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第一篇：財(cái)務(wù)制度及流程

財(cái)務(wù)制度

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析

三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的

五、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

六、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，

七、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

八、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，

九、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，

十、公司設(shè)計(jì)師的返款，與設(shè)計(jì)師簽協(xié)議的統(tǒng)一結(jié)算價(jià)3.5折，未簽訂協(xié)議統(tǒng)一4.2折結(jié)算。（若有特殊情況必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)總在遞交財(cái)務(wù)核算。（1）出貨后一周之內(nèi)辦返款，第一次辦出貨的80%，完工照片回來(lái)返剩余20%；每周

一、周二遞單子，若有問(wèn)題第一時(shí)間通知業(yè)務(wù)員重新填寫(xiě)，若無(wú)問(wèn)題周五辦返款(2)完工后在返款）； 十

一、與合作的加工廠按時(shí)通知其對(duì)賬，并付款，避免減少付款拖延。

報(bào)銷(xiāo)審批監(jiān)控程序：

1、公司費(fèi)用開(kāi)支必須事提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部匯總，財(cái)務(wù)部核算費(fèi)用并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制物品領(lǐng)用單

3、申請(qǐng)物品必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，注：如口頭、電話、微信等非書(shū)面形式傳達(dá)需要領(lǐng)取物品的一律不予批準(zhǔn)。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月底匯總本月的費(fèi)用清單做賬。

5、經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理簽字后交由財(cái)務(wù)審核，審核無(wú)誤，遞交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交出納付款。 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票粘貼規(guī)定：

報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。

為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度 1) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由副總進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。 2) 費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。 3) 費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。 4) 當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。 5) 當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一些操作流程：

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）------報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人（或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）確認(rèn)簽字------財(cái)務(wù)審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或副總）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------出納復(fù)核并履行付款。 備注：上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

2、費(fèi)用單據(jù)要求：為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，

3、單據(jù)整理要求：報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

4、預(yù)借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫(xiě)借款單或費(fèi)用申請(qǐng)單，寫(xiě)清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報(bào)銷(xiāo)的從有關(guān)人員的工資中扣除。

5、報(bào)銷(xiāo)金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：?jiǎn)喂P報(bào)銷(xiāo)金額或單筆票據(jù)報(bào)銷(xiāo)金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財(cái)務(wù)人員操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。

7、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財(cái)務(wù)主管的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8、員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)每周

二、四定為報(bào)銷(xiāo)日；

9、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。

以下是公司財(cái)務(wù)正常流程： 一.1.2.3.4.出貨流程

查詢(xún)庫(kù)存情況，店面導(dǎo)購(gòu)提前一天填寫(xiě)加工單； 加工單整磚的數(shù)量，必須與出庫(kù)單的數(shù)量統(tǒng)一； 店面導(dǎo)購(gòu)將加工單和出庫(kù)單一并遞交財(cái)務(wù)審核； 財(cái)務(wù)審核無(wú)誤庫(kù)管最終開(kāi)出庫(kù)單；

5.導(dǎo)購(gòu)和司機(jī)持出庫(kù)單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車(chē)單一起去庫(kù)房提貨。

備注：所有人員出貨必須經(jīng)由財(cái)務(wù)審核開(kāi)具出庫(kù)單方可提貨，每日辦公室會(huì)給店面郵箱發(fā)一份庫(kù)存表備用，每天更新。

二.退貨流程 1.2.3.4.5.導(dǎo)購(gòu)開(kāi)退貨單（退貨單用銷(xiāo)售清單做）； 店長(zhǎng)核實(shí)后簽字批準(zhǔn)； 將退貨單遞交給財(cái)務(wù)審核； 財(cái)務(wù)審核；

主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款交由財(cái)務(wù)退款（嚴(yán)格按照退貨流程）；

備注：廠家即時(shí)發(fā)貨產(chǎn)品、加工產(chǎn)品一律不予退換；售后人員根據(jù)退貨單檢查退貨型號(hào)、數(shù)量，而且無(wú)損傷（影響二次銷(xiāo)售），然后經(jīng)客戶(hù)（工長(zhǎng)、工人）簽字確認(rèn)方可拉貨，貨拉回來(lái)，與庫(kù)管一起入庫(kù)，核對(duì)數(shù)量、型號(hào)，庫(kù)管填寫(xiě)入庫(kù)單，報(bào)財(cái)務(wù)入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷(xiāo)售的一律不退換）

三.發(fā)貨流程

1.店面人員查看庫(kù)存，如客戶(hù)訂單的產(chǎn)品需要發(fā)貨，及時(shí)通知客戶(hù)補(bǔ)交余款，余款交齊后方可向財(cái)務(wù)遞交發(fā)貨申請(qǐng)單，若特殊情況客戶(hù)賬上余額不足需發(fā)貨時(shí)經(jīng)總經(jīng)理審批，當(dāng)事人須填寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)經(jīng)總經(jīng)理或副總簽字后在遞交給財(cái)務(wù)。 2.3.

