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        財(cái)務(wù)上的規(guī)章制度(合集)

        發(fā)布時(shí)間:2024-03-15 00:55:25

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        第一篇:標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

        第一條收入管理

        機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機(jī)關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

        第二條經(jīng)費(fèi)開支審批

        機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

        第三條經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

        經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷,最遲不得超過一個(gè)月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。

        發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱;②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財(cái)務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

        1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發(fā)票中寫明,可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購置。

        2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

        3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,壓縮水電費(fèi)支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費(fèi)的,由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

        4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”,報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后,司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,定期與維修廠核對,審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

        5、交通費(fèi)。按照辦公會研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

        6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù),報(bào)銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單。

        7、會議費(fèi)。各科室承辦會議,必須先列出會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)辦公會批準(zhǔn)。報(bào)銷會議費(fèi)應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費(fèi)預(yù)算審批表、會議費(fèi)結(jié)算清單和會議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費(fèi),不得報(bào)銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

        8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單,定期與飯店核對,無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù),最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

        9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,處級干部300元,離退休人員另行規(guī)定。

        10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

        第四條往來款項(xiàng)管理

        1、各科室因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

        2、預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。

        3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

        第二篇:財(cái)務(wù)部規(guī)章制度

        1、餐飲財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

        其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。

        一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定

        二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

        三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

        四、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

        五、其它有關(guān)規(guī)定

        附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表

        2、連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度

        本文《連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度》從會計(jì)科目、會計(jì)報(bào)表、資金、費(fèi)用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解,為財(cái)務(wù)人員處理財(cái)務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),有利于對日常財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。

        3、餐飲營業(yè)額日報(bào)表

        營業(yè)收入日報(bào)表中反映著當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過該報(bào)表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報(bào)表上還可以表出計(jì)劃營業(yè)額,這樣可以把實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報(bào)表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個(gè)日報(bào)表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營服務(wù)。

        4、餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

        本餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財(cái)務(wù)部的會計(jì)、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

        一、會計(jì)管理制度

        二、出納管理制度

        三、收銀作業(yè)制度

        四、庫房管理制度

        5、餐飲業(yè)會計(jì)管理與控制

        成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時(shí)會計(jì)應(yīng)積極參與到經(jīng)營上的.流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。

        對于各環(huán)節(jié)的會計(jì)記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報(bào)表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計(jì)請教。

        第三篇:財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度

        第一章總則

        一、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合我礦實(shí)際情況,特制定本管理制度。

        二、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

        三、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,對違反制度的給予警告、扣分處理。

        四、嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)任務(wù),并認(rèn)真貫徹落實(shí)。對工作未及時(shí)完成及不認(rèn)真工作的按績效考核進(jìn)行處罰。

        五、任何人不管因?yàn)槿魏卧蜻`反本管理制度,將一視同仁,決不姑息遷就,對擾亂正常工作秩序或因工作失職、瀆職造成工作被動或影響本單位形象的停職檢查。

        第二章勞動組織紀(jì)律

        一、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

        二、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

        三、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向礦長報(bào)告。

        四、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

        五、嚴(yán)禁遲到、早退(半小時(shí)以上按休班處理),否則每次罰款20元,曠工每天罰款50元。

        六、副科以上干部休班必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則按曠工論處。

        七、辦公場所堅(jiān)決杜絕打撲克、玩麻將等行為。中午禁止飲酒,特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以,但下午不得上班。

        八、科內(nèi)所有外報(bào)表、資料必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。

        九、違反勞動紀(jì)律被礦查到,按礦規(guī)處理后,科里再處以等額罰款。

        第三章工作質(zhì)量

        一、按時(shí)保質(zhì)地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù),對于分管上報(bào)的`有關(guān)報(bào)表,做到及時(shí),準(zhǔn)確,每拖延一天罰款20元,由此造成損失將嚴(yán)肅追究責(zé)任。

        二、不服從工作安排或安排的工作不落實(shí),沒有回音的,第一次罰款20元,第二次罰款50元,并視其情節(jié)給予處分。

        三、管理人員必須按照各自的職責(zé)劃分按時(shí)完成各項(xiàng)工作,特別是各類例行性報(bào)表,對于送交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及外單位的材料、報(bào)表、業(yè)務(wù)聯(lián)系書必須保留好簽字并存檔。

        四、任何人員接到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及外單位的電話事宜,不能處理的必須及時(shí)通知科領(lǐng)導(dǎo),否則造成的一切后果由個(gè)人全部負(fù)責(zé)。

