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第一篇：專項資金監(jiān)管實施方案
專項資金監(jiān)管實施方案
近年來，我辦事處在加強涉農(nóng)資金管理方面采取了一系列有效措施，為了進一步提高了財政涉農(nóng)資金使用管理的規(guī)范性和有效性，特制定以下方案：
一、建立科學的項目立項程序。根據(jù)上級的要求，嚴格立項程序、立項條件。由農(nóng)業(yè)業(yè)務部門嚴格把關上報的項目單位和項目建設的內(nèi)容，經(jīng)財政和相關單位的有關人員實地勘察后，對項目建設具有必要性和可行性的，才具文聯(lián)合上報，要求立項和給予資金補助。
二、健全審批和支付管理制度。對上級下達的財政支農(nóng)專項資金嚴格按照上級資金預算文件要求、通過規(guī)范的審批程序后撥付。較大的支農(nóng)資金項目，區(qū)財政會同農(nóng)業(yè)部門實地察看后按工程進度撥付資金。還切實加大財政直接支付的范圍，對建設安裝工程、大宗物資、材料和設備等屬于政府采購范圍的支出，嚴格按規(guī)定實行政府采購；直接補貼農(nóng)民的資金，基本實現(xiàn)“一本通”支付，確保補助資金及時足額兌現(xiàn)給農(nóng)民。
三、健全各級報賬制管理。對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、扶貧、造福工程等支農(nóng)項目，實行區(qū)級財政報賬制管理，嚴格按規(guī)定履行報賬職責并實行專賬核算。同時嚴格審核各種憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的堅決不予報賬或撥付資金。并按規(guī)定完整保存財政支農(nóng)專項資金報賬資料，確保相關賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料完整。
四、實行資金動態(tài)監(jiān)管。建立大額資金支付動態(tài)跟蹤制度，協(xié)同農(nóng)業(yè)部門加強對大額支農(nóng)專項資金使用跟蹤、監(jiān)控，并實行定期或不定期組織檢查資金使用及管理情況。及時對重點資金使用情況和項目建設情況開展檢查，先后組織對小型農(nóng)田水利建設、特大防汛抗旱、財政扶貧等專項資金開展檢查，并督促整改落實。牽頭成立由紀檢、農(nóng)業(yè)、民政等部門為成員的惠民政策督查工作協(xié)調(diào)小組，采取接受群眾舉報、進村入戶走訪群眾等方式組織開展惠農(nóng)資金專項重點檢查工作，逐項進行核實。
五、創(chuàng)新支農(nóng)資金管理機制。積極整合財政資金支持農(nóng)村重點項目建設，采取專人、專戶、專賬管理。同時改進監(jiān)管方式，由原來的重資金使用、輕項目建設監(jiān)管向項目、資金使用監(jiān)管并重轉變，實現(xiàn)對支農(nóng)項目的全過程監(jiān)管；堅持項目公開、政策公開、補助標準公開、辦事程序公開，主動接受上級機關、紀檢監(jiān)察、審計以及社會各界的監(jiān)督。
第二篇：專項資金審計實施方案
專項資金審計實施方案
方案一：專項資金審計實施方案
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農(nóng)民合法權益，加快推進新農(nóng)村建設步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
一、審計對象
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
二、審計時間
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結束。
三、審計內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
四、審計程序
1、成立審計組。應提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調(diào)整審計對象須提前向領導小組辦公室報告；
2、審計結果征求被審單位意見；
3、寫出審計報告，呈報主管領導審定；
4、下達《審計結論》、《審計意見書》；
5、整理審計資料并歸檔保存。
五、審計步驟
1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目；
2、查閱籌資籌勞相關資料和文件（合同、協(xié)議、招投標文書等）；
3、實地察看籌資籌勞項目建設情況；
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關當事人取證；
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法；是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)（區(qū)場）鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
方案二：危房改造資金專項審計檢查工作實施方案
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作方案〉的通知》（皖審行〔20xx〕98號）要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。
一、專項審計檢查目標
摸清我市農(nóng)村中小學d級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項審計檢查范圍和對象 本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣（區(qū)）對項目學校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。
三、審計檢查內(nèi)容和重點
（一）危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目；有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學校的選址是否結合中小學布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃；是否存在學校規(guī)模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調(diào)整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
（二）危改工程專戶設置及專項資金配套、管理情況
