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第一篇：財務(wù)的規(guī)章制度
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的'安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)
第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。
二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
（1）每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
（2）2月中旬上報正式預(yù)算案。
（3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0。5計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
第二篇：財務(wù)規(guī)章制度
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設(shè)小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
第三篇：財務(wù)的規(guī)章制度
第一章 總則
1、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
2、公司財務(wù)部門的職能是：
（1）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
（2）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。
（3）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（5）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（6）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
（7）完成公司交給的其他工作。
3、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
4、公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)
1、財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：
（1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。
（2）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
（3）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
（4）組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。
（5）負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。
（6）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2、會計的主要工作職責(zé)是：
（1）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（2）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
（3）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（4）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責(zé)是：
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（2）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（4）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（6）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（7）完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
4、審計的主要工作職責(zé)是：
（1）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（2）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（3）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
（4）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（5）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（6）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
第四篇：財務(wù)的規(guī)章制度
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設(shè)小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。
四、配合局結(jié)算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實向校長、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督。
第五篇：財務(wù)部規(guī)章制度
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
第六篇：財務(wù)規(guī)章制度
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責(zé)本單位日常經(jīng)費支出及專款支出的報銷業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導(dǎo)。
2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應(yīng)驗收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權(quán)限批準后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責(zé)任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟上也應(yīng)堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的'月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。