四.銷(xiāo)售流程

1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售情況，如有銷(xiāo)售，店面向財(cái)務(wù)遞交銷(xiāo)售報(bào)表，以及銷(xiāo)售合同、刷卡小票等相關(guān)票據(jù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)取回；若有客戶(hù)刷卡小票丟失需開(kāi)具證明經(jīng)店面經(jīng)理簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)需查明這筆款項(xiàng)是否到賬，證明方可生效。 2.

五.與大明宮對(duì)賬流程 1.2.每日成交款項(xiàng)店面經(jīng)理及時(shí)登記； 每周周一至周三財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)與大明宮對(duì)賬； 每周周一店面經(jīng)理與財(cái)務(wù)核對(duì)上周的賬務(wù)。 財(cái)務(wù)審核無(wú)誤聯(lián)系廠家發(fā)貨，由庫(kù)管跟蹤物流情況。 貨到后通知司機(jī)去貨運(yùn)部提貨入庫(kù)。 3.對(duì)完賬后（及時(shí)將賬務(wù)的明細(xì)、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經(jīng)理手機(jī)，以便經(jīng)理確認(rèn)款項(xiàng)是否到賬）。

六、結(jié)賬流程 1.每月5日財(cái)務(wù)出庫(kù)存表與庫(kù)管一同去庫(kù)房盤(pán)庫(kù)存，核對(duì)庫(kù)存商品數(shù)量。

2.每月28日會(huì)計(jì)與出納核對(duì)本月賬務(wù)并編制財(cái)務(wù)月報(bào)表（收入、費(fèi)用明細(xì)表），財(cái)務(wù)分析報(bào)告，月底遞交主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)。 3.4.

西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一個(gè)季度對(duì)辦公室所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并制作固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。 每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領(lǐng)導(dǎo)處審批。

第二篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及公司下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第五條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員：會(huì)計(jì)員、出納員。

第六條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬報(bào)賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

第七條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。

第九條 財(cái)務(wù)人調(diào)動(dòng)工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。

會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳。

3、 正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和利潤(rùn)分配核算工作。

4、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司確稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

7、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

8、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

9、協(xié)助做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行復(fù)核辦理款項(xiàng)收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時(shí)、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時(shí)結(jié)出余額，并做到賬實(shí)相符。

3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并專(zhuān)設(shè)登記簿，依序登記備查。

4、經(jīng)常核對(duì)銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)帳項(xiàng)，發(fā)生差錯(cuò)及時(shí)核對(duì)，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對(duì)賬單相符。

5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認(rèn)真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的銀行記帳憑證，及時(shí)登記銀行日記帳。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦法。

三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目開(kāi)支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。

五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆。

六、認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng)，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四篇：財(cái)務(wù)規(guī)章制度

一、總則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門(mén)總監(jiān)的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)制度及流程

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求，特制定本制度。

二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是： 1．財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符，報(bào)表及時(shí)，內(nèi)容完整。

公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登記，妥善保管。

財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前，年度報(bào)表要在次年元月9日前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)催收工程款，或按照約定核定施工隊(duì)的工程預(yù)支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)；配合辦理上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存、清查核實(shí)，及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)（包括網(wǎng)上填報(bào)）。 ⑺罰則：

①財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評(píng)，二次給予記過(guò)處分。 ②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因，不得隱瞞不報(bào)，否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。 2．出納崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工作。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng)。

1 ⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類(lèi)單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長(zhǎng)、材料專(zhuān)員、財(cái)務(wù)主管簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫(xiě)借支單，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

⑹負(fù)責(zé)辦公品購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批）后購(gòu)買(mǎi)，再由部、室簽字領(lǐng)用。

⑺崗位罰則

①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若錯(cuò)付，由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款，無(wú)法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯(cuò)點(diǎn)超過(guò)2次的，按5元/處加以處罰。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制， 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；

3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金；

4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行

2 登記；

⑶ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑸ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑹ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)

⑴ 各職能部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫(xiě)明原因據(jù)實(shí)填報(bào)。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票，填寫(xiě)內(nèi)容包括我公司全稱(chēng)、日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證不得涂改，如有涂改，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

