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第一篇：專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。
調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計實施階段
實施前先對審計人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
召開有被審計單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計進(jìn)點會議，主要有三個議程：
被審計單位負(fù)責(zé)人介紹項目情況，項目組負(fù)責(zé)人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財務(wù)審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應(yīng)的審計工作底稿。
審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計報告階段
審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復(fù)核程序。 項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時整理審計工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計實施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計任務(wù)為重，不以收費多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時完成審計任務(wù)。
4、如果委托審計的項目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實際審計工作中，項目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計實施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
2、對參與審計工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，所有參與人員均應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計重點及審計標(biāo)準(zhǔn)；
3、審計項目負(fù)責(zé)人制定審計計劃并與委托單位進(jìn)行溝通，充分了解委托單位對審計項目的審計目的和要求；
4、與被審計單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計單位基本情況，進(jìn)行重大錯報風(fēng)險的評估；
5、對被審計單位進(jìn)行實地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對審計有用的信息；
6、按風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?，有重點有目的地進(jìn)行實質(zhì)性審計測試；
7、對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計工作底稿；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
四、審計內(nèi)容 1.資金來源審計：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預(yù)算、用款計劃和項目進(jìn)度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項目實施單位是否按批準(zhǔn)的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
（4）.檢查專項資金是否?？顚Ｓ?。一是從賬證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項支出有無嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實，用途是否符合要求。二是使用過程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專項資金是否按照項目進(jìn)度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對財政報表核算的審計。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計
（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項目資金使用效益低下。
（2）．審查專項資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
4．資金使用效果審計
（1）.審查項目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計規(guī)模，有無因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。 （3）.審查項目是否進(jìn)行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對參與審計人員的要求
1、項目負(fù)責(zé)人必須具有注冊會計師資格并獨立執(zhí)行過多項審計業(yè)務(wù)，具有較豐富的審計工作經(jīng)驗。對于較大的審計項目，須配備兩名以上注冊會計師；
2、所有參與審計的人員要嚴(yán)格保持形式上和實質(zhì)上的獨立。執(zhí)行審計業(yè)務(wù)相關(guān)人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，應(yīng)主動實行回避；
3、所有參與審計業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實并能獨立完成項目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實施審計業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
1、將獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則貫穿整個審計過程，如因?qū)徲嬛械闹卮髥栴}與委托單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計準(zhǔn)則為準(zhǔn)；
2、一切審計結(jié)論均應(yīng)以證據(jù)為準(zhǔn)，在獲取審計證據(jù)中，堅持外部證據(jù)重于內(nèi)部證據(jù)，書面證據(jù)重于口頭證據(jù)，實物證據(jù)重于詢問證據(jù)，外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)平均水平與被審計單位實際水平比較有差異的證據(jù)則要加以特別關(guān)注；
3、按風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?，審計中要有重點，有步驟，抓大放小，把握審計中的重要性原則；
4、在實質(zhì)性測試工作中，所有實物資產(chǎn)，只要有可能，均應(yīng)適度實施盤點程序，對應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的，均應(yīng)取得產(chǎn)權(quán)依據(jù)；所有往來賬目，應(yīng)盡可能實施詢證程序；對累計折舊、應(yīng)繳稅費、無形資產(chǎn)的形成和攤銷、長期待攤費用的形成和攤銷、財務(wù)費用中利息的計提等，均應(yīng)進(jìn)行測試；
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
6、所有審計結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說明意見來替代。
扶貧資金入股實施方案
財政專項扶貧資金項目實施方案
精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)扶貧審計扶貧資金分析研究論文
文化扶貧實施方案
生態(tài)扶貧實施方案
第二篇：專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
方案一:專項資金審計實施方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。
一、審計對象
