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        專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

        發(fā)布時(shí)間:2022-08-09 23:01:46

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        第一篇:淺談專項(xiàng)資金審計(jì)的方法

        淺談專項(xiàng)資金審計(jì)的方法

        郭志(湖北省秭歸縣審計(jì)局)

        【時(shí)間:2010年01月21日】 【來(lái)源:】 【字號(hào):大 中 小】

        筆者多次參加了各種專項(xiàng)資金的審計(jì),總結(jié)歸納出了一些審計(jì)方法,僅供大家參考。

        一、預(yù)算測(cè)控法。是指從財(cái)政預(yù)算分配入手,通過(guò)詳查預(yù)算分配方案,測(cè)算評(píng)估各種專項(xiàng)資金支出比例、結(jié)構(gòu)、用途是否合法合理的方法。運(yùn)用此種方法,對(duì)本級(jí)政府安排的??睿梢圆榍迨欠癜凑咦泐~預(yù)算,是否按人大批準(zhǔn)的預(yù)算安排資金,有無(wú)用于其他方面或沒(méi)有完成預(yù)算。對(duì)上級(jí)安排的???,如支農(nóng)扶貧資金等,可以查清配套資金是否到位。尤其是對(duì)社?;饘徲?jì)較適用,如現(xiàn)行法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定各級(jí)財(cái)政社會(huì)保障預(yù)算安排的硬性比例,基層財(cái)政年初安排的指標(biāo)弱化,執(zhí)行預(yù)算時(shí)又存在隨意性。運(yùn)用上述方法既節(jié)約審計(jì)成本,又能弄清以下問(wèn)題:一是財(cái)政部門(mén)年初向人大上報(bào)的社會(huì)保障預(yù)算支出比例、結(jié)構(gòu)是否合理,資金的分配是否按現(xiàn)行的原則。二是執(zhí)行預(yù)算時(shí)有無(wú)混淆中央專項(xiàng)補(bǔ)助指標(biāo)與本級(jí)預(yù)算安排指標(biāo)的問(wèn)題,有無(wú)將中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金改變用途或平衡預(yù)算。三是財(cái)政決算時(shí),有無(wú)截留社會(huì)保障支出指標(biāo),掛無(wú)項(xiàng)目、無(wú)部門(mén)的下年結(jié)轉(zhuǎn)科目問(wèn)題,上報(bào)的決算報(bào)表是否帳表一致、真實(shí)可靠。

        二、多重結(jié)合法。指專項(xiàng)審計(jì)與專項(xiàng)調(diào)查、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或其他審計(jì)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合,便于從多角度、多層次發(fā)現(xiàn)、跟蹤線索查證事項(xiàng)的方法。一是與同級(jí)財(cái)政審計(jì)相結(jié)合。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門(mén)對(duì)上級(jí)撥入、本級(jí)政府年初預(yù)算安排的專項(xiàng)基金是否及時(shí)足額到位,是否撥入財(cái)政專戶進(jìn)行管理并及時(shí)分配下?lián)?,核查有無(wú)不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉(zhuǎn)移或用于平衡財(cái)政預(yù)算等問(wèn)題。揭示缺乏專項(xiàng)資金預(yù)算的種種弊端和專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移支付行為中不合法、不合理、不公開(kāi)、不規(guī)范的問(wèn)題。二是與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。專項(xiàng)資金涉及部門(mén)多,覆蓋面廣,使用分散,要把一個(gè)縣的??钭陨隙氯繉徲?jì),客觀上沒(méi)有必要,也受審計(jì)資源限制。為了節(jié)約審計(jì)成本,對(duì)全縣所有??顚?shí)施審計(jì)調(diào)查,對(duì)縣級(jí)財(cái)政、主管部門(mén)管理的??顚?shí)施全面審計(jì),對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、建設(shè)單位管理的專款實(shí)施抽樣審計(jì)。這樣有利于擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面,提高審計(jì)質(zhì)量與效益,既可把握資金管理質(zhì)量和總量,又可掌握資金使用的實(shí)際情況,既可查出資金管理中存在的問(wèn)題,又能考核資金使用的整體效益。三是與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。目前,有些單位的??顩](méi)有建立專帳,而是與單位經(jīng)費(fèi)放在一起核算,只有將專項(xiàng)資金審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)有機(jī)結(jié)合,才能分清??顏?lái)源與經(jīng)費(fèi)來(lái)源、專項(xiàng)支出與經(jīng)費(fèi)支出,確認(rèn)經(jīng)費(fèi)與??钍欠翊嬖诖蛲ㄊ褂玫默F(xiàn)象,確認(rèn)經(jīng)費(fèi)是否擠占了???。四是與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合。有利于加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約和監(jiān)督,增強(qiáng)其專款管理的責(zé)任意識(shí)。如將專項(xiàng)支出預(yù)算、社保費(fèi)征收率、投入產(chǎn)出率、投資回收期等指標(biāo)分別作為財(cái)政、地稅、其他部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人任期考核指標(biāo)之一,對(duì)擠占挪用??钣糜谙M(fèi)的;監(jiān)管不到位造成“豆腐渣”、“半拉子”工程的;投資產(chǎn)出率、投資回收期較大幅度低于正常水平的;以種種理由或“借口”不給職工投?;蛏偻侗5?、有繳費(fèi)能力又惡意欠費(fèi)的單位負(fù)責(zé)人依法追究責(zé)任。

