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目前征管工作中存在的問題有哪些

在日常征管工作中，普遍存在征管基礎(chǔ)工作薄弱、不扎實(shí)等問題，主要表現(xiàn)在：

（一）部分稅收管理員的日常管理工作停留在淺層次，缺乏對(duì)納稅人信息的深層次發(fā)掘。一些稅收管理員對(duì)其所管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)行、發(fā)票購買使用等情況都不十分清楚，更談不上全面運(yùn)用這些信息進(jìn)行分析或開展納稅評(píng)估。

（二）發(fā)票管理工作有所放松。預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)關(guān)于發(fā)票指標(biāo)的預(yù)警，系統(tǒng)的發(fā)票驗(yàn)舊數(shù)據(jù)信息存在失真的情況，如存在納稅人申報(bào)金額小于發(fā)票開具金額，納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤等問題，這些數(shù)據(jù)不僅不能為定額調(diào)整、納稅評(píng)估等管理工作提供服務(wù)，反而變成垃圾數(shù)據(jù)。

（三）CTAIS系統(tǒng)因崗設(shè)置權(quán)限，使原本應(yīng)共享的數(shù)據(jù)信息，對(duì)不同崗位的操作人員來說變成了一個(gè)“信息孤島”，使大量信息得不到充分利用，如稅收管理員無法直接查取前臺(tái)代開發(fā)票的信息，因而就無從知道持票戶代開發(fā)票、發(fā)票金額是否超過其核定定額等信息，以票控稅的目的難以實(shí)現(xiàn)。

（五）有一定業(yè)務(wù)能力的人員少，分局真正會(huì)評(píng)估、能評(píng)估的人員寥寥無幾，懂稽查、會(huì)財(cái)務(wù)的更是屈指可數(shù)，影響了評(píng)估工作的質(zhì)量和效率。

（六）由于過分依賴稅收征管信息系統(tǒng)提供信息，對(duì)稅收征管文書質(zhì)量重視程度有所下降，征管文書填寫質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，日常工作中文書錯(cuò)填、漏填、章戳混用、引用法律條文不準(zhǔn)確、描述不清晰等問題普遍存在。

（七）一些小規(guī)模納稅人“不愿升格為一般納稅人”和個(gè)體“定額”調(diào)低起征點(diǎn)問題等問題，而管戶人員只有認(rèn)真審核申報(bào)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)發(fā)票管理，對(duì)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，不幫助企業(yè)作弊，才能降低納稅人和稅務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)。

(八)個(gè)案采集指導(dǎo)性資料缺乏。在對(duì)納稅人進(jìn)行評(píng)估時(shí)，目前要求在審核分析階段進(jìn)行個(gè)案數(shù)據(jù)采集，但系統(tǒng)并未對(duì)采集表格做一指導(dǎo)性的說明，沒有采集的數(shù)據(jù)口徑，沒有采集的時(shí)間范圍，還有些個(gè)體信息采集在實(shí)際中并無法保證其真實(shí)性，大多是為了采集而采集，個(gè)案采集信息未能發(fā)揮其真正作用。數(shù)據(jù)采集量較大，有的企業(yè)業(yè)務(wù)量較大時(shí)稅管員一筆一筆的錄入數(shù)據(jù)，有時(shí)竟花費(fèi)一天時(shí)間。

（九）分析模板和方法較為專業(yè)，管理員業(yè)務(wù)水平有待提高。評(píng)估系統(tǒng)對(duì)每項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)都設(shè)有分析模板和方法，但是一些模板和分析方法十分專業(yè)和復(fù)雜，作為解除評(píng)估任務(wù)的基層稅收管理員的業(yè)務(wù)能力有限，一些模板根本看不懂，也就失去了提示意義。

建議：1. 進(jìn)一步優(yōu)化信息采集的方式，由上級(jí)部門集

中統(tǒng)一采集第三方數(shù)據(jù)，奠定外部數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)性，減少稅管員工作量。

2.對(duì)基層稅管員加強(qiáng)模板和分析方法的培訓(xùn)，使科學(xué)有效的分析方法為大家了解應(yīng)用，提高工作效率。

（十）復(fù)查復(fù)核工作開展不足。一是受人力和能力的限制，由稅管員對(duì)評(píng)估任務(wù)進(jìn)行復(fù)查復(fù)核，基本處于走過場(chǎng)或就評(píng)估結(jié)論進(jìn)行復(fù)查，失去了真正的復(fù)查意義。二是即使組織人員專門復(fù)查由于受時(shí)間限制，也很難查透查細(xì)，往往是時(shí)間到了匆匆收?qǐng)觥?/p>

建議：建立專門評(píng)估隊(duì)伍，充分發(fā)揮其業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平，真正查實(shí)查透。交叉互查，避免自己復(fù)查自己的評(píng)估任務(wù)。

（十一）普通發(fā)票管理中存在的問題和建議。

1、由于部分納稅人法制意識(shí)意識(shí)淡薄，缺乏應(yīng)有的稅收法律知識(shí)，開票的隨意性很大。部分納稅人開具發(fā)票不規(guī)范，填寫項(xiàng)目不全，采取不開發(fā)票、虛開發(fā)票、大頭小尾等以達(dá)到隱匿收入少繳稅款的目的。其中不開發(fā)票、大頭小尾、虛開發(fā)票是違法開具發(fā)票的三種主要手段，也是利用普通發(fā)票偷逃稅款的最常見的手段。倒賣轉(zhuǎn)借發(fā)票現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有些納稅人認(rèn)為只要繳稅，就可以領(lǐng)取發(fā)票，領(lǐng)到的發(fā)票不僅用于自己的經(jīng)營(yíng)中，同時(shí)借給他人使用甚至倒賣發(fā)票從中牟利，既嚴(yán)重地破壞了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，又偷逃了大量國(guó)家

