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第一篇：財務(wù)部規(guī)章制度

一、財務(wù)部安全管理規(guī)定

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

2.營業(yè)結(jié)帳完畢，財務(wù)部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務(wù)部專門負(fù)責(zé)人，鎖入專用保險柜，店內(nèi)務(wù)零散點不得存留現(xiàn)金過夜。

3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。

4.財務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護(hù)衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。

5.計財部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

6.各部位營業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規(guī)定上繳入庫，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。總出納查庫時，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時備用。

8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與保安部配合，對保險柜加封。

二、交際費用管理的有關(guān)規(guī)定

為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強成本費用管理，降低交際費用開支，酒店對交際費用支出做以下規(guī)定：

1.全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%，，此項由計財部保證。

2.交際費用指標(biāo)每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門。

3.交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行，營業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。

4.交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負(fù)責(zé)簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。

5.交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單，注明請求交際部門的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

6.各部門交際費需要在商場部和美容室使用時，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物，餐廳、商場人員及財務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。

9.執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。

三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理，維護(hù)酒店的利益，現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定：

1.酒店所有的報損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi)，由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的，由財務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。

3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品，各部門選派一名員工專門負(fù)責(zé)，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務(wù)部統(tǒng)一印制)財務(wù)部選派一名員工專門負(fù)責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。

4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點～4點。

5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門使用，50%留財務(wù)部。

6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。

7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

四、收據(jù)管理制度

(一)收據(jù)的領(lǐng)用

將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。

1.新收據(jù)購入后，保管員需將每本收據(jù)的號碼一一記錄。

2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：

總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。

3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。

4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。

5.相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。

(二)收據(jù)的開出

在開收據(jù)時應(yīng)遵守以下規(guī)則：

1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。

2.在辦公時間，已被轉(zhuǎn)入后臺的帳目收款及其他雜項收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時間，前臺收銀可對這類事項開出收據(jù)。

3.收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。

4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會部)。

5.收據(jù)附聯(lián)的傳送：

第一聯(lián)：財務(wù)

第二聯(lián)：客戶

第三聯(lián)：存根

在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點)，應(yīng)將報告和全部第――聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。

收入夜審應(yīng)對每日使用的收據(jù)的號碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報告的收據(jù)。

五、物資庫房安全管理規(guī)定

1.專人專庫，各庫房鑰匙專人收存。

2.堅持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé);保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實。

3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。

4.安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。

5.對來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。

6.易燃易爆、劇毒物品專庫專放，專人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。

7.庫房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)留宿。

8.庫房不準(zhǔn)動用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。

9.來庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。

10.出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。

六、物資庫房防火安全管理規(guī)定

1.嚴(yán)格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動用明火，要保持通道暢通。

2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類，分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放，不得和其他庫房混用。

3.庫內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。

4.易燃易爆物品庫，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫內(nèi)亂拉照明線。

5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。

6.離開庫房時必須進(jìn)行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。

7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因。

8.愛護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材。

9.凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二篇：企業(yè)的財務(wù)管理制度

第一章資金審批制度

1.總則

（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

（5）凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

第三篇：財務(wù)部門的管理制度

為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。

1、財務(wù)管理原則。

財務(wù)管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。

2、資金進(jìn)帳程序。

鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進(jìn)帳，確保運轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。

3、開支報銷程序。

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財務(wù)所有支出實行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會計要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。

4、現(xiàn)金管理程序。

現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。

5、財會報帳程序。

財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費、公務(wù)活動費按月結(jié)算；二是平時辦公、付食、維修等**各店（場、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長）、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確掌握財務(wù)收支活動情況。

6、票據(jù)管理。

鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。

7、民主理財程序。

財務(wù)管理要實行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。

8、上交創(chuàng)收。

各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費用實報實銷，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎勵。

9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。

10、財政所管理職責(zé)。

分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財政所履行職責(zé)，規(guī)范財務(wù)管理，及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時做到?？顚Ｓ?，不能截留或挪作他用。要加強對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。

第四篇：公司財務(wù)部門管理規(guī)章制度范文

1.財務(wù)人員職業(yè)道德

1.1 財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴(yán)

守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2 必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴(yán)肅

認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做到愛

崗敬業(yè)。

1.3 必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。

1.4 會計人員必須真實地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，公證地提供會計信息。

1.5 會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制

度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。

1.6 會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，

適應(yīng)工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7 會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，運用并掌握財務(wù)會計信息和

會計方法。

1.8 會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度，做到強化

服務(wù)。

2.財務(wù)部崗位職責(zé)