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點,其中20xx年省級點68個,列入本次審計33個,20xx年省級點69個,列入本次審計34個。
二、審計時間
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計,時間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
三、審計內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費,發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
四、審計程序
1、成立審計組。應(yīng)提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》,新農(nóng)村建設(shè)點審計對象以3月30日專題會議確定的為準(zhǔn),如需調(diào)整審計對象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告;
2、審計結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計報告,呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審定;
4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見書》;
5、整理審計資料并歸檔保存。
五、審計步驟
1、進(jìn)駐被審計單位,走訪群眾,召開村民代表座談會,了解議事籌資建設(shè)項目;
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);
3、實地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況;
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄,必要時,找有關(guān)當(dāng)事人取證;
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,審計小組開會討論,進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項審計,是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計小組,站長為審計負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項審計列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點,切實抓緊抓好,抓出成效。
方案二:危房改造資金專項審計檢查工作實施方案
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的籌措、管理和使用,充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求,結(jié)合我市實際情況,制定本工作方案。
一、專項審計檢查目標(biāo)
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項目的基本情況,揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題,糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為,揭露損失浪費行為,評價資金的使用效益和管理效果,分析問題成因,提出改進(jìn)管理的意見和建議,為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項審計檢查范圍和對象
本次專項審計檢查范圍:省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象:市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶,并抽審項目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%,重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機(jī)確定。
三、審計檢查內(nèi)容和重點
(一)危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī),危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書,是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積,有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍,列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大,
第三篇：專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
方案一：專項資金審計實施方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
一、審計對象
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
二、審計時間
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
三、審計內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
四、審計程序
1、成立審計組。應(yīng)提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點審計對象以3月30日專題會議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計對象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告；
2、審計結(jié)果征求被審單位意見；
3、寫出審計報告，呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審定；
4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見書》；
5、整理審計資料并歸檔保存。
五、審計步驟
1、進(jìn)駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項目；
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等）；
3、實地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況；
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關(guān)當(dāng)事人取證；
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法；是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)（區(qū)場）鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項審計列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
方案二：危房改造資金專項審計檢查工作實施方案
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計工作方案〉的通知》（皖審行〔20xx〕98號）要求，結(jié)合我市實際情況，制定本工作方案。
一、專項審計檢查目標(biāo)
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項審計檢查范圍和對象 本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學(xué)校。市、縣（區(qū)）對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機(jī)確定。
三、審計檢查內(nèi)容和重點
（一）危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目；有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
（二）危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況