        三、跟蹤問(wèn)效法。查閱原己審計(jì)過(guò)的審計(jì)檔案資料以及“審計(jì)線索庫(kù)”,全面系統(tǒng)地掌握以前專項(xiàng)資金審計(jì)情況及其他審計(jì)項(xiàng)目已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索,實(shí)施跟蹤審計(jì)的方法。運(yùn)用這種方法好處有三:一是有的放矢的制定審計(jì)實(shí)施方案,正確確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)難點(diǎn),根據(jù)審計(jì)人員的特長(zhǎng)合理分工,整合審計(jì)資源,提升審計(jì)質(zhì)量。二是查看以前審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況,查看存在問(wèn)題的整改力度及審計(jì)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益,將未落實(shí)的結(jié)論予以落實(shí),將未整改的問(wèn)題督促整改,以維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。實(shí)現(xiàn)“以審糾偏,以審促知,以審促法”的目標(biāo)。三是根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索制定單項(xiàng)審計(jì)方案,實(shí)施跟蹤審計(jì),沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底,弄清事實(shí)真相,依法嚴(yán)肅處理處罰。做到源于審計(jì),高于審計(jì),為規(guī)范專項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目管理,拓寬其管理方法提出合理化建議。

        四、內(nèi)查外調(diào)法。是指通過(guò)內(nèi)查會(huì)計(jì)、項(xiàng)目資料,尋找可疑線索,跟蹤外調(diào)查清事實(shí)真相的方法。針對(duì)專項(xiàng)資金涉及面廣、流通渠道長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí),審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問(wèn)題,維護(hù)專項(xiàng)基金的安全完整,促進(jìn)建立專項(xiàng)支出預(yù)算,完善專項(xiàng)資金管理制度”的審計(jì)目標(biāo)。把追蹤資金使用效益和相關(guān)交易作為審計(jì)重點(diǎn)。從內(nèi)查入手,測(cè)評(píng)內(nèi)控制度的科學(xué)性、實(shí)用性,找準(zhǔn)切入點(diǎn);外調(diào)內(nèi)控制度執(zhí)行力度、資金使用情況,核實(shí)資金是否安全有效運(yùn)行,重點(diǎn)弄清有無(wú)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況,如編造改田、退耕還林、植樹(shù)造林兌現(xiàn)花名冊(cè),虛報(bào)面積,套取資金。內(nèi)查??钪С銮闆r,審查有無(wú)擠占挪用??钣糜诮?jīng)費(fèi)支出、購(gòu)買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費(fèi);外調(diào)開(kāi)戶情況,核實(shí)主管單位有無(wú)多頭開(kāi)戶現(xiàn)象,重點(diǎn)審查有無(wú)從銀行帳上套取現(xiàn)金,有無(wú)用大額現(xiàn)金支票撥款現(xiàn)象,有無(wú)從主管部門(mén)銀行帳轉(zhuǎn)入建設(shè)單位銀行帳,再利用虛假物資配套形式收回專款的情況。通過(guò)內(nèi)查外調(diào),單線取證,多方核實(shí),揭示專項(xiàng)資金管理中存在的漏洞。

