cái)政日危危改資金專戶,是否堅(jiān)持危改改資金集中在縣,區(qū),級(jí)管理,封閉理運(yùn)行,?？顚Ｓ?。
,三,危改工程專項(xiàng)資金撥付情況撥
1.檢查各縣,區(qū)區(qū),危改專項(xiàng)資金安排是否合理,有無違合背國(guó)家“集中投投入,建一所成一所”的要求求,項(xiàng)目資金安排過于分散,隨意性較大,“撒胡椒面,”,造成資金使用效益低下”及及
5 / 19 損失浪費(fèi)情況,有無因撥款款不及時(shí)、資金安排分散、配套資配金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象?！?/p>
2..檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度,對(duì)金省省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金,各縣,實(shí)區(qū)區(qū),有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤金工程完工工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)危,資金集中在縣,區(qū),, 管理的的,有無將危改資金不直接撥撥付工程施工單位或供貨商,而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及,項(xiàng)項(xiàng)目學(xué)校。
,四,危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理程情情況
中小學(xué)危房改造工程資資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審專計(jì)計(jì)的重點(diǎn), 1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全和部部用于危改工程土建項(xiàng)目,有有無用于償還債務(wù),有無平調(diào)調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象,檢查有無設(shè)置賬外賬、象“小金庫(kù)”及貪污、私分?！案母馁Y金行為。
2.檢查危改改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī),從使 原始票據(jù)入入手,查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)及
校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等房教教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程、項(xiàng)項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用用,有無票據(jù)使用不合規(guī),白條大額白
6 / 19 現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。資
3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所專得得,是否由同級(jí)財(cái)政部門商教教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金金,有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰,有固無資無產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在查虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等虛 行為。。
6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況,是否存在虛工假假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重,影響學(xué)生正常上課情況重。。
,五,危改工程項(xiàng)目實(shí)施施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施,主要是第改二期危改項(xiàng)目,是否二
堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則,即縣縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”縣的的組織、實(shí)施與管理,統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)規(guī)計(jì)、統(tǒng)一計(jì)招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)計(jì),有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織目實(shí)施與管理,檢查實(shí)
D級(jí)危房經(jīng)經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后,是否立即拆除,資
防止發(fā)生意外,工程建設(shè)是否止按按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理,,有無實(shí)行工程預(yù)決算制度,,是否杜絕“三無工程”,無無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施施工隊(duì)伍無資質(zhì),,有無出現(xiàn)現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目或失敗、資金損失浪失
7 / 19 費(fèi)或安全隱隱患嚴(yán)重等問題,改造中的新建校舍規(guī)定最低使用新 壽命應(yīng)在應(yīng)50年以上,。 四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排審
,一,審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、審建建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作,市審計(jì)局牽頭。檢審審計(jì)檢查組成員由各參與部門門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成,干分成4個(gè)審計(jì)檢查小組,對(duì)市本級(jí)和各縣,區(qū)小,危房改造資,金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組行長(zhǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作,,包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作,確出
保審計(jì)工作質(zhì)量。計(jì)
,二,審計(jì)檢檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工工作需要,具體實(shí)施審計(jì)中,市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本,次全市農(nóng)村中小學(xué)次D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作,并對(duì)市改危危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)專查查,審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況,市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)等審計(jì)檢審查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資、金金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等,市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng),目管理,市教育目
局負(fù)責(zé)D級(jí)危危房確定,學(xué)校布局,資產(chǎn)管管理、使用及產(chǎn)權(quán)等,市建管管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)“目目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。。
,三,審計(jì)檢查的時(shí)間安安排。20xx年10月211日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,進(jìn)進(jìn)行審前調(diào)查,審計(jì)人員分組組等,20xx 8 / 19 年10月244日至11月4日,審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣,區(qū),對(duì)
實(shí)施審審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,提交對(duì)各被被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等,20xx2年11月上旬,市審審計(jì)局牽頭,對(duì)本級(jí)及各縣,區(qū),,審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析,行匯匯總審計(jì)情況,向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告,并省下達(dá)審計(jì)意見和下
審計(jì)決定。 五、工作要求
,一,提高高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣,區(qū),人民政府和項(xiàng)區(qū)
目單位主管管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工視
作,認(rèn)真對(duì)待,做好配合工作。認(rèn)參參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織,,相互配合,保障檢查人員及時(shí)到位,保證工作質(zhì)量。及
,二,全面審計(jì),突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位點(diǎn)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),重大問題和案件線索要組織重力量一力查到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況,并做好注審審計(jì)保密工作。
,三,拓寬思路,改進(jìn)方法。一是堅(jiān)寬持賬面審計(jì)與查閱持 項(xiàng)目檔案資資料相結(jié)合,賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是采場(chǎng)
取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是計(jì)將查處問題與分析原因相結(jié)將合合,有針對(duì)性地提出審計(jì)意見和建議,為市政府及有關(guān)見部部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考考依據(jù)。
9 / 19 方案三,青銅峽市市民政專項(xiàng)資金審計(jì)檢查實(shí)施方案施
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市市民政工作會(huì)議精神,為進(jìn)一步加大一民政專項(xiàng)資金的管理力度,確保救災(zāi)、救助資理金?？顚Ｓ?金安全運(yùn)行,市民政局安排在民20xx年5月初和月11月中旬各審計(jì)檢查查一次,對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xxx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)項(xiàng)行一次全行面檢查。特制定以下實(shí)施方案。下
一、檢查目的的
這次開展的民政專項(xiàng)資金金檢查的目的,旨在強(qiáng)化對(duì)民政民專項(xiàng)資金的監(jiān)管,確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ妹?及時(shí)足,額發(fā)放到位,發(fā)現(xiàn)和和糾正款物分配使用和管理中中存在的問題,提高民政專項(xiàng)項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。果
二、檢查內(nèi)容 ,一,救災(zāi)資金, 1、查記錄、文文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無研究分配救災(zāi)款物分的會(huì)議記錄、文文件、公示照片。2、查名冊(cè)冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。戶