危改工程專項資金主要包括：中央工程專款（含財政專項資金和國債專項資金）；第二期“國家貧困地區(qū)義務教育工程”用于危房改造的資金；省級財政配套資金；省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會捐贈等）。根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級?？钜?guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》（財教〔20xx〕849號）第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣（區(qū)）財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級財政危改資金專戶；是否堅持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
（三）危改工程專項資金撥付情況
1.檢查各縣（區(qū)）危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況；有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學校。
（四）危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況
中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點：
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學校固定資產(chǎn)產(chǎn)權是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權轉移及校舍被占用現(xiàn)象。 5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。
（五）危改工程項目實施及工程建設情況
檢查危改工程項目實施（主要是第二期危改項目）是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設計、統(tǒng)一招標監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理；檢查d級危房經(jīng)權威機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”（無規(guī)劃設計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應在50年以上）。
四、審計檢查的組織和時間安排
（一）審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
（二）審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況；市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等；市計委負責立項程序和項目管理；市教育局負責d級危房確定，學校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權等；市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
（三）審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調(diào)查，審計人員分組等；20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣（區(qū)）實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等；20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣（區(qū)）審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。
五、工作要求
（一）提高認識，加強領導。各縣（區(qū)）人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
（二）全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。
（三）拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結合。二是采取審計與審計調(diào)查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據(jù)。
方案三：青銅峽市民政專項資金審計檢查實施方案
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金?？顚Ｓ?，安全運行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20xx-20xx民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。
一、檢查目的
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容
（一）救災資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。
4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。
（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時（每季度發(fā)放一次）按標準（每人每季度660元）發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
（三）臨時救濟資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。
（四）優(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
（五）農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20xx納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無“死亡保、空頭?！钡那闆r；
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。
三、工作步驟
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結合的方式，分三個階段實施。
（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
（三）整改落實。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關嚴肅處理。
四、工作要求
（一）加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位舲，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。