        五、逐項(xiàng)核對(duì)法。是指對(duì)會(huì)計(jì)資料上反映的會(huì)計(jì)事項(xiàng)分類逐項(xiàng)核對(duì)的方法。專項(xiàng)資金包含扶貧資金(含以工代賑、水利專項(xiàng)等)移民資金、社保基金等。為了全面掌握資金運(yùn)行的過(guò)程,實(shí)行源頭控制,全程監(jiān)理,逐項(xiàng)核對(duì)很重要。一是核對(duì)??钍欠癜搭A(yù)算、按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度及時(shí)足額撥付。審查有無(wú)超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、串項(xiàng)撥款;有無(wú)超規(guī)定(移民資金可按規(guī)定列支管理費(fèi))、無(wú)規(guī)定(各級(jí)行政管理部門(mén)不準(zhǔn)從水利基建資金中以任何形式提取管理費(fèi))列支管理費(fèi);有無(wú)打著確保工程物資質(zhì)量的幌子,給項(xiàng)目單位配套物資;有無(wú)打著預(yù)留工程尾款的幌子,有意滯留???。二是核對(duì)是否按規(guī)定渠道撥款,審查是否執(zhí)行了直達(dá)撥款制,重點(diǎn)審查有無(wú)從財(cái)政部門(mén)撥入主管部門(mén),再轉(zhuǎn)撥給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府,再轉(zhuǎn)撥給項(xiàng)目單位的現(xiàn)象,從而層層滯留專款,多渠道多環(huán)節(jié)流通,直接影響工程進(jìn)度、質(zhì)量的問(wèn)題。三是核對(duì)??钪С龃_認(rèn)的準(zhǔn)確性,入帳的及時(shí)性,審查有無(wú)以撥列支、以領(lǐng)代支;有無(wú)弄虛作假,即通過(guò)開(kāi)假發(fā)票多列支出套取資金,或虛掛往來(lái)移花接木轉(zhuǎn)移資的情況。四是核對(duì)??钪鞴懿块T(mén)對(duì)口支援收入來(lái)源,若來(lái)源于項(xiàng)目單位,則有可能是運(yùn)用權(quán)力,通過(guò)虛報(bào)投資計(jì)劃、重報(bào)項(xiàng)目(原用其他資金已建成的項(xiàng)目)轉(zhuǎn)回的資金。

        六、效能監(jiān)察法。是指對(duì)農(nóng)村集體實(shí)施的單項(xiàng)工程投資在50萬(wàn)元以上(含50萬(wàn)元)的道路、橋梁工程,集中居民點(diǎn)的供水、排水、輸電線工程、小區(qū)道路等工程的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)許可及預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、資金撥付、項(xiàng)目驗(yàn)收、財(cái)務(wù)結(jié)算實(shí)施監(jiān)察的方法。一是檢查立項(xiàng)程序的規(guī)范性。查每年末各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際篩選單項(xiàng)工程投資50萬(wàn)元以上(含50萬(wàn)元)的項(xiàng)目,向縣政府報(bào)送項(xiàng)目建議書(shū),由其審批立項(xiàng)。二是檢查設(shè)計(jì)許可及預(yù)算的規(guī)范性。查項(xiàng)目主管部門(mén)是否依據(jù)縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)的批示,下達(dá)項(xiàng)目設(shè)計(jì)許可計(jì)劃,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是否根據(jù)設(shè)計(jì)許可計(jì)劃分項(xiàng)目組織設(shè)計(jì)、預(yù)算。三是檢查招標(biāo)投標(biāo)程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目業(yè)主是否根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定,執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)制度,嚴(yán)格按“排名第一為中標(biāo)單位”的原則定標(biāo)。四是檢查資金撥付程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目施工單位是否填報(bào)了《農(nóng)村集體實(shí)施項(xiàng)目資金撥款審批表》,財(cái)政、項(xiàng)目主管部門(mén)是否憑項(xiàng)目法人、質(zhì)量監(jiān)督、監(jiān)理人員確認(rèn)的建設(shè)進(jìn)度,經(jīng)財(cái)政、項(xiàng)目主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后分項(xiàng)目、分期轉(zhuǎn)賬撥付,并按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金10%。五是檢查項(xiàng)目驗(yàn)收程序的規(guī)范性。查項(xiàng)目主管部門(mén)組織驗(yàn)收時(shí),是否填寫(xiě)了《農(nóng)村集體實(shí)施項(xiàng)目驗(yàn)收表》。六是檢查財(cái)務(wù)結(jié)算的真實(shí)性、及時(shí)性。查項(xiàng)目主管部門(mén)、項(xiàng)目業(yè)主是否根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(表),施工單位出具的項(xiàng)目決算報(bào)告,工程監(jiān)理部門(mén)的監(jiān)理意見(jiàn)書(shū),審計(jì)部門(mén)的工程竣工審計(jì)結(jié)論,及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。