3、查款物相符符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手發(fā)中。
4、救災(zāi)災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬冬令春荒生活救助資金,重點(diǎn)查看資金使用,并對(duì)其效點(diǎn)果果進(jìn)行評(píng)估。
,二,農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)五 10 / 19 1、查檔案。。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建建立檔案。
2、查資料。查查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明養(yǎng)確的監(jiān)護(hù)人。 3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí),每季度發(fā)放一養(yǎng)次次,按標(biāo)準(zhǔn),每人每季度6606元,發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查保安全過冬相關(guān)資料。安 5、入入戶調(diào)查。詢問五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過冬情養(yǎng) 況。 6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況況。重點(diǎn)放在安全過冬給五保保戶購(gòu)買煤、糧等,解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。別
,三,臨時(shí)救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填、寫寫是否規(guī)范,對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)是。。
2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確,所救助金助額額是否花名冊(cè)一致。 3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況臨。。 ,四,優(yōu)撫資金
1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花查名名冊(cè)。 2、查三聯(lián)單。查看看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。 11 / 19 ,五,農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無研究程20xx2年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照的片。查申報(bào)審批資料是否齊片備,備有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證低人人數(shù)是否相符,有無“死亡保、空頭?！钡那闆r,保
3、查證卡。入戶抽查低保證、、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中,有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)人象象。
三、工作步驟
此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入專戶調(diào)查相結(jié)合的方式,戶 分三個(gè)階段實(shí)施。個(gè)
,一,自查自糾,自5月1日至5月15日或日11月1日至11月155日,。各鎮(zhèn)街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專到項(xiàng)項(xiàng)資金檢查內(nèi)容,逐項(xiàng)、逐村村認(rèn)真開展自查工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問現(xiàn)題要及時(shí)糾正。 ,二,重點(diǎn)檢查,二5月16日至至5月30日或11月16日日至11月30日,。檢查組將深入鎮(zhèn)、村,查看檔案組資料、核資對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬,重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。是
,三,整改落實(shí)。,5月11日至5月31日或11月11日至11月31日,整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)落檢檢查工作同步進(jìn)行,對(duì)查出的問題,要認(rèn)真梳理、分析的原因、及時(shí)整改。原
12 / 19 對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人,將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司, 法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。關(guān) 四、工作要求求
,一,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn),街道、場(chǎng),要認(rèn)高度高重視,充分認(rèn)識(shí)開展民政政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性,必要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事,擺在突出位當(dāng)臵,統(tǒng)籌安排,臵
精心組織。要要指定專人負(fù)責(zé),認(rèn)真開展自自查自糾,并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作,提供相人應(yīng)應(yīng)的文件資料。
,二,嚴(yán)肅紀(jì)律,確保質(zhì)量。一是自肅查工作要全面徹底,查
不留死角,不縮小范圍,確保自查角面達(dá)到面100%。二是組織重重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì),深入透徹,嚴(yán)禁浮于表面,流于透形式。形三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告,不許弄虛作面假、瞞報(bào)漏假報(bào)等問題。
,三,糾防并舉,建章立制。三通過監(jiān)督檢查,要進(jìn)一步通
建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管立制制度,規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行,研研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施,要完管善資金善的管理和使用制度,不斷提高資金的使用效益。不
方案四,XXXX補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)方案公 我們接受委托,根據(jù)《20xx-20xx0年中央補(bǔ)助我市公共助衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請(qǐng)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作作方案》以及XXXX的相關(guān)要求,擬對(duì)本次納入審計(jì)關(guān)范范圍的Xxx等15個(gè)
13 / 19 區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)中資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審資前前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況,特制定本審計(jì)方具案案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)及
XXXXX,以下簡(jiǎn)稱本所,是經(jīng)以XX市財(cái)政局審批,具有財(cái)
執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu),在審XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅,在業(yè)務(wù)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與內(nèi)企企業(yè)影響力,業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐力然然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚,,有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)業(yè)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師,有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)生驗(yàn),以及近幾年驗(yàn)
多次參與衛(wèi)生生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師師,現(xiàn)有從業(yè)人員60余人,其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、, 注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)冊(cè)業(yè)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多多年以來,已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、交國(guó)有、國(guó)民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、供涉涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理分咨詢等全方位多咨
層次的專業(yè)服務(wù),業(yè)績(jī)情況詳見附表服1,,主要業(yè)績(jī)一覽表。 二、審計(jì)組成員審
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)有驗(yàn)驗(yàn)的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多。年年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債包項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng) 行專項(xiàng)審計(jì),對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基項(xiàng)層單位法定代表人的任期經(jīng)層濟(jì) 14 / 19 濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要進(jìn)人人員情況介紹, ,,XXXx,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師項(xiàng)目組長(zhǎng)
資格,大學(xué)本科學(xué)歷,大15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷,工10余年審計(jì)工作作經(jīng)歷,在審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾加盟富XX市財(cái)政局檢查局組參與對(duì)XX等地財(cái)政專項(xiàng)資金的督查,曾對(duì)政XXX市急救中心、XX、XX市市腫瘤醫(yī)
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì),曾對(duì)XX等基層衛(wèi)生院進(jìn)層行清債審計(jì),對(duì)XXX醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。。
XXXX,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,大學(xué)本科學(xué)歷,計(jì)88年審計(jì)工作經(jīng)歷,在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。、曾曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團(tuán)有限公司、司XX市公路局、XX市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位地任任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆、遷審計(jì)、地方公路建