2.1 負(fù)責(zé)會計的管理工作，對各項財務(wù)會計工作進(jìn)行定期或不定期的

總結(jié)。

2.2 負(fù)責(zé)確定會計核算控制點，建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫

徹執(zhí)行。

2.3 負(fù)責(zé)組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。

2.4 負(fù)責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)

內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5 負(fù)責(zé)原始憑證的審核，準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整

理工作。

2.6 負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

2.7 負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8 負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。

2.9 每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。

2.10 負(fù)責(zé)對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

2.12 負(fù)責(zé)落實向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理

(備案證、竣工報告)。

3.會計人員崗位職責(zé)

3.1 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理

的有關(guān)知識，適應(yīng)公司的工作要求。

3.2 按會計制度建賬，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算和接受監(jiān)督。

3.3 認(rèn)真做好記賬、算賬、報表工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

目清楚，按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10—50元。

3.4 拒絕接受不真實，不合法的原始憑證(如：假票據(jù)等)并向公司負(fù)

責(zé)人匯報。

3.5 認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>

3.6 做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時向

主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以保證賬物相符。

3.7 成本會計必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞

交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管員進(jìn)行月末盤點工作。

3.8 成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真

實、準(zhǔn)確，每月進(jìn)行一次盤點。

3.9 成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取

回報送財務(wù)部。

3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點，30日報成本

表);遲報一天負(fù)激勵10—50元。

3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2 保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時，應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金

支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如有違反，負(fù)激勵100元。

4.4 復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證，及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計

憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。

4.5 根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記

賬，每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實核對，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，查明原因，違者負(fù)激勵50元。

4.6 監(jiān)督和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利

用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2 各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

5.3 庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4 嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5 出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘公司專車

前往，以保證安全。

5.6 公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

5.7 嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等，適當(dāng)借支差旅費，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一般一人一次借款不得超過2000元，并提前一天通知出納員。

5.8 出差人員返回后，必須在三El內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

5.9 外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn)，各種原始票據(jù)要合法有效，

凡不符合報銷制度的，出納員有權(quán)拒絕報銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬

款相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核

審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。

5.13 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍，不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1 財務(wù)部要加強支票的管理，空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2 領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，

經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)領(lǐng)取支票，并在”領(lǐng)用支票登記薄”登記方可支付。

6.3 支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立

即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4 出納員簽發(fā)支票，必須填準(zhǔn)日期、用途，需注明使用限額的，限

額要書寫規(guī)范。

6.5 采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限

額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經(jīng)請示，追究責(zé)任，并罰款100元。

6.6 出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，隨時準(zhǔn)確掌

握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個人承擔(dān)，并按銀行罰款額度處罰。

6.7 登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題

及時查找，更正未達(dá)事項，填未達(dá)清單，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財務(wù)印章的管理

7.1 嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

7.2 財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用

印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3 印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用

的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4 啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷

毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

7.5 財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材

料。

8.報銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會計工作的操作標(biāo)準(zhǔn)，強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度：

8.1 材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，交財務(wù)

主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

8.2 企業(yè)內(nèi)部報銷時，(包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費等各

項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)部審核報銷。如：借款超過規(guī)定時限，(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。 以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作假的將追究其責(zé)任，罰款處理。

9.會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應(yīng)當(dāng)辦理會計工作的交接手續(xù)：

9.1 在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

9.2 因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間

內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢，沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯?/p>

完畢，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。

9.3 移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作

崗位。

9.4 移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，

由移交人員負(fù)責(zé)完善。

9.5 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)

資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五篇：財務(wù)收支管理規(guī)章制度細(xì)則

一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。

二、財務(wù)收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營、承包合同和實際情況制定年度收入預(yù)算指標(biāo)，報資產(chǎn)部審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

三、財務(wù)開支的審批原則

1、根據(jù)《會計法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實行“一支筆”的審批管理辦法。

除重大開支經(jīng)公司董事會決議外，公司董事長負(fù)責(zé)財務(wù)收支審批工作，同時實行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長授權(quán)總經(jīng)理審批。

2、財務(wù)開支實行預(yù)算控制原則。

各管區(qū)、部、部門的財務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請資料，交有關(guān)部門審核后，報領(lǐng)導(dǎo)辦公會議通過后執(zhí)行。

3、財務(wù)開支采用事前審批的制度，堅持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。

財務(wù)各項支出（含借款），原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外），經(jīng)辦人在費用開支前，必須填寫“用款申請單”進(jìn)行請示，按程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

因特殊情況來不及上報用款申請單的，必須先行口頭請示，如同意辦理，事后要進(jìn)行補辦。

用款申請單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。

用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。

事前審批應(yīng)履行下列程序：

⑴報帳員領(lǐng)取備用金，無論金額大小，均應(yīng)按程序報管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人審批用款申請單；

