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第一篇：財務規(guī)章制度

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。

2、成本問題：

①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

第二篇：企業(yè)財務部門管理規(guī)章制度總結范文

第一章 總則 1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中 華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》、 《企業(yè)財務通則》、 《企 業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于北京興盛昊天輕鋼彩板有限公司;各部門、 人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章 會計機構 、會計人員的管理 1、公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司 董事長的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作， 包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、 協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬 工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料 消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與 發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析 工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

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3、財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負 責業(yè)務管理。

倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有 關部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定 責制度。

第三章 流動資產的管理 1、流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收 款、存貨等。

2、現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管 理規(guī)定。

(1)要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等 要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人 審核并注明用途。

總經(jīng)理外出或因生產經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng) 理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

(2)出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記 工作和會計檔案管理工作。

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(3)收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家 印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費 用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

(4)日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總 賬相核對。

出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責 任人賠償。

(5)有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預 借差旅費。

出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一 清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。

(6) 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 (三天零用量) ， 當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確 保財產的安全。

(7)企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不 允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn) 跨月白條頂庫現(xiàn)象。

(8)現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下 腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3、銀行存款管理-3-

會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等 結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

(1)財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng) 理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出 者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空 白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。

攜帶空白支票辦理 結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不 準將空白支票留存其他單位。

凡前賬未清者，不準再領用支票。

(2)銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀 行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期 未達賬項時要查明原因，上報領導。

4、應收賬款及預付賬款的管理 (1)企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類 賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名 代替。

應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收 到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

(2)財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商 的客戶檔案。

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(3)各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次 發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。

對發(fā) 生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回 收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失， 由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

(4)收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪 用不交者，交總經(jīng)理處理。

(5)企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借 款審批制度， 職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務 的清算工作。

(6)支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同 需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財 務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

(7)本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的 5‰計提壞賬準備金，年終調整。

5 存貨的管理 (1)存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生 產經(jīng)營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半 成品、產成品。

原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原-5-

料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等; 福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

(2)存貨的計價、按實際成本計價。

原材料的.購入價格包括買價， 裝卸費、 包裝費、 運輸途中的損耗， 入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

(3)原材料的購入 ①材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有 關領導批準后方可到財務部門借款。

嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

②供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后， 須持總經(jīng)理簽批 的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等隨發(fā)票到倉庫部門 辦理入庫手續(xù)。

③倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格 型號、 數(shù)量、 質量與實際是否相符， 合格后方可填制材料驗收入庫單。

④材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務， 一聯(lián)為 供貨方證明。

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⑤對于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦 理臨時入庫， 做好入庫材料臺賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價入庫單， 倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單 沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

(4)材料出庫管理 ①生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單， 由統(tǒng)計員 填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填 清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計 一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產主任簽 批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部 提出申請， 其他用料， 由行政部提出申請， 會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉庫方可發(fā)貨。

②月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門 編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

(5)產品入庫管理 ①車間產成品生產完畢， 要會同倉庫、 質檢部門填制檢驗合格單， 倉庫據(jù)以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令 號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資 等各項考核指標。

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②產成品出庫管理， 倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提 貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用 章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行， 月 末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日 前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

③倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產 成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

④月末在產品和自制半成品的管理。

月末生產部和車間統(tǒng)計員要 搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登 記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

⑤凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采 購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或 入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬 外資產。

⑥各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費 用。

⑦對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 (桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行 政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產總經(jīng)理簽批，-8-

設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到 誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

⑧企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的 退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生 產部門、 質檢部門、 銷售部門或運輸部門、 倉儲部門的責任查證屬實， 落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

⑨企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩 次全面財產清查， 對盤盈、 盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。

對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處 理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當事人負責賠償。

(6)包裝物的管理。

企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營 業(yè)外收入。

(7)委托加工材料的管理 本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料 成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

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①企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng) 辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。

通知單一式三聯(lián)，財務 一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。

財務、倉庫、供應設立專 賬，月底核對。

②業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后， 應將外出材料加工通知單交由受 托單位簽收后帶回財務部門。

③外出材料加工完畢后， 由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后 由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)， 然后持有關單據(jù)到財務 部門辦理報賬及核銷事宜。

④委托加工材料的買價加工費、 運費以及有關稅金等計入委托加 工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以 明確價格、質量、交期等責任。

(8)其他存貨物資管理。

氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產主任簽批， 不得帶出公司大門以外， 需帶出或外單位借用時， 按手續(xù) (注明用途、 單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)辦理，并由總經(jīng)理簽批歸還- 10 -

時由倉庫檢驗無損， 辦理有關部門核消手續(xù)， 到期不還先由倉庫督促， 通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章 固定資產的管理 1 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、 運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經(jīng)營有關的單位價值超 過 1000 元的設備器具，工具等;不屬于生產經(jīng)營必備的物品，單位 價值在 2000 元以上， 并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

2 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用 制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車 間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

3 固定資產的計價 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價 格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可 使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費 用為計賬價格。

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需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時， 承建單位要 搞好預算工作和合同的簽訂工作， 基建合同和預決算書要送財務部門 留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查， 搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性 分析。

對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要 根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再 調整原估價和已提折舊。

對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產 (沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

折舊方法。

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用 平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、 設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表 等為 5 年。

本公司固定資產殘值率 5%. 全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備 科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求 決定。

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第五章 負債管理 1、 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、 應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

2、企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度， 按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以 提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

3、企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票 等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債， 正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章 成本費用的核算管理 1、本公司按照制造成本法核算產品成本。

2、本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核 算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

3、生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨 單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。

車間統(tǒng)計以生產批號填制領料 單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人 工的消耗。

企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工 資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工- 13 -

消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一 個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

4、成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。

要正確劃分和核算 各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待 攤費用、預提費用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、 銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損 益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章 收入、利潤和稅金的管理 1、 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。

對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款后方 可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨， 倉庫憑此發(fā)貨并 簽發(fā)出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開 具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶 檔案)。

2、已銷產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到 財務部門辦理沖賬手續(xù)。

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3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項 稅金的提取和上交。

每月將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部 門。

4、利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用 產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品 銷售稅金及附加 其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 5、企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項 收入和支出。

6、企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序 分配： ①支付各項稅收的滯納金和罰款。

②彌補企業(yè)以前年度虧損。

③提取法定盈余公積金和公益金。

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第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月 30 日下午 6：00 為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表 應于次月 10 號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

2、公司所有購進貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用 發(fā)票; 支付水、 運輸費、 電、 油料費和維修車輛時都要利用增值稅 (或 合法)發(fā)票結算。

3、企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的 有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用 新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

4、銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要 有專人到稅務機關領取。

開票、制單、保管、登記實行專人負責制。

財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度， 嚴禁向非購貨單位開具發(fā) 票。

5、本企業(yè)根據(jù) 2001 版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章 會計檔案管理 1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末 將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

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2、企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

3 、企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案 移交手續(xù)， 造具移交清單， 分清前后責任， 確保會計檔案的連續(xù)完整。

4、 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年;總賬 15 年、明細 賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產 卡片(清理報廢后)5 年;月、季度財務報告 3 年，年度財務報告(決 算)永久;會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。

第十章 罰則 1、公司對現(xiàn)金出納、會計、倉庫管理員、統(tǒng)計員、 開票員及有關人員違反之規(guī)定，每次處罰責任人 5---20 元。

第三篇：財務部門的管理制度

一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。

三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

第四篇：企業(yè)財務部門管理規(guī)章制度總結范文

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領導布置的其他工作。

財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

第五篇：財務部門的管理制度

為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

二、半年時由

財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。