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第一篇：財務(wù)部門內(nèi)部相關(guān)管理制度細則范文

一、總則 1、為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金 使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

2、本制度適用于單位的財務(wù)活動。

3、單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī) 和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要 和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和 個人三者利益的關(guān)系。

4、單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算， 如實反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健 全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn) 管理， 防止國有資產(chǎn)流失; 對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

二、會計崗位職責(zé) 1、根據(jù)批準的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度、 月份的經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。

區(qū)分資金 渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報 賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時 記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其

所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況， 保證各單位按預(yù)算、 有計劃地使用資金。

定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提 出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

4、 嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)， 認真進行會計監(jiān)督。

通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核， 及時發(fā)現(xiàn)和處理違 紀行為和各種不規(guī)范行為。

定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資 產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào) 撥、變賣、報損、報廢等事宜。

及時清理和結(jié)算單位各類債權(quán)債 務(wù)，及時催收各種上交款項。

5、 負責(zé)按期編制、 匯總和報送本級、 本單位各種會計報表。

及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計 帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密 制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。

7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

三、出納崗位職責(zé) 1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支 范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項 費用。

3、 熟練使用市財政非稅系統(tǒng)， 準確開具非稅票據(jù)， 并記錄、 核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù) 堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑 證必須在更正、補充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持 逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額 控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算 追究其責(zé)任。

8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價 證券。

領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和 注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債 權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不能和會計機構(gòu)負責(zé)人有直系親屬關(guān) 系。

10、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、印章管理 1、財務(wù)部負責(zé)保管財務(wù)專用章、法人代表章。

公章由綜合 部保管。

2、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，任何人不得將印章帶出辦公室，不得私 用，不得委托他人保管印章。

3、印章只限于在正式公文、函件上使用，嚴禁在空白介紹

信上蓋章。

印章使用必須做到用章登記。

五、差旅費管理規(guī)定 1、中心職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室負責(zé)人 和中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報 銷單上。

2、 差旅費標準要嚴格按照 《XXXX 差旅費管理辦法的通知》 執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任 務(wù)緊急的，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。

在 出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準 內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具 的'有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助; 沒有接待單位有效憑證 的，不發(fā)伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正 式會議培訓(xùn)通知或中心領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng) 取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙 食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核 簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而 開支的費用，均由個人自理。

六、采購管理規(guī)定

1、中心各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測， 于每年 12 月編制采購計算和預(yù)算，報財務(wù)部審核。

2、計劃外采購及臨時增加的項目，也要制定計劃且報財務(wù) 部審核。

3、財務(wù)部對各部門采購計算和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核通過 的計劃交由各科室實施。

4、大宗用品或長期需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸 底詢價并簽訂供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量亟需用品，需經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準后，方 可實施采購。

6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或 單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。

若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的， 轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

七、賬務(wù)處理程序制度 1、采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證) ，會計人員根據(jù)審 核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。

2、會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。

總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿 啟用時正確填寫好扉頁。

3、單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地 組織會計核算。

4、記賬憑證及時傳遞，不得積壓。

5、會計報表的種類和要求：對外報送的會計報表，月報： 資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表;年報： 資產(chǎn)負債表、 收入支出總表、 行政事業(yè)支出明細表、 基本數(shù)字表、 往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。

八、票據(jù)報銷管理規(guī)定 1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的 統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)， 一律不予報銷。

2、 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、 逐欄一次性如實開具。

其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買 商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小 票或商品明細清單。

收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明 情況，科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。

報 銷金額以核定數(shù)為準。

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取 得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和 內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明) ，由經(jīng) 辦科室負責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。

如有特殊情況確需報 銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘 貼整齊、有序。

6、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—財務(wù)部負責(zé)人 審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批—財務(wù)報銷。

九、附則 1、本制度由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

2、本制度自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：財務(wù)規(guī)章制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制度。

第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟活動，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章 財務(wù)管理

第四條 學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條 學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。

第三章 預(yù)算管理

第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。

第九條 學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學(xué)校按物價部門核定的標準收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后，按財政部門下達的預(yù)算通知嚴格執(zhí)行。

第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準確的年度報告。

第四章 收入管理

第十二條 學(xué)校收入包括：

（一）財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。

第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第十五條 學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證?？顚Ｓ谩?/p>

第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。

第二十條 學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章 結(jié)算管理

第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章 負債管理

第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。

第九章 核算程序

第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學(xué)校會計制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條 報賬規(guī)定

（一）報賬程序 報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字，證實該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

（二）報賬手續(xù) 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財務(wù)報表。每月終了應(yīng)及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他 各種報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責(zé)。

第十章 財務(wù)監(jiān)督

第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實行“校長負責(zé)制”，校長對所有的財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

第三十三條 財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。

第十一章 會計檔案和會計交接

第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條 財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責(zé)人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%