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第一篇：財務(wù)崗位規(guī)章制度

1、幼兒園報賬制度。報帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及?？钪С龅膱箐N業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計(jì)核算中心的指導(dǎo)。

2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費(fèi)支付報銷驗(yàn)收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費(fèi)報銷單位應(yīng)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計(jì)核算中心審核，按審核權(quán)限批準(zhǔn)后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報銷。

4、備用金的使用和管理制度。會計(jì)核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅(jiān)持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅(jiān)持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行，廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會計(jì)核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報，使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的'動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

第二篇：內(nèi)部財務(wù)管理制度

1.公司為對外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運(yùn);具體確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項(xiàng)等。

2.公司總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的.財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。

3.公司財務(wù)結(jié)算部門，在總會計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算、財務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動分析報告和實(shí)施職能監(jiān)督。

4.公司設(shè)置總會計(jì)師、副總會計(jì)師各1名。同時設(shè)置財務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長各1名。

5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財務(wù)人員。

6.總會計(jì)師、副總會計(jì)師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免，其他會計(jì)人員由公司財務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。

8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

9.會計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計(jì)檔案歸檔。

10.財會人員在辦理會計(jì)工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。要堅(jiān)持原則，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同時及時向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報告后，應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任;會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第三篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、預(yù)算控制:

1、醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。

2、醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。由財務(wù)科負(fù)責(zé)制定。

3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由市衛(wèi)生局、市財政局預(yù)算管理部門審批。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

4、 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定一般不予調(diào)整預(yù)算。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報財政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。由財務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

5、年終，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。年度決算由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)。由財務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

二、收入控制

1．醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、*、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、收入*保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)*確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

2．財務(wù)科制定，各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得的各項(xiàng)收入必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)*。各項(xiàng)收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和[小金庫"。

3．加強(qiáng)結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處按照規(guī)定時間及時、準(zhǔn)確、全面地報送收入、結(jié)算等報表及附件資料。

4．醫(yī)院建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)*，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，合理退費(fèi)。

5。財務(wù)審計(jì)科定期或不定期到收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題，及時改正，加強(qiáng)財務(wù)管理制度，有持續(xù)改進(jìn)記錄。

三、支出控制

1．醫(yī)院各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

2．財務(wù)科要建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

3．加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時*、真實(shí)*和完整*。

4。醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的項(xiàng)目資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審批列支，定期向財政部門、主管部門報送項(xiàng)目資金使用情況。項(xiàng)目完成后應(yīng)報送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗(yàn)收。

5。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行*采購和國家關(guān)于*品采購的有關(guān)規(guī)定。

四、貨幣資金控制

1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、*管理、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費(fèi)人員要具備會計(jì)基礎(chǔ)知識和熟練*作計(jì)算機(jī)的能力。

3．嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批程序。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。

4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款*，保證貨幣資金及時、完整入賬。

5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

(1)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請或*，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，必要時附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)*及計(jì)算依據(jù)；

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾埢?進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；

(3)支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請或*進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽稽核章；

(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請或*，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

6．嚴(yán)格按照*頒發(fā)的，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。遵守庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

7．按照等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，財務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

8．財務(wù)科加強(qiáng)銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

9．財務(wù)科加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人*要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部*。

10．加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的*的管理，財務(wù)科明確各種*的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白*的遺失和被盜用。

11．加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)，財務(wù)科每月清查。

12．建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。財務(wù)科隨機(jī)抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。審計(jì)人員不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院收費(fèi)備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

13。醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的即期匯率，將外幣金額折算為*幣記賬，并登記外幣金額和匯率。期末，外幣余額按照期末匯率折合為*幣，折算差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

14。零余額賬戶用款額度的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)院會計(jì)制度和市財政局的要求執(zhí)行。

五、庫存物資控制

1。庫存物資是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、*品、其他材料等物資。

2。存貨要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

3。物資管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行庫存物資盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年末要進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，財務(wù)審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤，保證賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

六、固定資產(chǎn)控制

1．醫(yī)院要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立健全三賬一卡，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件核算固定資產(chǎn)，并按要求計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2。醫(yī)院財務(wù)部門要按照和的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門設(shè)置二級明細(xì)分類賬，并按使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價中財政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、其他資金的金額及其所占的比例。

3。固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。

4。財務(wù)科加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。

5。*械科和總務(wù)科建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

6。醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理、使用等相關(guān)責(zé)任的考核機(jī)制，確保國有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。持續(xù)改進(jìn)管理程序，使資產(chǎn)發(fā)揮更大效益。

七、債權(quán)和債務(wù)控制

1．財務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

2．財務(wù)科加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。 3．財務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

八、工程項(xiàng)目控制

1．建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行*研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。由院長、紀(jì)檢、基建科、財務(wù)審計(jì)科等部門分工負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

2．制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

3．加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、*化要求，采取專家評審、*評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體決策。決策過程要有完整的書 面記錄。對工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行*研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

4．建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

5．加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。

6．加強(qiáng)工程價款支付控制。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計(jì)核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)審計(jì)科審核并按審批程序報

批后支付價款。

7．加強(qiáng)竣工決算控制。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、決算、審計(jì)、驗(yàn)收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

九、財務(wù)電子信息化控制

1．建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)