（二）嚴肅紀律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
（三）糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
方案四：xxxx補助地方公共衛(wèi)生專項資金審計方案
我們接受委托，根據(jù)《20xx-20xx年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格的專業(yè)審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計組成員
本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)驗的4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責任審計以及對部分醫(yī)院進行財務報表審計等。主要人員情況介紹：
項目組長：xxxx，擁有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師資格，大學本科學歷，15年財務工作經(jīng)歷，10余年審計工作經(jīng)歷，在審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾加盟xx市財政局檢查組參與對xx等地財政專項資金的督查；曾對xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)
院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務報表審計。
xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學本科）
xxx（大學本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
三、審計目的
檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窦皶r到位，加強對中央轉移支付財政資金的監(jiān)管力度。
四、審計范圍
1、各區(qū)縣20xx-20xx年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況；
2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關的醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目相關資料；
3、各區(qū)縣20xx年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計依據(jù)
1、xx市衛(wèi)生局、xx市財政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。
2、20xx-20xx年《中央補助xx市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案》及相關項目中央預算內(nèi)投資計劃的通知。
3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。
4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。
六、審計內(nèi)容
（一）資金管理
1、是否制定科學合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關資金管理文件是否及時下發(fā)有關單位并得到有效執(zhí)行；
2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；
3、專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉移、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象；
4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
（二）財務管理
1、對專項資金是否單獨建賬核算；
2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
七、審計程序及審計方法
1、通過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項資金收支的相關文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；
2、通過現(xiàn)場審計，檢查專項資金財務核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性；
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務約定書。
2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計結論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
1、嚴格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告；
2、現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；
3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
第三篇：微腐敗專項整治實施方案
XXXX發(fā)改【2017】10號
中共XXXX縣發(fā)展改革局委員會 XXXX縣XXX局
關于印發(fā)《基層“微腐敗”專項整治
實施方案》的通知
各局黨總支、黨支部及各辦、中心及股室：
本局《基層“微腐敗”專項整治實施方案》已經(jīng)局黨委、政務聯(lián)席會通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認真貫徹落實，貫徹實施中要及時向局黨政綜合辦公室反饋信息。
二〇一七年五月二十日
XXXX縣XXXX局
基層“微腐敗”專項整治實施方案
按照縣委在全縣開展基層“微腐敗”專項整治工作(以下簡稱專項整治工作)要求，為確保專項整治工作有序開展、取得成效，結合我局實際制定本方案。
一、總體要求
深入學習貫徹總書記系列重要講話精神和治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，堅持全面從嚴治黨、層層壓實責任，推動全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委及有關部門切實擔負起管黨治黨政治責任，結合“一問責八清理”專項行動，聚焦以權謀私、處事不公、作風不實、濫用職權等突出問題，堅持把紀律和規(guī)矩挺在前面，堅持自查自糾、認真整改，強化監(jiān)督、嚴厲問責，從嚴要求、標本兼治。通過集中開展對發(fā)生在基層和群眾身邊的腐敗問題進行專項整治，使基層黨組織管黨治黨責任明顯增強，人民群眾對正風反腐的獲得感和滿意度明顯提升，黨風政風民風明顯向善向好，不斷鞏固黨執(zhí)政的政治基礎。