⑵開支在5000元以下的，各管區(qū)、部在預(yù)算范圍內(nèi)的項目，由經(jīng)辦人按程序報管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人審批用款申請單；機(jī)關(guān)各部門則由經(jīng)辦人按程序報總經(jīng)理審批用款申請單；

⑶開支在2萬元以下，由經(jīng)辦人按程序報總經(jīng)理審批用款申請單；

⑷開支在5萬元以下，由董事長審批用款申請單；

開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會決定，并審批用款申請單；下列支出項目不履行上述事前審批程序：工資、獎金、節(jié)日補貼、福利費、離退休生活補帖、社會統(tǒng)籌保險、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費、水電費，按照相應(yīng)的會議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請單。

日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由總經(jīng)理具體掌握。

4、堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。

5、堅持財務(wù)收支逐級審批原則。

財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級、后上級。

6、嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。

三、財務(wù)開支申報的具體審批程序經(jīng)辦人以用款申請單形式上報的申請，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、總會計師、董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

履行用款申請的審批程序如下：

⑴報帳員領(lǐng)取備用金，報帳員申請―管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人―總會計師；

⑵開支在5000元以下的，各管區(qū)、部在預(yù)算范圍內(nèi)的項目，經(jīng)辦人申請―管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)；機(jī)關(guān)各部門，經(jīng)辦人申請―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)―總經(jīng)理―總會計師審批；

⑶開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)―總經(jīng)理―總會計師審批；

⑷開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)―總經(jīng)理―總會計師―董事長審批；，由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)

⑸開支在5萬元以上（含5萬元）導(dǎo)―總經(jīng)理―總會計師―董事長審批；

四、財務(wù)開支的支付程序財務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會計師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可開支。

履行開支審批的具體程序：

⑴金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請―管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人―管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人―定期編制匯總審核表―分管領(lǐng)導(dǎo)―總會計師―總經(jīng)理；機(jī)關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)―總會計師―總經(jīng)理；各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請―管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)。

⑵金額在2萬元以上（含2萬元）人―管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人―定期編制匯總審核表―分管領(lǐng)導(dǎo)―總會計師―總經(jīng)理―董事長；機(jī)關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人申請―部門負(fù)責(zé)人―分管領(lǐng)導(dǎo)―總會計師―總經(jīng)理―董事長。

五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任

1、審批人員在行使財務(wù)收支職權(quán)時必須維護(hù)公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費用開支的規(guī)定。

2、公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法規(guī)和制度實行監(jiān)督。

對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。

3、集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

4、集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（五）董事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

六、財務(wù)報賬管理規(guī)定

（一）、財務(wù)報銷憑證的要求

1、財務(wù)報銷憑證的種類：

⑴、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。

⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。

⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

2、財務(wù)報銷原始憑證的要求：

⑴、基本要求：內(nèi)容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。

原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

涂改、挖補、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。

⑵、具體要求：

a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。

c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。

d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。

e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實開具，應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。

f、部隊收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。

g、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

（二）公務(wù)借款要求、

1、單位公務(wù)借款。

指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。

2、工作人員個人公務(wù)借款。

指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。

3、其他借款。

不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。

4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師審簽后方可辦理。

借款單上必須注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。

5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。

6、對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

7、日常的費用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報賬；借款出差人員回公司后，天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

（三）財務(wù)報銷程序

1、要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公用品、維修費、書籍資料費等類別，并填寫相應(yīng)的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務(wù)人員，并與財務(wù)人員當(dāng)面核實票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。

2、差旅費報銷須填寫差旅費報銷單，寫明出差人的姓名和事由，若是外出開會的請后附會議通知，外出考察費用要有考察的項目和具體的內(nèi)容。

3、財務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。

財務(wù)部門嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和各部門的預(yù)算辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。

（四）財務(wù)報銷時間安排

1、各管區(qū)、部每月1日―9日、11日―19日、21日至月份終了的前一天為報帳時間，報帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財務(wù)部門。

2、集團(tuán)機(jī)關(guān)人員每月報帳截止時間為月終前2天。

3、如遇報帳截止時間為非工作日時，則截止時間為非工作日的前2天，報帳員要在非工作日的前1天上報有關(guān)的資料。

第六篇：財務(wù)的規(guī)章制度

為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

一、財務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

2、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

5、負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫。

三、現(xiàn)金管理制度

1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。

（3）結(jié)算其他的零星支付款項。

（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

（5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

（6）不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四、支票管理制度

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。

五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財務(wù)支出規(guī)定

（1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。

（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

（5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

（6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

（7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負(fù)永久責(zé)任。

2、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人―部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）―會計（審核）―審批人（批準(zhǔn)）―出納（付款）