危改工程專項資金主要包括：中央工程專款（含財政專項資金和國債專項資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會捐贈等）。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項資金管理辦法》（財教〔20xx〕849號）第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣（區(qū)）財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級財政危改資金專戶；是否堅持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
（三）危改工程專項資金撥付情況
1.檢查各縣（區(qū)）危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況；有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項目是否按照項目實施進(jìn)度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。
（四）危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況
中小學(xué)危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點：
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。 5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
（五）危改工程項目實施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項目實施（主要是第二期危改項目）是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理；檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。
四、審計檢查的組織和時間安排
（一）審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
（二）審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況；市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等；市計委負(fù)責(zé)立項程序和項目管理；市教育局負(fù)責(zé)d級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
（三）審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣（區(qū)）實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等；20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。
五、工作要求
（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（區(qū)）人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
（二）全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進(jìn)行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。
（三）拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
方案三：青銅峽市民政專項資金審計檢查實施方案
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進(jìn)一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金?？顚Ｓ茫踩\行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實施方案。
一、檢查目的
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ?，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容
（一）救災(zāi)資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時（每季度發(fā)放一次）按標(biāo)準(zhǔn)（每人每季度660元）發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
（三）臨時救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
（四）優(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
（五）農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭?！钡那闆r；
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。
（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務(wù)臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
（三）整改落實。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各鎮(zhèn)（街道、場）要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位舲，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
（三）糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
方案四：xxxx補助地方公共衛(wèi)生專項資金審計方案
我們接受委托，根據(jù)《20xx-20xx年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機(jī)構(gòu)實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進(jìn)行專項審計。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機(jī)構(gòu)，在xx會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務(wù)工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計組成員
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)驗的4名現(xiàn)場人員進(jìn)行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進(jìn)行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及對部分醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)報表審計等。主要人員情況介紹：
項目組長：xxxx，擁有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，15年財務(wù)工作經(jīng)歷，10余年審計工作經(jīng)歷，在審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾加盟xx市財政局檢查組參與對xx等地財政專項資金的督查；曾對xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計，對xx醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)報表審計。
xxxx，擁有注冊會計師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
三、審計目的
檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強(qiáng)對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。
四、審計范圍
1、各區(qū)縣20xx-20xx年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況；