部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)*作、系統(tǒng)*作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2．財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、 業(yè)務(wù)流程、*作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求。

3．門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部的要求:

(1)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；

(2)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；

(3)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；

(4)*稽核管理；

(5)欠費(fèi)管理；

(6)價格管理；

(7)退款管理。

4．加強(qiáng)財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶*作管理、上機(jī)守則、*作規(guī)程。加強(qiáng)對*作員的控制，實(shí)行*作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)*作數(shù)據(jù)庫。*數(shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)*作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效*控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)*、完整*、準(zhǔn)確*和安全*。

5．加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，*作員口令和* 作日志加密存儲，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

6．加強(qiáng)財務(wù)電子信息檔案管理，加強(qiáng)文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

十、不相容職務(wù)分離控制

不相容職務(wù)是指如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的崗位。不相容職務(wù)分離的核心是[內(nèi)部牽制"，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有:

1、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

4、保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。

5、保管某些財產(chǎn)物資和核對實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。

6、記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。

7、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。

8、出納與稽核，會計(jì)檔案保管，收入，支出，費(fèi)用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。

9、支票保管與*保管的職務(wù)要分離。

十一 、監(jiān)督檢查

1、建立財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制 。由財務(wù)審計(jì)科或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、 醫(yī)院可聘請中介機(jī)構(gòu)相關(guān)*人員對本單位財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評價，并對財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

3、醫(yī)院行政主管部門要對醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四篇：財務(wù)崗位規(guī)章制度

1、會計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度，保護(hù)社會主義公共財產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級財政部門要求，堅(jiān)持“收”“支”兩條線。

2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費(fèi)。

3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認(rèn)真組織實(shí)施。

4、會計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，

6、認(rèn)真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報帳及時。

7、每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。

8、按照規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、財務(wù)文件等會計(jì)檔案資料，遵守國家保密制度。

9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。

10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。

第五篇：財務(wù)部規(guī)章制度

一、財務(wù)部安全管理規(guī)定

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

2.營業(yè)結(jié)帳完畢，財務(wù)部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務(wù)部專門負(fù)責(zé)人，鎖入專用保險柜，店內(nèi)務(wù)零散點(diǎn)不得存留現(xiàn)金過夜。

3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。

4.財務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護(hù)衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。

5.計(jì)財部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

6.各部位營業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規(guī)定上繳入庫，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用?？偝黾{查庫時，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時備用。

8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與保安部配合，對保險柜加封。

二、交際費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定

為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低交際費(fèi)用開支，酒店對交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定：

1.全月交際費(fèi)用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%，此項(xiàng)由計(jì)財部保證。

2.交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門。

3.交際費(fèi)用分配比例：總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行，營業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。

4.交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負(fù)責(zé)簽批。董事會交際單由董事會成員或計(jì)財部經(jīng)理簽批。

5.交際費(fèi)在使用時必須由本部門填制交際請求單，注明請求交際部門的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

6.各部門交際費(fèi)需要在商場部和美容室使用時，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物，餐廳、商場人員及財務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。

9.執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。

三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

為了加強(qiáng)酒店對物資的統(tǒng)一管理，維護(hù)酒店的利益，現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定：

1.酒店所有的報損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi)，由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的，由財務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。

3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品，各部門選派一名員工專門負(fù)責(zé)，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務(wù)部統(tǒng)一印制)財務(wù)部選派一名員工專門負(fù)責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。

4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點(diǎn)～4點(diǎn)。

5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項(xiàng)，其中50%留有關(guān)部門使用，50%留財務(wù)部。

6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。

7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

四、收據(jù)管理制度

(一)收據(jù)的領(lǐng)用

將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。

1.新收據(jù)購入后，保管員需將每本收據(jù)的號碼一一記錄。

2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：

總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。

3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。

4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。

5.相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回?fù)Q新的`收據(jù)。

(二)收據(jù)的開出

在開收據(jù)時應(yīng)遵守以下規(guī)則：

1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。

2.在辦公時間，已被轉(zhuǎn)入后臺的帳目收款及其他雜項(xiàng)收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時間，前臺收銀可對這類事項(xiàng)開出收據(jù)。

3.收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。

4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會部)。

5.收據(jù)附聯(lián)的傳送：

第一聯(lián)：財務(wù)

第二聯(lián)：客戶

第三聯(lián)：存根

在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點(diǎn))，應(yīng)將報告和全部第――聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。

收入夜審應(yīng)對每日使用的收據(jù)的號碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報告的收據(jù)。

五、物資庫房安全管理規(guī)定

1.專人專庫，各庫房鑰匙專人收存。

2.堅(jiān)持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé);保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實(shí)。

3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。

4.安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。

5.對來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。

6.易燃易爆、劇毒物品專庫專放，專人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。

7.庫房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)留宿。

8.庫房不準(zhǔn)動用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。

9.來庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。

10.出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。

六、物資庫房防火安全管理規(guī)定

1.嚴(yán)格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動用明火，要保持通道暢通。

2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類，分庫存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫存放，不得和其他庫房混用。

3.庫內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。

4.易燃易爆物品庫，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫內(nèi)亂拉照明線。

5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。

6.離開庫房時必須進(jìn)行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。

7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因。

8.愛護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材。

9.凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。