稅款。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部存在輕普通發(fā)票管理，重專用發(fā)票管理的現(xiàn)象和意識(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部總是認(rèn)為普通發(fā)票出不了什么大事，從心理上就不夠重視，有關(guān)普通發(fā)票管理的規(guī)定、措施執(zhí)行不能夠到位，制約措施形同虛設(shè)。我們?cè)诎l(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)、納稅申報(bào)稅收環(huán)節(jié)、發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)相互制約不夠、對(duì)已填開發(fā)票的規(guī)范性審核不嚴(yán)、日常檢查不夠。

建議：加強(qiáng)日常稽核檢查，從嚴(yán)查處發(fā)票違法行為。制定嚴(yán)格實(shí)用的普通發(fā)票日?；藱z查制度，管理部門對(duì)普通發(fā)票要進(jìn)行嚴(yán)管勤查，稽查部門則要嚴(yán)查普通發(fā)票，將專項(xiàng)檢查與日常檢查相結(jié)合，把普通發(fā)票檢查常規(guī)化、制度化；要嚴(yán)格按照《征管法》和《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，加大對(duì)普通發(fā)票違規(guī)違法的行為打擊力度，對(duì)發(fā)票違法行為采取從嚴(yán)從重的處罰措施，對(duì)觸犯刑律的，堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)查處，給納稅人形成一種必須填開發(fā)票的壓力，迫使其必須按規(guī)定填開發(fā)票；對(duì)發(fā)票核查中發(fā)現(xiàn)不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定報(bào)銷不規(guī)范發(fā)票的單位，給予或通知其上級(jí)單位給予處罰。

3、對(duì)普通發(fā)票違法違規(guī)行為打擊、處罰力度不大。目前之所以存在大量的普通發(fā)票違法違規(guī)問題的原因之一，就是對(duì)發(fā)票違法行為的處罰太輕，輕描淡寫，違法成本太低，不能真正觸及不法經(jīng)營(yíng)者的痛處，難以有效懲處和制止發(fā)票違法行為，起不到震懾作用。建議加強(qiáng)內(nèi)部管理，將普通發(fā)

票管理的各項(xiàng)規(guī)定措施的工作要求，逐項(xiàng)落實(shí)到到崗到人，嚴(yán)格考核管理，確保每項(xiàng)措施落實(shí)到位。盡快推行網(wǎng)絡(luò)開票，逐步取消定額發(fā)票，依靠技術(shù)手段制約違法手段。

（十二）在日常管理工作中，在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)、發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)相互制約不夠、對(duì)已填開的發(fā)票審核不嚴(yán)、日常檢查不夠。對(duì)普通發(fā)票應(yīng)嚴(yán)管勤查，征管部門要與稽查部門配合嚴(yán)查普通發(fā)票，每年組織打擊假發(fā)票的專項(xiàng)檢查活動(dòng)，將專項(xiàng)檢查與日常檢查相結(jié)合，把普通發(fā)票檢查常規(guī)化、制度化。

（十三）每年新增以及注銷的業(yè)戶領(lǐng)用的發(fā)票量不好隨正常使用者一起統(tǒng)計(jì)，發(fā)票積壓容易造成浪費(fèi)，在發(fā)票的領(lǐng)用上采取提前預(yù)測(cè)報(bào)計(jì)劃，合理領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量，減少積壓。

（十四）起征點(diǎn)上調(diào)后，有未達(dá)起征點(diǎn)而領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，四處替人開具發(fā)票，不但不用交稅反而可以從中收取手續(xù)費(fèi)，存在發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象。

（十五）外部信息反饋和落實(shí)。

1、在戶籍監(jiān)控管理上，由于分局戶籍管理人員少，外部信息具體落實(shí)到崗位人員每個(gè)人少則七八十戶，多了近200戶，監(jiān)控人員在一個(gè)月內(nèi)無法逐戶核實(shí)反饋信息，只能應(yīng)付，信息的反饋質(zhì)量得不到保證。稅收管理員對(duì)戶籍變化情況和納稅人的經(jīng)營(yíng)和稅源變動(dòng)情況不能及時(shí)掌握，造成巡查巡管不夠，工作手冊(cè)記錄內(nèi)容空泛，稅源監(jiān)控制度等落實(shí)的不夠到位。

2、工商登記信息也存在問題，部分業(yè)戶工商信息到期不注銷新辦、令辦，造成一戶2證；農(nóng)民為了貸款合作社性質(zhì)的工商登記大量存在，一旦登記不好管理，管理人員不愿辦理；

（十六）稅源專業(yè)化管理方面。

1、上級(jí)部門和本級(jí)業(yè)務(wù)部門部署的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作都需要稅收管理員直接去落實(shí)。稅收管理員承受著收入與管理的雙重壓力。除要完成收入任務(wù)外，同時(shí)要為所轄納稅人提供稅務(wù)登記、票種核定、票表查驗(yàn)審核等涉稅服務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行催報(bào)催繳、稅收約談、巡查巡管、稅收調(diào)查，工作頭緒眾多。往往是稅收管理員手忙腳亂，任務(wù)緊了抓任務(wù)，完成任務(wù)抓管理。

2、按照稅源專業(yè)化管理的要求，實(shí)行按行業(yè)屬地團(tuán)隊(duì)式管理。結(jié)合我局稅源結(jié)構(gòu)、管理人員的特殊性，但是也存在一些問題，比如由于分局人員少，一般分局3-4個(gè)人，各管一塊，沒有實(shí)質(zhì)性的變化。