2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目相關(guān)資料；
3、各區(qū)縣20xx年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計依據(jù)
1、xx市衛(wèi)生局、xx市財政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。
2、20xx-20xx年《中央補助xx市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案》及相關(guān)項目中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的通知。
3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度》。
4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計內(nèi)容
（一）資金管理
1、是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金管理文件是否及時下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；
2、專項資金撥付是否及時、使用是否專款專用；
3、專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象；
4、項目建設(shè)資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
（二）財務(wù)管理
1、對專項資金是否單獨建賬核算；
2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專項資金安排的建設(shè)項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
七、審計程序及審計方法
1、通過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項資金收支的相關(guān)文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；
2、通過現(xiàn)場審計，檢查專項資金財務(wù)核算方式，并核對總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性；
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進(jìn)度和時間安排如下：
1、審計準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。
2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
1、嚴(yán)格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告；
2、現(xiàn)場審計人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；
3、通過審計，為加強(qiáng)專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
第四篇：專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
一,專項資金審計實施方案實
為規(guī)范我縣“一事事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)監(jiān)督管理,保障村級公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益業(yè),加快推進(jìn)新農(nóng)村, 建設(shè)步伐。。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一一議”籌資籌勞管理辦法》和和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織織審計〈暫行〉規(guī)定》,特制制定本方案。
象象 一、審計對
20xx—20xx年開開展村級公益事業(yè)“一事一議議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點,其中點20xx年省級點686個,列入本次審計33個,個20xx年省級點69個,列入本次審計個34個。
二、審計時間
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾專后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三后
階段的專項審計,時間為審20天,從20xx0年4月21—5月100日結(jié)束。 三、審計內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌籌資是否經(jīng)村民會議或村民代代表會議討論通過,按規(guī)定程序申報審批。程
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否一有有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資資行為。 3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛新作假、截留、作 1 / 19 隱瞞、挪用、虛列開支,決算不實等問題虛。。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂建支支亂花,鋪張浪費,發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。 四、審計程序、
1、成立審計組。應(yīng)提前組6天向被審計單位位發(fā)出《審計通知書》,新農(nóng)村建設(shè)點審計對象以農(nóng)3月303日專題會議確定的為準(zhǔn),如需調(diào)整審計對象須提前,向向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告,2、審計結(jié)果征求被審單位意、見見,3、寫出審計報告,呈報報主管領(lǐng)導(dǎo)審定,4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見《書》,書5、整理審計資料并歸檔保存。歸
五、審計步驟
1、進(jìn)駐被審計單位,走訪群群眾,召開村民代表座談會,,了解議事籌資建設(shè)項目,22、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和和文件,合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等,,標(biāo)3、實地察看籌資籌勞項目籌建設(shè)情況,4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記、帳帳以及原始單據(jù)的真實性并做做好審計工作底稿記錄,必要時,找有關(guān)當(dāng)事人取要
證,55、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,審計小組開會討論,進(jìn)行處審理、理定性。 六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項審計,是為了全資面面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費改革成成果,它即是政策規(guī)定,又是是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議事
2 / 19 籌資籌勞的有效辦法,,是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng),區(qū)場,鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要,統(tǒng)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,當(dāng)迅速成立審計小組,迅
站長為審計負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審審計業(yè)務(wù)人員為成員,把審
一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專事項項審計列入重要工作日程,作作為學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀、提提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點,切實,抓緊抓好,抓出成效。。