二、基本原則
(一)加強黨的領導。專項整治工作由XXXX縣發(fā)改局黨委履行主體責任，全面負責專項整治工作的組織實施。單位紀檢組履行監(jiān)督責任，確保責任落實。
(二)充分依靠群眾。貫徹落實黨的群眾路線，加強政策法規(guī)宣傳，調(diào)動群眾支持和參與的積極性，廣泛征求群眾的意見和建
2 議，從群眾反映最突出、最關心的問題抓起，把群眾是否滿意作為檢驗專項整治工作成效的重要標準，以實實在在的成效取信于民。
(三)嚴格依規(guī)依法。貫徹落實黨的路線方針政策，嚴格依據(jù)黨章黨規(guī)黨紀和國家法律法規(guī)，運用法治思維和法治方式開展專項整治工作，促進黨中央重大決策部署和各項惠民政策在基層不折不扣落實，使基層黨組織和黨員、干部不斷增強政策意識、法紀意識和自律意識，嚴格依規(guī)依法辦事。
(四)堅持標本兼治。堅持懲前毖后、治病救人方針，把加強教育、嚴格管理、自查自糾、邊查邊改貫穿始終。堅持挺紀在前、寬嚴相濟，把自查從輕、被查從嚴，落實“三個區(qū)分開來”、綜合運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”處理問題線索貫穿始終。堅持問題導向，加強制度建設，把推動建立“不敢腐、不能腐、不想腐”的長效機制貫穿始終。
三、整治重點
(一)整治范圍。局領導班子及全體黨員干部。
(二)重點問題。緊盯重點領域、重要崗位和關鍵環(huán)節(jié)，重點整治以下4類問題：
1.以權謀私問題。重點整治在扶貧資金、惠農(nóng)資金等專項資金申報、撥付、監(jiān)管中“雁過拔毛”、虛報冒領、克扣侵占；在惠農(nóng)政策落實等領域超標準、超范圍向群眾籌資籌勞、攤派費用，違規(guī)收繳群眾款物和處罰群眾，克扣群眾財物、拖欠群眾錢款等問題。
3 2.處事不公問題。重點整治在項目扶持和資金分配上優(yōu)親厚友、吃拿卡要、與民爭利等問題。
3.作風不實問題。重點整治高高在上、漠視群眾疾苦，形式主義、官僚主義嚴重，工作推諉扯皮、應付了事等問題。
4.濫用職權問題。重點整治辦理涉及項目備案、核準、審批、節(jié)能監(jiān)察等事務時執(zhí)法不公、濫用職權等問題。
四、方法措施
(一)提高思想認識。通過動員部署、學習討論、開設專欄等形式，加強思想教育和宣傳引導，使各級黨組織和廣大黨員、干部充分認識到，開展專項整治是壓實管黨治黨政治責任、推動全面從嚴治黨向基層延伸的迫切需要，是嚴肅查處侵害群眾利益的突出問題、馳而不息正風肅紀的重要舉措，是建設產(chǎn)業(yè)新城、經(jīng)濟強縣，全面建成小康社會的有力保障，切實增強開展專項整治的思想自覺和行動自覺。
(二)開展自查自糾。認真貫徹落實《準則》和《條例》，通過專題生活會、談心交流、談話函詢等形式，運用黨內(nèi)政治生活解決存在的問題。組織引導黨員、干部采取自己找、群眾提、同事幫、領導點等方式，認真查找自身存在的問題，正視問題、把握機會、主動整改。六月下旬列出問題清單，制定整改措施，逐一整改落實。對于主動查找和糾正問題的，依紀依法從輕、減輕或免于處理；對于自查自糾不到位、消極應付、拒不糾正的要從嚴、從重處理。
(三)加大查處力度。我局設立舉報箱、公布舉報電話和電子
4 信箱，暢通信訪舉報渠道，加大明察暗訪力度，著力發(fā)現(xiàn)問題線索。綜合運用批評教育、誡勉談話、組織處理、紀律處分等形式，甄別問題、劃清責任，寬嚴相濟、分類處置。加大對嚴重違紀違法問題查處力度，保持懲治“微腐敗”的高壓態(tài)勢。
(四)強化責任追究。用好問責利器，以強有力問責倒逼責任落實。對于履行“兩個責任”不到位，專項整治工作組織不力、走過場的，嚴肅追究有關人員責任。堅持“一案雙查”，既查主體責任，又查監(jiān)督責任；既追究直接責任人責任，又追究相關領導責任。
(五)及時通報曝光。及時通報專項整治工作部署和進展情況。采取全體人員大會等形式，加大對“微腐敗”典型案件、落實“兩個責任”不力等問題的通報曝光力度，強化震懾警示效應。
(六)加強經(jīng)常性教育。推進“兩學一做”學習教育制度化常態(tài)化，加強理想信念、宗旨意識、政策法規(guī)和紀律規(guī)矩教育，引導黨員干部自覺做到“四講四有”，踐行忠誠干凈擔當。局黨委要履行政治責任，發(fā)揮政治功能，經(jīng)常開展批評和自我批評，讓咬耳扯袖、紅臉出汗成為常態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性、傾向性問題。對專項整治中發(fā)現(xiàn)有問題、犯錯誤的同志，以思想教育和轉化工作為主，幫助他們分析原因、糾偏糾錯，及時回歸到正確軌道上來。
(七)健全制度機制。著眼長遠長效，堅持糾建并舉，針對專項整治發(fā)現(xiàn)的突出問題、薄弱環(huán)節(jié)和風險點，建立健全加強監(jiān)督管理、規(guī)范權力運行的制度體系、工作程序和監(jiān)管辦法，堵塞制
5 度漏洞，推動源頭治理。加大黨務、政務公開力度，落實監(jiān)管職責，加強監(jiān)督檢查，確保真公開、全公開、長公開。
五、工作步驟
專項整治工作共分為4個階段：
第一階段：動員部署(5月上旬)。召開我局動員部署會議，印發(fā)實施方案，明確責任分工、時間表和路線圖。
第二階段：自查自糾(5月中旬至6月下旬)。采取召開局領導班子專題生活會，開展談心談話活動，填寫《自查自糾情況登記表》等形式，組織黨員干部自查自糾。自查自糾結束一周后，形成專題報告，由黨組織主要負責人簽字后上報縣紀委。
第三階段：集中查處(7月上旬至9月下旬)。對專項整治中的違紀違規(guī)違法問題，分類集中查處。
第四階段：總結提高(10月上旬至11月下旬)。對專項整治工作進行認真總結，歸納提煉經(jīng)驗做法，梳理存在問題隱患，進一步整改落實、建章立制，鞏固整治成果，健全長效機制。
六、工作要求
(一)精心組織推動。在縣委統(tǒng)一領導下，成立我局 “微腐敗”專項整治工作領導小組，集中精力抓好專項整治日常各項工作。黨委（黨組）書記作為第一責任人，要靠前指揮、親自謀劃、親自推動；各分管領導對分管范圍內(nèi)的專項整治工作負責，一級抓一級，層層抓落實，確保專項整治取得成效。
(二)堅持統(tǒng)籌推進。要把專項整治工作與推進“兩學一做”學習教育常態(tài)化制度化、弘揚“趕考”精神以及深化機關作風整
6 頓、加強基層黨組織建設等深度融合、統(tǒng)籌推進，相互促進、相互提高。培樹一批基層干部先進典型，大力弘揚勤廉為民、干事創(chuàng)業(yè)的正能量。
(三)加強督導檢查。結合“一問責八清理”專項行動，局專項行動辦公室，尤其是兩位主任及各位分管領導，要明察暗訪、節(jié)點督辦、定期督導、及時核查相結合，建立定期報告和通報、公開曝光等制度，務求把各項任務落到實處、見到實效、收到實際成效。
二〇一七年五月二十日