        七、分步檢查法。是指根據(jù)“項(xiàng)目跟著規(guī)劃走,計(jì)劃跟著項(xiàng)目走,資金跟著計(jì)劃走”的項(xiàng)目管理要求,沿著“規(guī)劃→計(jì)劃→資金”運(yùn)行軌跡分步檢查的方法。一是檢查規(guī)劃依據(jù)的充分性,規(guī)劃原則的科學(xué)性,規(guī)劃內(nèi)容的正確性,看是否充分考慮了工程長(zhǎng)期安全運(yùn)行、綜合效益充分發(fā)揮、生態(tài)環(huán)境保護(hù)及經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。二是檢查資金計(jì)劃。一方面核查計(jì)劃的申報(bào)是否與規(guī)劃相符,另一方面審查計(jì)劃的下達(dá)是否存在隨意性。如查找上級(jí)下達(dá)了計(jì)劃本級(jí)未下達(dá)計(jì)劃或未足額下達(dá)計(jì)劃的原因,清理審計(jì)檢查期間本級(jí)實(shí)際下達(dá)的計(jì)劃。三是檢查資金管理。以專項(xiàng)資金收支為切入點(diǎn),檢查財(cái)務(wù)管理是否實(shí)行了“三專”(配備專人、開(kāi)設(shè)專戶、建立專賬),審查資金核算的合法性、真實(shí)性;以資金流向?yàn)橹攸c(diǎn),審查是否執(zhí)行了直達(dá)撥款制,是否按項(xiàng)目、按計(jì)劃、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款;以工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算為著力點(diǎn),檢查驗(yàn)收、結(jié)算程序的合法性及工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。四是檢查資金效益。審查使用專項(xiàng)資金產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,檢查??钍欠駥S茫欠竦玫匠浞掷?,其使用效益如何。審查使用專項(xiàng)資金產(chǎn)生的社會(huì)效益,調(diào)查相關(guān)部門(mén)、隨機(jī)調(diào)查村干部、村民等,確定??畹纳鐣?huì)效益。(郭志 湖北省秭歸縣審計(jì)局)

        (本文內(nèi)容僅為作者個(gè)人觀點(diǎn),不代表任何審計(jì)機(jī)關(guān)和本網(wǎng)站的觀點(diǎn),未經(jīng)許可,不得轉(zhuǎn)載)

        第二篇:專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

        專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

        方案一:專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

        為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理,保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè),維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益,加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》,特制定本方案。

        一、審計(jì)對(duì)象

        20xx—20xx年開(kāi)展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn),其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè),列入本次審計(jì)33個(gè),20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè),列入本次審計(jì)34個(gè)。

        二、審計(jì)時(shí)間

        全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后,應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì),時(shí)間為20天,從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。

        三、審計(jì)內(nèi)容

        1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),按規(guī)定程序申報(bào)審批。

        2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。

        3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開(kāi)支,決算不實(shí)等問(wèn)題。

        4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定,亂支亂花,鋪張浪費(fèi),發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。

        四、審計(jì)程序

        1、成立審計(jì)組。應(yīng)提前6天向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》,新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以3月30日專題會(huì)議確定的為準(zhǔn),如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告;

        2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見(jiàn);

        3、寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;

        4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》;