方案二,危房改造資金專專項審計檢查工作實施方案 為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理危和和使用,充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)學(xué)D級危房改造資金的使用效效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審國計計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)中D級危房改造資金審計工作方案〉計的通知》,皖審行〔審20xx〕98號,要求,結(jié)合我市實際情況,要制制定本工作方案。
一、專項審計檢查目標(biāo)項
摸清我市農(nóng)農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造建設(shè)項目的基本情設(shè) 況,揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地和方配套資金在籌集、方 管理和使用中存在的問題,糾正專使項資金運行、資金核算和項
項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為,目揭露損失浪費行為,評價資揭金金的使用效益和管理效果,分分析問題成因,提出改進(jìn)管理的意理見和建議,為市委、市政府決策提供依據(jù)。市
二、專項審計檢查范圍和對象、3 / 19 本次專項審計檢查范圍,省、市、縣級教育、財政、發(fā)、改改委等部門提供的20xx年至年20xx年農(nóng)村中小學(xué)DD級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象,市、縣,專區(qū),危房改造辦公室及區(qū)
其管理的危改資金專戶,并抽審理項目學(xué)校。市、縣,區(qū),對項項項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的數(shù)30%,重點是項目數(shù)量較數(shù)大、建校地點偏遠(yuǎn)、有有群眾舉報的危改項目。抽查查項目由審計檢查組隨機(jī)確定定。
三、審計檢查內(nèi)容和重點重 ,一,危改工程立項及項目調(diào)整情況及 1.檢查DD級危改項目立項程序是否合合規(guī),危改項目是否有房管部門的部D級危房書,是否符合省定范圍和省定項目,合
有無虛報危改項目或危房面積無,,有無將不屬于危改項目范圍圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍,列入,危房改造項目。
2..檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)是一一規(guī)劃,是否存在學(xué)校規(guī)模小小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大,過教學(xué)資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn),否有無有擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)行為,危工程的實工際執(zhí)行情況與建設(shè)有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮有”現(xiàn)象。”
4 / 19 ,二,危改工程專專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況管
危改工程專項資金主要包括,中央工程專款金,含財政專,項資金和國債專項項資金,,第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工困
程”用于危房改造的資金,省級財政危配配套資金,省級及省級以下各級人民政府用于工程的其各他他資金,其他渠道用于工程的的資金,農(nóng)村集資、社會捐贈贈等,。根據(jù)《安徽省中小學(xué)學(xué)危房改造工程項目管理辦法》,重點檢查市、縣,區(qū)法,,對于中央和省安排的危房改改造工程專項資金是否按省級級?？钜?guī)定比例,3,2,配套,根據(jù)《安徽省中小學(xué)配危房改造工程專項資危
金管理辦法》,財教〔辦20xx〕8498號,第六條“中央工程?？畛毯褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金,其全全部納入專戶管理”,重點檢查各縣,區(qū),財政部門有檢無無設(shè)立危改工程專項資金專戶戶,危改資金是否通過專戶下?lián)?是否存在危改資下 金與其他經(jīng)費賬戶混用情況,對其下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改下資資金,市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣,區(qū),級財政日危危改資金專戶,是否堅持危改改資金集中在縣,區(qū),級管理,封閉理運行,專款專用。
,三,危改工程專項資金撥付情況撥
1.檢查各縣,區(qū)區(qū),危改專項資金安排是否合理,有無違合背國家“集中投投入,建一所成一所”的要求求,項目資金安排過于分散,隨意性較大,“撒胡椒面,”,造成資金使用效益低下”及及
5 / 19 損失浪費情況,有無因撥款款不及時、資金安排分散、配套資配金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象?！?/p>
2..檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度,對金省省批復(fù)的項目是否按照項目實施進(jìn)度撥付資金,各縣,實區(qū)區(qū),有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤金工程完工工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)危,資金集中在縣,區(qū),, 管理的的,有無將危改資金不直接撥撥付工程施工單位或供貨商,而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及,項項目學(xué)校。
,四,危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理程情情況
中小學(xué)危房改造工程資資金重點用于補助教育部門舉舉辦的縣級及縣以下教育階段段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審專計計的重點, 1.檢查中央和省補助的專項資金是否全和部部用于危改工程土建項目,有有無用于償還債務(wù),有無平調(diào)調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象,檢查有無設(shè)置賬外賬、象“小金庫”及貪污、私分?！案母馁Y金行為。
2.檢查危改改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī),從使 原始票據(jù)入入手,查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)及
校的房屋安全鑒定費用、桌椅等房教教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程、項項目無關(guān)的費用列入工程費用用,有無票據(jù)使用不合規(guī),白條大額白
6 / 19 現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。資
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所專得得,是否由同級財政部門商教教育部門專項安排用于補充中中小學(xué)危房改造工程專項資金金,有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰,有固無資無產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在查虛報造價、高報低造等虛 行為。。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負(fù)債情況,是否存在虛工假假負(fù)債及因項目學(xué)校負(fù)債太重,影響學(xué)生正常上課情況重。。
,五,危改工程項目實施施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項目實施,主要是第改二期危改項目,是否二
堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則,即縣縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”縣的的組織、實施與管理,統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)規(guī)計、統(tǒng)一計招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計計,有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織目實施與管理,檢查實
D級危房經(jīng)經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后,是否立即拆除,資
防止發(fā)生意外,工程建設(shè)是否止按按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理,,有無實行工程預(yù)決算制度,,是否杜絕“三無工程”,無無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施施工隊伍無資質(zhì),,有無出現(xiàn)現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目或失敗、資金損失浪失
7 / 19 費或安全隱隱患嚴(yán)重等問題,改造中的新建校舍規(guī)定最低使用新 壽命應(yīng)在應(yīng)50年以上,。 四、審計檢查的組織和時間安排審
,一,審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、審建建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作,市審計局牽頭。檢審審計檢查組成員由各參與部門門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成,干分成4個審計檢查小組,對市本級和各縣,區(qū)小,危房改造資,金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組行長長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作,,包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作,確出
保審計工作質(zhì)量。計
,二,審計檢檢查的分工。根據(jù)本次審計工工作需要,具體實施審計中,市審計局負(fù)責(zé)具體組織本,次全市農(nóng)村中小學(xué)次D級危房改造資金審計工作,并對市改危危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)專查查,審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況,市財政局主要負(fù)責(zé)等審計檢審查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資、金金運行的真實性、合規(guī)性等,市計委負(fù)責(zé)立項程序和項,目管理,市教育目
局負(fù)責(zé)D級危危房確定,學(xué)校布局,資產(chǎn)管管理、使用及產(chǎn)權(quán)等,市建管管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項“目目實施、工程質(zhì)量、驗收等。。
,三,審計檢查的時間安安排。20xx年10月211日前做好各項準(zhǔn)備工作,進(jìn)進(jìn)行審前調(diào)查,審計人員分組組等,20xx 8 / 19 年10月244日至11月4日,審計組對市本級和各縣,區(qū),對
實施審審計和審計調(diào)查,提交對各被被審計單位的審計報告等,20xx2年11月上旬,市審審計局牽頭,對本級及各縣,區(qū),,審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析,行匯匯總審計情況,向市政府和省審計廳上報綜合報告,并省下達(dá)審計意見和下
審計決定。 五、工作要求
,一,提高高認(rèn)識,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣,區(qū),人民政府和項區(qū)
目單位主管管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工視
作,認(rèn)真對待,做好配合工作。認(rèn)參參加審計的單位應(yīng)精心組織,,相互配合,保障檢查人員及時到位,保證工作質(zhì)量。及
,二,全面審計,突出重點。對重點資金、重點單位點、重點環(huán)節(jié)進(jìn)行重點審計,重大問題和案件線索要組織重力量一力查到底。審計期間要注意及時通報情況,并做好注審審計保密工作。
,三,拓寬思路,改進(jìn)方法。一是堅寬持賬面審計與查閱持 項目檔案資資料相結(jié)合,賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采場
取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是計將查處問題與分析原因相結(jié)將合合,有針對性地提出審計意見和建議,為市政府及有關(guān)見部部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考考依據(jù)。
9 / 19 方案三,青銅峽市市民政專項資金審計檢查實施方案施
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市市民政工作會議精神,為進(jìn)一步加大一民政專項資金的管理力度,確保救災(zāi)、救助資理金專款專用,金安全運行,市民政局安排在民20xx年5月初和月11月中旬各審計檢查查一次,對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林林場、1個街道辦事處20xx-20xxx年度民政專項資金的管理、使用情況進(jìn)項行一次全行面檢查。特制定以下實施方案。下
一、檢查目的的
這次開展的民政專項資金金檢查的目的,旨在強(qiáng)化對民政民專項資金的監(jiān)管,確保民政專項資金做到?？顚Ｓ妹?及時足,額發(fā)放到位,發(fā)現(xiàn)和和糾正款物分配使用和管理中中存在的問題,提高民政專項項資金的使用效率和救助效果。果
二、檢查內(nèi)容 ,一,救災(zāi)資金, 1、查記錄、文文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物分的會議記錄、文文件、公示照片。2、查名冊冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。戶
3、查款物相符符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手發(fā)中。
4、救災(zāi)災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬冬令春荒生活救助資金,重點查看資金使用,并對其效點果果進(jìn)行評估。
,二,農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費五 10 / 19 1、查檔案。。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建建立檔案。
2、查資料。查查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明養(yǎng)確的監(jiān)護(hù)人。 3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時,每季度發(fā)放一養(yǎng)次次,按標(biāo)準(zhǔn),每人每季度6606元,發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查保安全過冬相關(guān)資料。安 5、入入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領(lǐng)取及安全過冬情養(yǎng) 況。 6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況況。重點放在安全過冬給五保保戶購買煤、糧等,解決個別五保戶生活困難的情況。別