⑵ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，交由部門(mén)主管審核簽字，審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫(xiě)，字跡要求清楚整潔；合計(jì)金額填寫(xiě)正確、規(guī)范，大小寫(xiě)相符；報(bào)銷(xiāo)附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫(xiě)正確；對(duì)填寫(xiě)不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)所在部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請(qǐng)示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報(bào)者，費(fèi)用由自己承擔(dān)。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑹ 在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中單據(jù)必須依實(shí)填寫(xiě)，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開(kāi)發(fā)票金額、多報(bào)金額的，按多報(bào)金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。

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第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費(fèi)

公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 ⑴ 外地出差

①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車(chē)票面額，再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12：00以后為界限，參考車(chē)、船票的時(shí)間。省內(nèi)（市外）城市每人每天補(bǔ)助20元，省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門(mén)主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊(duì)食堂就餐，由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生活費(fèi)；無(wú)法與施工隊(duì)同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。

③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車(chē)船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元，省會(huì)以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷(xiāo)額度。

⑵ 本市出差

本市出差（或辦事）僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無(wú)出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則乘坐公交車(chē)，無(wú)特殊情況不得乘坐出租車(chē)，若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷(xiāo)。因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車(chē)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫(xiě)明的財(cái)務(wù)部作退回處理。

2、招待費(fèi)

因工作需要招待，須由接待人請(qǐng)示部門(mén)主管、部門(mén)主管請(qǐng)示總經(jīng)理的程序申請(qǐng)，并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。若提前支款，要采用口頭或書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出本次費(fèi)用計(jì)劃（單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請(qǐng)），內(nèi)容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款。招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注明

4 ①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財(cái)務(wù)部結(jié)款，不寫(xiě)明的財(cái)務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超額部分由個(gè)人承擔(dān)。總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購(gòu)專(zhuān)員手機(jī)費(fèi)為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷(xiāo)。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門(mén)主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購(gòu)單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)實(shí)際費(fèi)用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專(zhuān)用辦公用品如打印機(jī)，傳真機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù)，因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無(wú)法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí)，應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。

5、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同；②有驗(yàn)收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門(mén)審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6、車(chē)輛使用費(fèi)

車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi)，駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無(wú)卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車(chē)須填寫(xiě)行車(chē)記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄考核用車(chē)情況；路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核簽字報(bào)銷(xiāo)。公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)。車(chē)輛維修、維護(hù)前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

5 2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算，并制訂《工程竣工決算書(shū)》；

⑷工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結(jié)算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：

⑴ 購(gòu)入的，按照買(mǎi)賣(mài)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)．安裝調(diào)試費(fèi)等； ⑵ 自行建造的，按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出；

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額；

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值；

⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。

4．固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中，最終計(jì)入工程成本。

5.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)行政部審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

6.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

7 ⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)計(jì)價(jià)；建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià)；自制的，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；車(chē)間加工的，按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料要分類(lèi)管理，按類(lèi)別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理，不能積壓在倉(cāng)庫(kù)造成浪費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)要隨時(shí)打掃，保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購(gòu)部核實(shí)庫(kù)存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫(kù)存低于最低存貨量的時(shí)候，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長(zhǎng)及采購(gòu)部。

4、材料購(gòu)回時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收，并認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收人和采購(gòu)員簽名。月末對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購(gòu)人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。

5、倉(cāng)庫(kù)管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前，不能開(kāi)“入庫(kù)單”，因此造成的損失全由倉(cāng)庫(kù)管理人員承擔(dān)。

6、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)追究

8 供貨商責(zé)任，如因采購(gòu)人員的原因由采購(gòu)人員賠償。

7、加工車(chē)間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí)，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字，然后報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料，辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員接到“領(lǐng)料申請(qǐng)表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請(qǐng)表”匯總填寫(xiě)“出庫(kù)單”，填寫(xiě)內(nèi)容：領(lǐng)料部門(mén)、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。

8、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如以后確實(shí)用不上的材料，倉(cāng)庫(kù)管理人員同采購(gòu)人員溝通，及時(shí)與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉(cāng)庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)通知采購(gòu)人對(duì)該材料進(jìn)行退貨或換購(gòu)處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購(gòu)人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時(shí)，辦理退庫(kù)開(kāi)具紅字出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉(cāng)庫(kù)以此分清責(zé)任；外購(gòu)的材料退貨時(shí)，開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)管理人員與采購(gòu)人要共同簽字，表明材料已由采購(gòu)人辦理退貨，并由采購(gòu)人追回退貨金額或換購(gòu)品種。

10、月末存貨的出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，物資的出入庫(kù)計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。