        5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。

        五、審計(jì)步驟

        1、進(jìn)駐被審計(jì)單位,走訪群眾,召開(kāi)村民代表座談會(huì),了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;

        2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書(shū)等);

        3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;

        4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄,必要時(shí),找有關(guān)當(dāng)事人取證;

        5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)小組開(kāi)會(huì)討論,進(jìn)行處理、定性。

        六、工作要求

        搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì),是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策,鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果,它即是政策規(guī)定,又是農(nóng)民所盼,是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站,要統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持,迅速成立審計(jì)小組,站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人,經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員,把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程,作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn),切實(shí)抓緊抓好,抓出成效。

        方案二:危房改造資金專項(xiàng)審計(jì)檢查工作實(shí)施方案

        為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用,充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金的使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號(hào))要求,結(jié)合我市實(shí)際情況,制定本工作方案。

        一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo)

        摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況,揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題,糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為,揭露損失浪費(fèi)行為,評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果,分析問(wèn)題成因,提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議,為市委、市政府決策提供依據(jù)。

        二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象 本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍:省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門(mén)提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。

        本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象:市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶,并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%,重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。

        三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

        (一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況

        1.檢查d級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī),危改項(xiàng)目是否有房管部門(mén)的d級(jí)危房鑒定書(shū),是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積,有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍,列入危房改造項(xiàng)目。

        2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大,教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

        3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn),有無(wú)擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為,工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無(wú)嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

        (二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況

        危改工程專項(xiàng)資金主要包括:中央工程專款(含財(cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金);第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級(jí)財(cái)政配套資金;省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》,重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)??钜?guī)定比例(3:2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)教〔20xx〕849號(hào))第六條“中央工程??詈褪〖?jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金,全部納入專戶管理”,重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門(mén)有無(wú)設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶,危改資金是否通過(guò)專戶下?lián)埽欠翊嬖谖8馁Y金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對(duì)下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金,市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級(jí)財(cái)政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級(jí)管理,封閉運(yùn)行,專款專用。

        (三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況

        1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理,有無(wú)違背國(guó)家“集中投入,建一所成一所”的要求,項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散,隨意性較大,“撒胡椒面”,造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

        2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度,對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金,各縣(區(qū))有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。

        3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī),資金集中在縣(區(qū))管理的,有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商,而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

        (四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況

        中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門(mén)舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn):

        1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目,有無(wú)用于償還債務(wù),有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。

        2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī),從原始票據(jù)入手,查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無(wú)票據(jù)使用不合規(guī),白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

        3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得,是否由同級(jí)財(cái)政部門(mén)商教育部門(mén)專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金,有無(wú)擠占、挪用行為。

        4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰,有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。 5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。

        6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況,是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重,影響學(xué)生正常上課情況。

        (五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況

        檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則,即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理,統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì),有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查d級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后,是否立即拆除,防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理,有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度,是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì)),有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。

        四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排

        (一)審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展此次審計(jì)檢查工作,市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門(mén)分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成,分成4個(gè)審計(jì)檢查小組,對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作,包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作,確保審計(jì)工作質(zhì)量。

        (二)審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要,具體實(shí)施審計(jì)中,市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作,并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)d級(jí)危房確定,學(xué)校布局,資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

        (三)審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,進(jìn)行審前調(diào)查,審計(jì)人員分組等;20xx年10月24日至11月4日,審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx年11月上旬,市審計(jì)局牽頭,對(duì)本級(jí)及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析,匯總審計(jì)情況,向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告,并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。

        五、工作要求

        (一)提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門(mén)、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作,認(rèn)真對(duì)待,做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織,相互配合,保障檢查人員及時(shí)到位,保證工作質(zhì)量。

        (二)全面審計(jì),突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),重大問(wèn)題和案件線索要組織力量一查到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況,并做好審計(jì)保密工作。

        (三)拓寬思路,改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合,賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問(wèn)題與分析原因相結(jié)合,有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議,為市政府及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。

        方案三:青銅峽市民政專項(xiàng)資金審計(jì)檢查實(shí)施方案

        根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神,為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度,確保救災(zāi)、救助資金??顚S?,安全運(yùn)行,市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次,對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。

