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第一章 固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定

第一條 根據(jù)《企業(yè)會計準則DD固定資產(chǎn)》及相關(guān)財會制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值較高。

第二條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》對固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，接合XX飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設(shè)、購置或以其他方式形成的，交由飯店經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)：

1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物；

2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備（設(shè)施）、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施；

3、復(fù)印機、相片沖印設(shè)備、運輸車輛、游樂場設(shè)備、健身房設(shè)備等。

第三條 不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應(yīng)包括（但不僅限于）下列項目：

1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；

3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；

4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；

6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機以外的所有工器具；

9、在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等；

10、固定資產(chǎn)的維修維護用品、用具及備用零部件等；

11、制服、床上用品、麻棉制品等。

第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有，任何個人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產(chǎn)，無權(quán)以飯店資產(chǎn)對外進行擔保、抵押、質(zhì)押等民事行為。

第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托，在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利；根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、使用和維護的職權(quán)。

第二章 固定資產(chǎn)預(yù)算制度

第六條 每個會計年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計劃，報工程技術(shù)部門和財務(wù)部門。

第七條 工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況，對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。

第八條 財務(wù)部門會同上級公司財務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。

第九條 飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。

第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。

第十一條 飯店采購部門、使用部門、財務(wù)部門及上級公司財務(wù)部門，各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)購建及形成

第十二條 在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購

建任務(wù)。

第十三條 未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預(yù)算形成程序，由使用部門提出報告，相關(guān)部門（含上級公司財務(wù)部）出具意見后，由飯店總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。

第十四條 對于確需購建的資產(chǎn)，由飯店總經(jīng)理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。

第十五條 各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購建任務(wù)。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

第十六條 根據(jù)飯店經(jīng)營管理的具體情況，飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實物分別進行管理。

第十七條 飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級公司財務(wù)部門核算，固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2、上級公司財務(wù)部負責飯店固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。

3、上級公司財務(wù)部應(yīng)會同飯店財務(wù)部組織相關(guān)部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。

4、對于已提完折舊，尚在服役的固定資產(chǎn)，應(yīng)登記造冊，與其他資產(chǎn)同等管理。

第十八條 飯店固定資產(chǎn)的實物管理。

1、飯店總經(jīng)理對飯店固定資產(chǎn)的實物管理負有全面責任，飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護工作。

2、飯店財務(wù)部雖不對飯店固定資產(chǎn)進行賬務(wù)核算，但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產(chǎn)的實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產(chǎn)的管理負全面監(jiān)督責任。

4、在由財務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上，將飯店的固定資產(chǎn)管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內(nèi)的資產(chǎn)負有全面管理責任。

5、各部門應(yīng)對本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案，對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。

6、對于專業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備，應(yīng)配備專門的操作人員，嚴格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國家的相關(guān)規(guī)定。

7、各部門應(yīng)對管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度，以確保機器、設(shè)備的正常運行和建筑物的功能完好。

8、各部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進行不定期的清查盤點，積極配合財務(wù)部門對資產(chǎn)的清點和監(jiān)督管理工作。

第五章 固定資產(chǎn)的折舊

第十九條 固定資產(chǎn)的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：

1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第二十條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項資產(chǎn)計提，各類資產(chǎn)的折舊年限如下：

（一）房屋、建筑物類

1、房屋

a)營業(yè)用房20年

b)非營業(yè)用房20年

c)簡易房5年

2、建筑物15年

（二）機器設(shè)備類

1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年

2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年

3、中央空調(diào)設(shè)備10年

4、通訊設(shè)備8年

5、洗滌設(shè)備5年

6、維修設(shè)備10年

7、廚房用具設(shè)備5年

8、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年

9、電梯10年

10、相片沖印設(shè)備8年

11、復(fù)印設(shè)備5年

12、其他機器設(shè)備10年

（三）交通運輸工具類

1、客車

a)大型客車（33座以上）30萬公里8年

b)中型客車（32座以下）30萬公里

8年

c)小轎車20萬公里6年

2、行李車30萬公里7年

3、貨車50萬公里10年

4、摩托車15萬公里5年

（四）電器及影視設(shè)備類

1、閉路電視播放設(shè)備10年

2、音響設(shè)備5年

3、電冰箱(柜)5年

4、空調(diào)器柜式5年窗式3年

5、電影放映機5年

6、其他電器設(shè)備5年

（五）文體娛樂設(shè)備類

1、高級樂器10年

2、游樂場設(shè)備5年

3、健身房設(shè)備5年

（六）消防設(shè)備6年

第二十一條 飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。

第二十二條 固定資產(chǎn)減值，按《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》處理。

第六章 固定資產(chǎn)的修理、維護及日常保養(yǎng)

第二十三條 飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護和保養(yǎng)，以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟、有效地運行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進行。

第二十四條 各責任部門應(yīng)時時掌握本部門的資產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形，應(yīng)作出報告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見，由財務(wù)部門審核后，報飯店總經(jīng)理批準。

第二十五條 資產(chǎn)維修部門和物資采購部門，根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。

第二十六條 零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執(zhí)行，相關(guān)費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。

第二十七條 若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準），則應(yīng)當計入固定資產(chǎn)賬面價值。相應(yīng)的支出，應(yīng)由飯店管理委員會審批。

第二十八條 飯店正常經(jīng)營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會批準。

若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標準，則上級公司財務(wù)應(yīng)將此項支出在固定資產(chǎn)賬下單獨設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。

第七章 固定資產(chǎn)的清理及報廢

第二十九條 各部門應(yīng)不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時與飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)取得聯(lián)系。

對于盤虧、報廢、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因。若系人為因素造成，須追究相關(guān)人員的責任。

飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會的批準。

第三十條 飯店財務(wù)部和上級公司財務(wù)，應(yīng)按會計制度、會計核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定，及時對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項進行賬務(wù)處理。

第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理：

1、無法正常運行，且無法修復(fù)；

2、修理費用過高，不如購買新設(shè)備；

3、由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定；

4、能耗等使用成本過高，購置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟；

5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響；

6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰，繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟；

7、由于意想不到的因素，資產(chǎn)受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；

8、其他需要對設(shè)備進行報廢的原因。

第三十二條 對于需要清理、報廢的資產(chǎn)，由各資產(chǎn)管理部門提出書面報告，經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財務(wù)部門（含上級公司財務(wù)）論證后，由飯店總經(jīng)理確認，按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。

第三十三條 對于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報廢，應(yīng)按預(yù)算形成程序，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。

第三十四條 財務(wù)部

門（含上級公司財務(wù)）應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作，做到資產(chǎn)清理費用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時入賬。

對于保險賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢，應(yīng)及時與保險公司取得聯(lián)系，做到財產(chǎn)賠償及時、足額入賬。

第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn)，相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理好報廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。

第八章 附則

第三十六條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。