        五、管理人員應(yīng)努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì),經(jīng)常深入現(xiàn)場,熟悉本人所分管范圍內(nèi)的所有技術(shù)業(yè)務(wù)及其管理工作,并提高責(zé)任心。

        第四篇:財(cái)務(wù)收支管理規(guī)章制度細(xì)則

        為了規(guī)范本院收支管理,根據(jù)《會計(jì)法》及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

        一、收入管理

        收入是指財(cái)政及科技廳(科技局)取得的財(cái)政補(bǔ)助收入、科研經(jīng)費(fèi)、其他收入,及本院在開展日常業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營活動中依法取得的合法收入、

        (一)本院所有收入均通過財(cái)務(wù)部門辦理,各部門不得擅自收取和私設(shè)“小金庫”。

        (二)本院的各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家的物價(jià)政策,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。

        (三)收入票據(jù)分稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票和自制的收據(jù)。本院收入均使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票; 本院內(nèi)部管理需要可使用自制收據(jù)。所有發(fā)票和自制收據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度(《財(cái)務(wù)管理制度》中“票據(jù)管理制度”中已明確規(guī)范),不得出借出售。

        (四)財(cái)務(wù)人員當(dāng)日收到的款項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)日存入銀行,如收到的款項(xiàng)是銀行結(jié)賬后發(fā)生的,應(yīng)于第二天送存銀行,不得坐支,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

        二、支出管理

        支出指在開展業(yè)務(wù)及其他活動中放生的.資金耗費(fèi),包括、基本支出、項(xiàng)目支出、經(jīng)營支出、其他支出。

        (一)各項(xiàng)支出貫徹“厲行節(jié)約”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)政策,遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

        (二)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的審批管理,嚴(yán)格執(zhí)行自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算,重大開支經(jīng)院辦公會集體討論決定。

        (三)部門提出用款計(jì)劃,填寫支付申請表或大額支付申請表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)小組、會計(jì)審核,院長或其指定的授權(quán)人審批后,由財(cái)務(wù)室具體辦理。

        (四)建立健全各項(xiàng)支出管理制度,對公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等其他與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出,嚴(yán)加控制。

        三、收入支出定期匯報(bào)

        第五篇:標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

        第一章總則

        第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

        第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、??漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

        第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的。

        第四條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。

        第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績效考評,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國有資產(chǎn),維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        第六條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會計(jì)人員須持證上崗。

        三級醫(yī)院須設(shè)置總會計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

        第七條 醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

        第二章單位預(yù)算管理

        第八條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

        醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

        第九條 國家對醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。

        定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級財(cái)政部門會同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

        第十條 醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

        第十一條 醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

        第十二條 醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。

        主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。

        財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,對主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

        第十三條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

        第十四條 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

        第十五條 年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。

        醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

        第十六條 醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

        第六篇:財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度

        一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的緊迫性

        企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理活動的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

        1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

        2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年,但我國大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,依舊是會計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會計(jì)的附庸而存在,其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動”,其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已,而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。

        二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)

        現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè),其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個(gè)方面:

        1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),管理要求,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同,其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

        2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目的,是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的理財(cái)目標(biāo),一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突,其他利益主體(包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實(shí)現(xiàn)出資者(股東)財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

        三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定

        (一)企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理框架

        企業(yè)財(cái)務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中,作為股東的出資者,具有終極財(cái)產(chǎn)所有權(quán);作為代表股東利益的公司董事會,其有完整意義上的法人產(chǎn)權(quán);公司的總經(jīng)理,具有公司的.經(jīng)營權(quán);公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理,則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過間接控制,來行使其監(jiān)督權(quán),在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為;在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán),全面而直接地參與對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理,在財(cái)務(wù)上形成的經(jīng)營者為財(cái)務(wù)管理主體的經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理層次;公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理,行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán),在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。

        監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)三權(quán)的分離、有利于明確權(quán)責(zé)、有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部紡束機(jī)制的形成。

        (二)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系

        1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系,主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言,由于對剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策,是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。

        2、經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。

        有關(guān)董事會的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會的財(cái)務(wù)規(guī)范范,主要涉及兩個(gè)問題:一是董事會的財(cái)務(wù)權(quán)限;二是董事會對經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵機(jī)制。

        有關(guān)公司經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營決策與管理,它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔(dān)保等日常經(jīng)營管理活動的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。

        3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào),主要有以下內(nèi)容:

        選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式。

        明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé),建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。

        做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

        建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度,包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)制度。

        四、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)注意的幾個(gè)問題

        1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性,涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面,一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會確定,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。

        2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上,應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度,主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。

        3、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,若沒有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。

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