        一、檢查目的

        這次開(kāi)展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的,旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管,確保民政專項(xiàng)資金做到專款專用,及時(shí)足額發(fā)放到位,發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題,提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。

        二、檢查內(nèi)容

        (一)救災(zāi)資金

        1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。

        2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。

        3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。

        4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金,重點(diǎn)查看資金使用,并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。

        (二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)

        1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。

        2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。

        3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。

        4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。

        5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。

        6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等,解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。

        (三)臨時(shí)救濟(jì)資金

        1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫(xiě)是否規(guī)范,對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。

        2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確,所救助金額是否花名冊(cè)一致。

        3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。

        (四)優(yōu)撫資金

        1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。

        2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。

        (五)農(nóng)村低保

        1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究20xx納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備,有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。

        2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符,有無(wú)“死亡保、空頭?!钡那闆r;

        3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中,有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。

        三、工作步驟

        此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式,分三個(gè)階段實(shí)施。

        (一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容,逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開(kāi)展自查工作,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。

        (二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村,查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬,重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。

        (三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行,對(duì)查出的問(wèn)題,要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人,將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。

        四、工作要求

        (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))要高度重視,充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性,要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事,擺在突出位舲,統(tǒng)籌安排,精心組織。要指定專人負(fù)責(zé),認(rèn)真開(kāi)展自查自糾,并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作,提供相應(yīng)的文件資料。

        (二)嚴(yán)肅紀(jì)律,確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底,不留死角,不縮小范圍,確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì),深入透徹,嚴(yán)禁浮于表面,流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告,不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。

        (三)糾防并舉,建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查,要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度,規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行,研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施,要完善資金的管理和使用制度,不斷提高資金的使用效益。

        方案四:xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)方案

        我們接受委托,根據(jù)《20xx-20xx年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求,擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況,特制定本審計(jì)方案。

        一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)

        xxxxx(以下簡(jiǎn)稱本所)是經(jīng)xx市財(cái)政局審批,具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu),在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅,在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力,業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚,有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師,有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,現(xiàn)有從業(yè)人員60余人,其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來(lái),已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù),業(yè)績(jī)情況詳見(jiàn)附表1:主要業(yè)績(jī)一覽表。

        二、審計(jì)組成員

        本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹:

        項(xiàng)目組長(zhǎng):xxxx,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格,大學(xué)本科學(xué)歷,15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷,10余年審計(jì)工作經(jīng)歷,在審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾加盟xx市財(cái)政局檢查組參與對(duì)xx等地財(cái)政專項(xiàng)資金的督查;曾對(duì)xx市急救中心、xx、xx市腫瘤醫(yī)

        院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);曾對(duì)xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì),對(duì)xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

        xxxx,擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,大學(xué)本科學(xué)歷,8年審計(jì)工作經(jīng)歷,在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。

        助理人員:xxx(大學(xué)本科)

        xxx(大學(xué)本科)

        以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì),參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等,具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。

        根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況,我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作,并計(jì)劃對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。

        三、審計(jì)目的

        檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性,使用的合規(guī)性、合法性,檢查專項(xiàng)資金是否專款專用,撥付是否及時(shí)到位,加強(qiáng)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。

        四、審計(jì)范圍

        1、各區(qū)縣20xx-20xx年中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金情況;

        2、各區(qū)縣20xx-20xx年與中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料;

        3、各區(qū)縣20xx年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。

        五、審計(jì)依據(jù)

        1、xx市衛(wèi)生局、xx市財(cái)政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金分配的通知》。

        2、20xx-20xx年《中央補(bǔ)助xx市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案》及相關(guān)項(xiàng)目中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知。

        3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。

        4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。

        六、審計(jì)內(nèi)容

        (一)資金管理

        1、是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》,相關(guān)資金管理文件是否及時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行;

        2、專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否??顚S茫?