,三,臨時救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填、寫寫是否規(guī)范,對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊是。。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確,所救助金助額額是否花名冊一致。 3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況臨。。 ,四,優(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花查名名冊。 2、查三聯(lián)單。查看看優(yōu)撫對象臨時救助情況。 11 / 19 ,五,農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究程20xx2年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照的片。查申報審批資料是否齊片備,備有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證低人人數(shù)是否相符,有無“死亡保、空頭保”的情況,保
3、查證卡。入戶抽查低保證、、取款折是否發(fā)放到對象本人手中,有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)人象象。
三、工作步驟
此次專項檢查采取查看資料同入專戶調(diào)查相結(jié)合的方式,戶 分三個階段實施。個
,一,自查自糾,自5月1日至5月15日或日11月1日至11月155日,。各鎮(zhèn)街道、場)接到通知后要迅速對照此次專到項項資金檢查內(nèi)容,逐項、逐村村認(rèn)真開展自查工作,對發(fā)現(xiàn)的問現(xiàn)題要及時糾正。 ,二,重點檢查,二5月16日至至5月30日或11月16日日至11月30日,。檢查組將深入鎮(zhèn)、村,查看檔案組資料、核資對財務(wù)臺賬,重點是入戶調(diào)查核實具體情況。是
,三,整改落實。,5月11日至5月31日或11月11日至11月31日,整改落實工作與自查自糾、重點落檢檢查工作同步進(jìn)行,對查出的問題,要認(rèn)真梳理、分析的原因、及時整改。原
12 / 19 對于違紀(jì)嚴(yán)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人,將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司, 法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。關(guān) 四、工作要求求
,一,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識。各鎮(zhèn),街道、場,要認(rèn)高度高重視,充分認(rèn)識開展民政政專項資金檢查的重要性和必要性,必要把這項工作作為當(dāng)前一件大事,擺在突出位當(dāng)臵,統(tǒng)籌安排,臵
精心組織。要要指定專人負(fù)責(zé),認(rèn)真開展自自查自糾,并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作,提供相人應(yīng)應(yīng)的文件資料。
,二,嚴(yán)肅紀(jì)律,確保質(zhì)量。一是自肅查工作要全面徹底,查
不留死角,不縮小范圍,確保自查角面達(dá)到面100%。二是組織重重點檢查要認(rèn)真仔細(xì),深入透徹,嚴(yán)禁浮于表面,流于透形式。形三是對檢查情況要全面如實的報告,不許弄虛作面假、瞞報漏假報等問題。
,三,糾防并舉,建章立制。三通過監(jiān)督檢查,要進(jìn)一步通
建立和完善各項民政資金監(jiān)管立制制度,規(guī)范行政權(quán)力運行,研研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施,要完管善資金善的管理和使用制度,不斷提高資金的使用效益。不
方案四,XXXX補助地方公共衛(wèi)生專項資金審計方案公 我們接受委托,根據(jù)《20xx-20xx0年中央補助我市公共助衛(wèi)生專項資金聘請請中介機(jī)構(gòu)實施專項審計工作作方案》以及XXXX的相關(guān)要求,擬對本次納入審計關(guān)范范圍的Xxx等15個
13 / 19 區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項中資金進(jìn)行專項審計。結(jié)合審資前前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況,特制定本審計方具案案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績及
XXXXX,以下簡稱本所,是經(jīng)以XX市財政局審批,具有財
執(zhí)業(yè)注冊會會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機(jī)構(gòu),在審XX會計師事務(wù)所排名中名列前茅,在業(yè)務(wù)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與內(nèi)企企業(yè)影響力,業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐力然然。公司專家隊伍實力雄厚,,有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)業(yè)驗并曾有曾在國內(nèi)知知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的的資深注冊會計師,有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務(wù)工作經(jīng)生驗,以及近幾年驗
多次參與衛(wèi)生生系統(tǒng)財務(wù)專項審計工作并積積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師師,現(xiàn)有從業(yè)人員60余人,其中具有注冊會計師、, 注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)冊業(yè)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多多年以來,已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、交國有、國民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、供涉涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理分咨詢等全方位多咨
層次的專業(yè)服務(wù),業(yè)績情況詳見附表服1,,主要業(yè)績一覽表。 二、審計組成員審
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)有驗驗的4名現(xiàn)場人員進(jìn)行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多。年年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗,包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債包項目、全球基金項目進(jìn)項 行專項審計,對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基項層單位法定代表人的任期經(jīng)層濟(jì) 14 / 19 濟(jì)責(zé)任審計以及對部分醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)報表審計等。主要進(jìn)人人員情況介紹, ,,XXXx,擁有注冊會計師師、注冊資產(chǎn)評估師項目組長
資格,大學(xué)本科學(xué)歷,大15年財務(wù)工作經(jīng)歷,工10余年審計工作作經(jīng)歷,在審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾加盟富XX市財政局檢查局組參與對XX等地財政專項資金的督查,曾對政XXX市急救中心、XX、XX市市腫瘤醫(yī)
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計,曾對XX等基層衛(wèi)生院進(jìn)層行清債審計,對XXX醫(yī)院進(jìn)行財務(wù)報表審計。。
XXXX,擁有注冊會計師資格,大學(xué)本科學(xué)歷,計88年審計工作經(jīng)歷,在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。、曾曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團(tuán)有限公司、司XX市公路局、XX市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位地任任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆、遷審計、地方公路建