        3、專項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法,有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象;

        4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位,是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。

        (二)財(cái)務(wù)管理

        1、對(duì)專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算;

        2、專項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠,要素是否齊全,賬、證、表是否一致;

        3、專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目,工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。

        七、審計(jì)程序及審計(jì)方法

        1、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間,查實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性,檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性;

        2、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),檢查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式,并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證(銀行對(duì)賬單及撥款單等),檢查專項(xiàng)資金收支是否真實(shí)可靠,要素是否齊全,賬、證、表是否一致,核實(shí)其專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性;

        3、通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況,檢查其使用的合規(guī)、合法性。

        八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃

        采取就地審計(jì)方式,計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下:

        1、審計(jì)準(zhǔn)備階段:xx年5月21日至25日(時(shí)間5個(gè)工作日),工作內(nèi)容:進(jìn)行審前調(diào)查,收集資料,制定審計(jì)實(shí)施方案,擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

        2、審計(jì)實(shí)施階段:xx年5月28日至6月22日(時(shí)間約15個(gè)工作日),工作內(nèi)容:現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

        3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū):xx年6月25日至28日(時(shí)間約4個(gè)工作日),工作內(nèi)容:工作底稿匯總、復(fù)核,全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù),撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿,提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見(jiàn)。

        4、審計(jì)結(jié)論階段:xx年6月29日至30日(時(shí)間約2個(gè)工作日),工作內(nèi)容:完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。

        九、審計(jì)原則

        1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì),保質(zhì)保量完成審計(jì)工作,并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告;

        2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,不徇私舞弊,確保審計(jì)報(bào)告客觀公正;

        3、通過(guò)審計(jì),為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。

        第三篇:高校專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)的方法

        高校專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)的方法

        隨著國(guó)家教育事業(yè)的快速發(fā)展,國(guó)家逐年加大對(duì)高等學(xué)校的投入,特別是為了建設(shè)世界一流大學(xué),國(guó)家專門(mén)投入專項(xiàng)資金重點(diǎn)建設(shè)一些大學(xué)、一些學(xué)科.這部分資金屬于國(guó)家財(cái)政撥款,國(guó)家專項(xiàng)投入,其目的是"專款專用、重點(diǎn)投入、重點(diǎn)支持",講求效益.投入的重點(diǎn)是高校重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè).如何保障專項(xiàng)資金的使用效率,特別保障學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量、節(jié)約資金、實(shí)現(xiàn)學(xué)校項(xiàng)目目標(biāo),以及通過(guò)專項(xiàng)資金項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略,加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)就顯得極為重要.

        ,

        是否履行有關(guān)手續(xù)等。項(xiàng)目驗(yàn)收和決算審計(jì),是高校專項(xiàng)資金項(xiàng)目審計(jì)的最后一關(guān),因而也是最重要的一個(gè)階段,它不僅僅涉及審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員。審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)是,學(xué)校要組織項(xiàng)目專家對(duì)項(xiàng)目建設(shè)成果進(jìn)行驗(yàn)收;對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金、質(zhì)量、進(jìn)度、成果相關(guān)資料進(jìn)行審核,并將相關(guān)資料上報(bào)審計(jì)部門(mén);審計(jì)部門(mén)對(duì)相關(guān)材料,特別是項(xiàng)目決算進(jìn)行嚴(yán)格審核,主要是對(duì)決算是否真實(shí)、完整、編制的依據(jù)是否符合法律法規(guī),資料是否齊全、手續(xù)是否完備等進(jìn)行審核。在這一階段,還應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目建成后,所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益的評(píng)價(jià),以促進(jìn)今后的項(xiàng)目建設(shè)。 淺談加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金審計(jì)的策略

        摘要:

        高校專項(xiàng)資金是上級(jí)部門(mén)撥給高校具有指定用途的項(xiàng)目建設(shè)資金,主要有房屋和儀器設(shè)備購(gòu)置專項(xiàng)資金(即修購(gòu)專項(xiàng)資金)、優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)項(xiàng)目、重點(diǎn)學(xué)科、科技三項(xiàng)費(fèi)用、“211工程”、“教育振興行動(dòng)計(jì)劃”科研專項(xiàng)資金等,具有政策性強(qiáng)、專戶核算、專款專用、時(shí)效性強(qiáng)等特點(diǎn)。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展,專項(xiàng)資金在高校教育經(jīng)費(fèi)中所占的比例越來(lái)越高,管好、用好專項(xiàng)資金成為提高資金使用效益的關(guān)鍵。筆者擬對(duì)加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金審計(jì)談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

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